深化国有企业改革完善中国特色现代企业制度

王琳茜

中车大连机车车辆有限公司 辽宁大连 116000

国有企业想要在这种形势下实现做强做优做大，势必要进行不断的完善和改进，不断提升自身的管理能力，加强内部制度建设，有效提高企业的管理水平和质量，为企业营造一个稳定的运营环境[1]。

1 国有企业内部控制建设存在的问题分析

1.1 党内监督机制弱化

一方面，现有的国有企业领导干部监督机制落后，与国有企业的发展实际情况不相符，难以形成权力制衡的局面，导致国有企业领导干部监督管理工作难以顺利开展；另一方面，未建立起完善的监督机构，部分企业即使有，也多为应付上级的任务要求，形同虚设，且多数情况下还存在推卸责任的现象，无法发挥监督作用，形成不会管、不敢管、不愿管的监督工作局面。

1.2 内部控制环境存在的问题分析

首先，内部控制的目标不明确。很多国有企业及其下属企业缺乏对内部控制管理的正确认识，无法发挥内部控制管理的有效作用，从而导致企业管理者在制定内部控制制度时缺失正确的目标指引，容易将内部控制制度简单理解为绩效考核，最终导致内部控制的内容空洞、浮于形式，与企业实际执行存在很大差距。其次，治理架构不健全。很多国有企业还未建立起健全的法人治理结构，缺少对重大事项决定的约束机制，导致很多国有企业内部个人权力过大，一旦管理者的个人素质和专业能力跟不上，就很容易引起企业内部治理混乱，难以形成有序的治理环境。最后，管理体系分散，缺少协作沟通。在很多国有企业内部各个部门之间的职权过于分立，没有形成有效的沟通机制，难以发挥企业的整体凝聚力，也很难落实和执行内部控制制度。

1.3 国企内部监督的渠道不畅通

由于企业内部领导班子决策流程不够完善、议事制度亦存有漏洞，极少数负责人怠于履职尽责，热衷于搞一些神秘化的“暗箱作业”，使领导班子其余各成员无法正常投身于决策参与之中，一旦弄不清决策的具体要点，开展有效监督就无从谈起。国企纪检监察、工会等专司监督的机构，由于普遍疏于了解企业自身在运营、管理等重大问题的途径，其应有的监督职责和作用难以有力发挥。另有一些国企的厂务公开制度执行不力，尤其在事关企业自身发展和职员权益的重点难点问题上，采取半公开甚至不公开的处理方式，以职工代表大会为重点形式的内部监督开始形式主义化。

1.4 对于内部控制的错误认知导致监督管理制度难以落实

对于国有企业内部控制工作的开展而言，内部监督管理制度的有效落实是推进相应内控工作的最好保障，只有有效落实了相应的监督管理制度，国有企业所制定的一系列内部控制规范才能够得到有效地实施与运用。而目前，存在一部分国有企业对于内部控制工作的开展有着较强的抵触心理，认为内部控制制度制定得过于详细，或监管过于严格会对企业的生产以及业务发展能力造成阻碍，该错误认知导致企业缺乏内部控制相应的监管制度，亦或拥有监管体系的企业，其相应的监管工作开展得不到充分落实，导致内部控制工作所制定的标准得不到有效落实，为国有企业相关工作的开展提升了难度与工作量的同时，也加大了日常运营过程之中的风险。

1.5 制度机制不健全

国有企业人员较多，往往难以形成系统完善的管理制度，一般多是发现一个问题便出台一个具有针对性的制度措施予以解决，但是时间久了，制度多了，就会出现分散性和交互性。表面看来，制度多且涉及面广，但是诸多的制度之间缺少关联性和延续性，很多制度内容不是多有涉及、相互没有涉及，就是存在矛盾性内容，使得管理制度缺陷较多，制度机制不够健全，不利于执行推进和长久使用。而且新出台的制度多以原有制度的内容基础为本，对制度管理实务或工作没有深入的理解和分析，更没有经过实地调研，存在制度设计不合理、可操作性差的问题。员工们在工作之余也没有精力和时间去了解和熟悉每一项制度，使得制度的存在如一纸空文。同时，制度在执行和落实上也存在一些问题，在制度建设完成后，企业对于制度的宣传普及工作做得不足，制度的宣传氛围不够浓厚，很多制度仅仅是表面文章，更没有第一时间让员工了解企业的发展策略，直接导致制度的内容流于形式，真正可以派得上用场的不多。而且在制度的执行过程中，还存在选择性执行问题，对一些人执行严格，对另一些人执行不严格，监督管理部门责任缺失，没有必要的执行监督办法[2]。

2 国有企业内部控制问题的优化措施

2.1 强化党内监督机制

对国有企业而言，其要更加重视对企业领导干部权力的制约监督，应加强和完善权力监督的制度建设工作，实现有效制约和监督，保证国有企业领导干部权力行使有据可依，与制度规范相适应，如此才能够避免企业内部各种腐败行为发生。另外，国有企业也要不断加强内部管理，提升内部人员的监督意识，使其积极配合相关部门开展的监督领导干部权力行使的工作。同时也应完善监督机构的权力，使其能不被领导影响，切实发挥自身的监督职责，从而强化对领导干部的制约和监管。

2.2 加强企业治理结构

2.2.1 国有企业要加强内部控制目标的宣传推广

企业内部控制目标是内部控制良好运行的方向，管理者要加强对员工内部控制意识的培养，进一步向各个部门宣传内部控制的运行有效是企业生产经营、获取利益的基础，引导各个部门、各个员工履行内部控制规则，为企业创造良好的内部控制环境。

2.2.2 国有企业要建立现代公司治理结构

社会主义市场经济体制下，企业的发展竞争十分激烈，为了应对市场竞争和经济下行的压力，国有企业必须优化自己的决策机制，建立以董事会为首的决策机制，提拔年富力强、具有综合性管理能力的人才进入管理层岗位，并且进一步优化企业组织架构，完善总经理责任制和监事会制度，形成相互约束、相互监督的联动机制，保证企业各个部门和岗位能够各司其职，共同创造良好的控制环境。

2.3 设立内部监督整改事项督查督办制度

首先，要完善内部监督报告审议制度。通过推动顶层设计，提升所议监督事项的科学化程度，在事项执行上要注重成效。借助内部监督报告审议制度，有助于国企对内部监督事项及时提出指导意见，并将最终审议的结果汇编成建议方案，使监督事项得以快速、有效的整改。与此同时，通过整改事项督查督办制度的落实，过程监督得到凸显，由信息管理系统所构筑的整改追踪机制亦能有效发挥作用，有助于国企把整改的问题同负有主要责任的部门相对接，进而在整改落实上更能管控得力；其次，要设立内部监督事项对账销号制度，注重整改结果查证，以便完善绩效考评。针对整改的事项和问题要建立专门台账，用以记录发现问题，提出指导意见，落实整改建议，最终到问题对账销号这一整个过程，以便提升问题整改成效[3]。

2.4 加强内控工作制度建设和执行力度

健全的职责分离制度是内部控制制度得到有效实施，监督管控工作得以落实的最大保障。首先，应当在企业内部建立一个独立于其他职能部门的内部审计委员会，且由管理层直接进行相应管理，该组织主要负责对企业内部工作流程与相关管理规范进行梳理，并结合法律法规以及自身经营环境，制定一份适用于企业自身的内部控制规范。并且由该组织负责相应内部控制工作的开展细则，并运用系统规范方式定期进行内部控制风险评估与治理工作，帮助企业实现内部控制的有效性。其次，应当由内部审计委员会规范内部各岗位权责分离制度，明确内部控制工作执行标准与规范，加强内部控制工作的力度，以确保后续评价工作能够顺利开展[4]。

2.5 完善市场化经营机制

国资监管机构尽量不向国有企业委派经营类干部，而是派遣出资人代表，如董事、监事候选人，减少任命总经理、副总经理的做法。这正是《公司法》要求的，也是现代企业制度要求的，所以市场化选聘经营类高管的改革有助于完善现代国有企业制度，对市场化选聘的高管应按市场化设定薪酬。大多数的国有企业都缺乏专业的管理人才，很多的管理制度的设计都不够合理。因此在面对复杂多变的市场中，国有企业对于管理人才的聘用也显得尤为重要，要引入环节专业人员，多考虑成本效益，将资金利用最大化，专业化制定企业制度。国有企业内部还应成立制度体系建设管理领导小组，本着分权分离的原则，将制度的立项、审核、批准等过程实现环节分离。制度动议部门提交制度立项申请，领导小组依据企业整体的发展战略，经过统筹协调，把握制度建设的适宜性和系统性，制定出制度内容以对之前的内容形成衔接和补充。经过同意后通过立项研究，由职能部门起草具体制度，草拟后领导小组可邀请业内专家进行专业性审核，确保适应性与可操作性，最后经审核通过后形成制度发文施行，进而确保环环相扣，稳步推进。

2.6 准确把握国企改革相关要求

第一，针对国有企业部分管理存在越位、缺位、错位等问题，准确把握依法履行出资人职责的定位，以管资本为主重点规范对外投资（控股公司及参股公司）管理，规范资本运作、提高资本回报，确保国有资产保值增值；第二，针对国有企业内控与制度建设存在主体不明确、重点不突出等问题，准确把握防风险促合规的定位，以规范管理为主重点开展重点领域和关键环节的内控与制度建设，落实主责部门职责，防控重大风险；第三，针对国有企业存在的内在制约不足问题，要以国企改革三年行动为契机，重点加强完善企业法人治理、与形成合理的人员流动机制和薪酬分配机制等相适应的内控与制度建设，推进国有企业决策执行监督机制更加完善，提高激励约束力和激发活力，完善现代企业制度[5]。

3 结语

国有企业作为我国经济社会发展的主导力量，具有深厚的发展历史和管理文化，提升国有企业管理制度的执行力度，是提升国有企业管理工作的必然选择。针对国企这一庞大国家机器，可以借鉴私企的成功管理机制和方法，对其进行股份制或者公司制的改革，以推动内控与制度的建立健全和有效运行，践行依法治企，确保国有企业规范运作、资产安全和协调发展，提升经营管理水平和风险防范能力，持续促进国有企业战略目标落地和高质量发展。因此采取有效措施，对国有企业管理制度未来发展进行积极探索和研究，加强国有企业制度执行能力，进而有效促进企业的快速发展，实现国有企业发展的持续性、稳定性。