浅析水务公司的内部控制

沈青

（山东水发天源水务集团有限公司，山东 济南 250100）

一、水务公司内部控制工作中存在的问题

（一）内部控制环境有待优化

第一，水务公司对内部控制工作的重视程度较低。企业员工对内部控制工作的认识比较浅显，管理层对内部控制工作的支持力度也比较小，企业整体的内部控制意识都较弱，这会对员工参与内部控制工作的主动性和积极性造成消极影响。第二，水务公司内部组织结构不完善。在很多水务公司的法人治理结构中，董事会是重要的监管部门，但却并没有发挥自身的作用。部分水务公司的管理层甚至身兼数职，既是董事会成员又是经理层成员。企业所有权和经营权划分不够明确，在很多情况下两者是混淆的，长此以往，企业内部决策机构会更加混乱，受益主体也会越来越模糊。第三，有些水务公司还存在各部门及岗位职责、权限划分不清楚、不明确的问题，导致企业的内部控制工作出现问题时，各部门及人员之间相互推诿的现象比较严重，难以及时找到负责人并有效解决问题，这严重阻碍了内部控制工作在企业中的顺利推进［1］。

（二）风险评估及管理水平较低

就目前的情况来看，有些水务公司在平时的经营管理中，没有建立一个专业高效的风险问题解决小组。假如水务公司在内部控制工作过程中不幸遭遇一些风险，而企业却没有专业人员可以及时进行处理，就只能靠各部门联合起来解决问题。专业人员的缺乏极有可能使企业面临更大的风险问题，各部门联合起来制定的解决方案在系统性和整体性上也可能存在问题，这对企业内部控制工作的有效推进是极为不利的。另外，有些水务公司的管理水平、风险评估质量及效率比较低下，在实际工作中存在较多问题，比如公司在解决内部控制工作中存在的问题时，相关工作人员无法作出专业、科学、准确的判断，对潜在的风险也无法进行较为全面、准确的分析，严重影响了内部控制工作的实施，这对水务公司的整体发展是十分不利的。

（三）内部控制监督机制不完善

在水务公司的内部控制工作中，相应的监督机制是十分重要的，只有这样才能对公司的内部控制工作展开全程监督，保证内部控制工作质量。但就目前的情况来看，很多水务公司在内部控制工作的推进过程中都忽略了监督机制的建立及完善，监督工作难以发挥自身的作用，其具体表现如下：有些水务公司的财务部门和内部审计部门由同一个领导负责管理，大部分审计人员也都是从原先的财务部门转岗调任而来的，财务部门和内部审计部门并不独立，这在一定程度上削弱了内部审计部门的独立性和内部审计工作的权威性，内部审计工作发挥的作用受到限制［2］。

二、水务公司加强内部控制工作的对策

（一）优化内部控制环境

水务公司在开展内部控制工作时，需要根据自身实际情况和市场环境对内部控制环境进行优化，其可以从以下三个方面入手。第一，强化企业全体员工的内部控制意识。从水务公司管理层的角度来看，管理层是企业重大决策活动的主要领导人，对企业的发展、运营工作具有极强的领导作用。因此，水务公司的管理层要以身作则，首先要积极学习内部控制理论知识和相关经济政策，其次要深入了解具体的工作内容、工作流程对于企业发展的意义和作用，并建立和公司实际情况相符的内部控制制度，以增强内部控制工作的约束力。从执行角度看，企业全体员工需要不断深化自身对内部控制工作的认识［3］。与此同时，企业工作人员还需要努力提高自身的业务能力，促使自身向复合型人才转变，以满足企业内部控制工作对人才的要求，更加高效地参与到企业的内部控制工作中。第二，加快优化、完善企业的治理结构。在此过程中，水务公司必须遵守相关的法律、政策，科学明确地划分企业所有权和管理权，并建立高效完善的经营管理机制和监督机制，以更加合理的法人结构推进企业内部控制工作的顺利实施。与此同时，水务公司还要明确划分管理层的职能，保证企业决策的科学性和准确性。第三，改进和完善现行的职责管理制度。在此过程中，企业应在对各部门和岗位的职责权限进行深入分析的基础上，充分了解各部门及岗位的业务特性，以建立科学完善的岗位责任制。与此同时，水务公司内部考核部门还要加强对各岗位业绩的考核，以便从侧面促进员工工作质量和工作效率的提高，为内部控制工作的顺利、高效开展提供更大的保障［4］。

（二）提高风险评估及管理水平

水务公司在开展内部控制工作时，要具备完善的内部组织架构，并从自身的实际需要出发，构建一套完善的内部控制和风险管理体系，以便及时解决内部控制工作推进过程中出现的问题，减少其对内部控制工作的影响，确保内部控制工作可以发挥应有的作用。在此过程中，水务公司可以成立一个专业技能和综合应急小组，专门负责解决内部控制工作中出现的突发性问题，这可以在很大程度上提高企业的问题处理能力和内部控制实施水平，保证公司的管理效率。与此同时，水务公司还可以组建一支专门从事风险识别和提醒工作的风险问题处理小组，对于在内部控制工作中可能出现的风险进行及时全面的预测、分析和评估，以找出更加有效的解决方法，及时对风险进行管理和控制。该小组还要及时向相关部门反馈风险管控情况，以便公司对内部控制工作作出更加科学的调整，使内部控制体系更加完善，更适合企业当下的发展情况。另外，水务公司需要不断提高自身的管理效率和管理能力，要根据风险事件对企业影响程度的大小对相应事件进行排序，并对风险的性质进行明确，以便为后续风险管理和控制工作的开展提供更多材料，提高公司风险管理水平。在此基础上，水务公司还要设立专门的风险管理部门，加强对自身的监管。在此过程中，风险管理部门的负责人应该重视风险因素的调查工作，并对各项目存在的风险因素展开全面的监控调查，同时还要注意公司员工风险管理意识的培养。

（三）完善内部控制监督机制

在内部控制体系中，监督机制十分重要，监督工作实际发挥的效力会对内部控制工作产生较大影响。因此，水务公司在开展内部控制工作时，需要及时改进和完善相应的监督机制，其可以从以下两个方面着手。第一，水务公司需要建立完全独立的内部审计部门，并按照相关的法律法规，科学合理地设置内部审计岗位，必须保证内部审计部门的独立性和权威性，如此内部审计工作才能发挥应用的作用，所得的内部审计结果才会更加公平和公正。第二，水务公司内部审计部门要加大审计力度，并定期或不定期地对公司的重大项目进行审计和监察，对工作过程和相关数据进行详细全面的记录。在开展内部审计工作时，水务公司不仅要做好事后监督工作，还要做好事前预防和事中控制工作，并及时公布审计结果。相关部门要参照审计结果，及时改进自身的工作，审计部门还需要对工作改进情况进行追踪，保证自身的监督审计作用得到切实的发挥，为内部控制工作的全面、有效落实提供保障。要在企业内实现责权利融合，要加大对各项运营工作的监控力度。企业的负责人需要组织人员去检查各个内控方案的实际落实状况，有效推动内控方案的编制工作高效开展。企业在运营中，应实现各项内控工作的衔接，保证内部运营数据信息的有效性，还要细致地分析企业的内控工作。要检查内控制度是否完善，将内控实施的工作责任落实到具体人员的身上，以突出体现责任主体性，使相关人员遵守公司的规章制度，避免违规操作的问题产生。

三、结语

本文以水务公司的内部控制工作为基础，首先分析其在内部控制工作中存在的问题，然后提出加强内部控制工作的对策和解决相应问题的措施，希望可以给水务公司内部控制工作的开展提供新的思路，使其各项工作得以更加顺利高效地开展，促使水务公司内部控制水平和整体管理水平的提高。在此过程中，水务公司要将自身实际情况与内部控制工作结合起来，制定长远的内部控制目标，并辅以相应的工作方案，以使内部控制工作得以全面高效地实施，为公司提高经营效益提供更多保障。