行政事业单位加强内控管理的措施思考

汪中一

（桐城市预算编制中心，安徽 桐城 231400）

一、行政事业单位内控管理存在的问题

（一）内控管理意识不强

内控管理是一种现代管理理论，无论是企业还是行政事业单位，要想提高管理水平，保证各项活动顺利进行，必然要加强内部控制管理。但就目前而言，行政事业单位普遍存在内控管理意识不强的问题。行政事业单位内部工作人员普遍缺乏对内控管理重要性的认识，没有意识到内控管理对于提高行政管理水平的作用，因此也不能制定完善的内控管理制度对日常管理工作进行有效管理。由于缺乏较强的内控管理意识，可以看出行政事业单位在实际工作中，工作重心主要是放在业务发展和事业发展上，而没有重视内控管理工作。

（二）缺乏完善的内控管理制度

缺乏完善的内控管理制度是多数行政事业单位存在的问题之一，从而制约其管理水平的提高。行政事业单位的内控管理不同于普通企业，内控管理制度的具体实施过程受到法律规章制度等约束。在部分行政事业单位中，制定内控管理制度时，并没有结合各自单位的职责以及实际情况，所制定的制度仅是生搬硬套，实用性与操作性相对较差，难以满足内部人事、财务、业务等各方面的管理需求。此外，部分行政事业单位制定的内控管理制度相对较落后，进而使得单位内部管理工作达不到理想效果。

（三）内控管理存在执行不畅的问题

在行政事业单位的内控管理工作中，存在执行不畅的问题，使得内部管理工作陷入瓶颈。究其原因，主要表现在以下几点：首先，组织结构不完善。行政事业单位的组织架构是其实现有效的内控管理的基础，组织架构的完善性关系到内控管理在具体执行中的有效性，而不完善的组织结构将会弱化内部控制管理。目前，行政事业单位在某些业务执行上存在缺乏明确的工作制度和流程要求，致使一些业务的开展还是按照习惯进行。比如在进行办公用品采购的过程中，未按照相关政府采购规定进行采购，导致财务审计时出现问题。其次，由于行政事业单位受到编制数量等的限制，人员普遍紧张，再加上行政事业单位管理任务繁重，造成了一人多岗、不相容岗位或职责没有实现分离等情况的发生，这样一来，就使得单位内部工作人员的职责不明确，难以实现单位内部的牵制控制。部分行政事业单位虽然制定了相应的内控管理制度，但是在实际实施过程中，往往忽视了具体执行情况以及最终的执行效果，无法根据执行结果来展开改进，导致在内部控制管理工作中遇到一些问题而找不到解决办法，影响了内控管理的有效性。

（四）缺乏完善的风险管控机制

行政事业单位在内控管理工作中应该实现的目标，一个是实现风险防控，一个是提高公众服务的效率和效果。风险管控是行政事业单位内控管理的重要部分，同时也是行政事业单位的内控管理的核心内容。而当前，部分行政事业单位存在风险管控机制不完善等问题。具体来说，表现在两个方面，一个是由于受到我国行政事业单位的管理体制影响，行政事业单位的业务活动和其他经济相关活动主要是为社会及公众提供服务，很多人以为单位内部不会出现经营管理等方面的风险，因而导致部分人员缺乏充分的风险防范意识；另一个是由于部分行政事业单位的风险防控体系不健全，并不能清晰识别和评估单位内部存在的潜在风险，也不能及时制定出科学有效的应对方案和措施。

二、加强行政事业单位内控管理的有效策略

（一）加强内控管理意识

1.可以加强领导层内控管理相关知识的培训。对行政事业单位相应部门的负责人开展内控管理理论的定期培训，从领导层加强对内控管理重视，并加强对内控管理的理解，以及充分掌握内控管理的基本知识。

2.需要不断强化内部工作人员的内控管理意识，定期展开讲座或者知识培训，为全体人员普及内控管理知识，促使所有人员树立内控管理意识，并不断提高内控管理知识水平。

（二）内控管理制度的健全和完善

1.对行政事业单位内控管理的具体运行环境加以深入研究。

2.制定行政事业单位的关键控制点的相关风险评估制度。

3.对行政事业单位业务方面的具体内控管理制度加以完善。

（三）增强内控管理的执行力度

1.对内部组织架进行改进。行政事业单位充分梳理单位内部相关经济活动及其流程，并在各项经济与业务活动的相互牵制与监督体系的前提下，进一步调整和改进内部组织架构，并且不断细化和完善授权审批流程与决策议事机制。

2.加强内控管理业务流程的学习，可以通过组织知识问答、业务交流等措施来提高工作人员对内控管理相关业务流程的掌握程度。

3.相关工作人员必须按照内控管理相关制度严格执行，明确各自职责以及本单位关键控制点的相关责任，不得随意减少中间关键环节和执行流程。

4.内控管理信息化建设是促进内控管理执行的有效条件，行政事业单位要实现内控管理目标，需要不断加强信息化建设水平，不断完善本单位内部信息化管理基础设施建设，促进内控管理信息化发展。

三、结束语

综上所述，行政事业单位管理工作中，内控管理具有非常重要的作用，能够有效提高行政事业单位的管理水平，保证行政事业单位高效运行，但是部分行政事业单位的内部管理工作较为混乱，容易出现纰漏。本文通过分析当前行政事业单位内控管理中存在的问题，探析加强内部管理工作的有效措施。