政策性融资担保公司财务管理优化思考

曹一丹

（常州市信用融资担保有限公司，江苏 常州 212300）

现阶段，融资担保公司要承担较大的经营风险，风险的主要来源是工作开展过程中较高的经营杠杆。公司在开展业务时一定要谨慎处理好公司和银行间的关系，避免担保风险升级，变成严重的金融风险和地方性金融风险。通过对政策性融资公司的调研可以发现，政府的各项资金补充和补偿机制仍然不够健全，征信平台和信息发布平台没有及时建立和完善，这对政策性融资担保公司的业务开展形成了较大阻力。

用何种方法平衡中小型企业间的关系是当前的热点问题。高效的财务管理能够促进政策性融资担保公司平稳发展，同时也能显著降低它们的经营风险。政策性融资担保对社会的和谐稳定具有重要意义，体现了我国金融环境的不断优化。中小企业通过政策性融资取得收益，能够促进社会经济进步。政策性融资担保具有诸多优势，但在具体的操作过程中仍会遇到许多问题，比如，政策性融资担保行业管理制度不健全，政府的资金补充和损失补偿机制不完善等，因此政策性融资担保公司在经营时有很多困难需要克服。

一、政策性融资担保行业概述

政策性融资担保行业的主要任务是为各种债务融资提供担保。商业银行通常认为小微型企业的信用问题比较严重，提供贷款要承担较大的金融风险，因此审核过程复杂、审核标准较高，而政策性融资担保公司正是基于小微企业的贷款需求提供信贷担保。政策性融资担保行业从产生之初就具有风险属性，可以称为“刀尖上的舞者”。传统政策性融资担保公司在发展过程中暴露出较多问题，主要包括规模较小、人才专业性不高、资金投入不足等。这些问题导致政策性融资担保公司的抗风险能力不足，一些政策性融资担保公司由于持续运营能力较弱，在公司起步阶段就入不敷出，在与商业银行长期的合作过程中没有占据优势地位，加之行业起步晚、行业基础薄弱、金融风险防控能力不足，并且缺少健全的财务管理制度，都使得政策性融资担保公司在建立后的很长一段时间，都处于用高风险追求低收益的情况。可以说政策性融资担保行业是金融风险抵御能力最弱的一个行业，也是最没有能力降低经营风险的行业。经济上行时，小微企业能够迎来短暂的春天，当经济下行时，小微企业会很快进入寒冬，短期生存压力极剧增加。这种小微企业的生存压力变化导致政策性融资担保公司要承担更大的代偿风险。

二、政策性融资担保公司财务管理中存在的问题

第一，缺乏复合型财务管理人才。政策性融资担保公司通常有专门负责法律业务和金融业务的人才，丰富的人力资源推动了公司的发展进步，在公司规模进一步扩大后，对人才的需求也进一步提高，然而兼具金融专业知识和财务管理知识的综合性人才较少。大部分政策性融资担保公司的管理人员在公司规模不断扩大的过程中，没有认识到金融风险对公司的影响，忽视了行业高杠杆带来的各种风险。

第二，财务内部监管不力。政策性融资担保公司依靠严格的内部监管和准确的担保风险判断才能安全稳定地开展业务，在一定范围内，政策性融资担保公司可以有效控制风险。由于财务内部监管不力，部分政策性融资担保公司为了追求高收益而开展非法的高风险业务，存在给不符合业务要求的企业进行担保的行为，最终给公司带来较大的经营风险。

第三，抵御风险能力不够。政策性融资担保公司由于风险识别能力较弱，在经营过程中不能有效地控制并化解风险。政策性融资担保公司在业务开展中，最主要的问题是风险处理能力不足，经营过程中存在的风险随时有可能放大，最终造成严重的经济损失。首先，政策性融资担保公司承接超过实际收入10%的责任金额，对可能带来的巨大风险就无法进行把控。因此国家确立的中小企业融资担保规定责任金额不得超过公司实际收入的10%，出台该管理规定的目的就是保护政策性融资担保公司，降低其金融风险。政策性融资担保公司没有配套的信息平台和完善的信息公开机制，就可能在经营过程中出现信息公开不及时、不准确的问题，使得监管机构对“公司实际收入10%”的计算和判断出现严重偏差。如果信息的准确性得不到保证，就会使得公司为了追求利益而大幅度提升担保额度，最终在融资担保时承担超过公司承受能力的风险。其次，对融资担保过程缺乏专业判断。公司为加快融资速度，可能对会计数据信息进行更改，使财务报表上体现的业绩数据更“完美”，但这种做法会使政策性融资担保公司承担巨大的风险，一旦出现问题会影响公司的发展，甚至对公司造成致命打击。政策性融资担保公司缺少专业的手段对风险进行准确判断，导致公司风险抵御能力不足，不能采取正确的措施控制风险、阻止更大的损失。

三、关于优化政策性融资担保公司财务管理的思考

（一）完善内部控制体系

政策性融资担保公司要实现全面发展，需要以完善公司的内控制度和体系作为切入点。

第一，建立有效的内部控制制度。政策性融资担保公司要实现有效管理，就要规范融资担保行为，按照严格的审计经营原则开展工作；建立有效的风险预警系统，及时发现并控制风险；成立专门的部门评估担保过程，并做好突发金融事件应急处置预案。融资担保是一种风险较多的财务行为，只有建立健全公司财务内部控制制度才能规避金融风险，更好地实现企业的发展建设。

第二，以完善的制度强化风险管理。政策性融资担保行业是一个高杠杆、高风险的行业，要采取有效的手段对公司的风险进行管控。首先要健全审核制度。政策性融资担保公司要建立健全管理制度，完善相关管理办法，让融资担保过程有据可依。通过落实详细的管理办法全程监督融资担保前后涉及的评审过程、担保过程和代偿追偿过程。其次要研究反担保方案。在担保过程中注重对企业核心资产的控制措施及反担保措施，采取多种形式开展反担保工作。

（二）加强贷前贷后管控

财务审核工作是融资担保前最为关键的一个环节，要严格审核主体的贷款资格、全面掌握信用记录、加强主体贷前管控。聘请专业审计机构的人员对贷款主体进行定期审计，以客观准确地了解企业运营情况和财务状况，通过管控使企业的担保风险降到最低。

政策性融资担保公司不仅要在融资前与银行进行充分的沟通交流，还要在融资和担保过程结束后及时跟进融资企业的资金走向和使用情况，对贷后企业资产的异常变化进行常态化监督。

（三）调整财务管理侧重点

可以根据规模、结构、发展水平、成立目的等标准将财务担保公司分为很多种，融资担保公司因工作特点有不同的侧重。政策性融资担保公司在建设和发展过程中一定要清晰准确地设定公司财务管理侧重点，提高财务管理效率和财务管理水平。

四、结语

政策性融资担保行业是一个高风险行业，政策性融资担保公司服务的贷款主体是规模较小的企业，给这些企业提供贷款担保，注入源源不断的资金，业务开展过程中存在多种风险，财务管理工作存在较多问题，如缺少复合财务管理人员、财务内部监管不力、管理规章制度不完善等。要解决上述问题企业需要结合自身实际情况采取针对性措施，通过财务管理保障公司的长远发展。在现行经济形势下，政策性担保公司的业务量在不断增加、业务形式更加复杂，公司要实现长远发展，需要研究一套完整有效的风险管理体系，切实控制各项担保业务的风险。