基于财务分析视角的保险企业财务风险管理

贺贞

（恒大人寿保险有限公司重庆分公司，重庆 400000）

目前，保险企业面临的风险管理问题，特别是财务风险的识别、预防和控制，必须成为企业管理的核心。我们要高度重视投资风险的识别和防范，保险公司的财务风险管理应该建立和完善风险管理体系，加强内部财务控制，完善财务风险预警体系，努力促进保险资金的使用。

一、保险公司财务风险管理的主要特点

（一）资金来源广泛

保险公司的主要资金来源是保险资金和保费，未来，保险资金的集中会带来不确定的风险，因此，负债占保险公司资金来源的很大一部分。

（二）会计负债的不确定性

保险公司是一种责任组织，其责任主要体现在各种储备上，它的许多保险基金是短期债务基金。由于保险风险发生时间的不确定性和还款资金的不确定性，使得保险公司在承担责任和还款资金的时间上存在不确定性，增加了保险公司的风险。

（三）投资变现容易

保险的基本功能是经济补偿和风险分担，当风险发生时，资金流动性是否充足，是否能保证被保险人面临的风险能够及时得到补偿，帮助被保险人在灾后重建，更有效地提高保险公司在社会中的作用。

二、保险公司财务风险的表现

（一）偿付能力不足

一些小保险公司在开展业务时只能照搬行业惯例，管理水平低，难以与大型保险公司竞争，导致外资流失。在这种情况下，由于缺乏适当的赔偿标准和有效的监管，保险公司经常违反规定，导致企业偿付能力差，造成损失甚至破产风险。

（二）资产负债不一致

保险公司的债务主要来源于支付客户的保险费，其特点是：1.期限不同，期限结构不同；2.流动性高，保险公司必须保证有足够的现金支付能力，并按时支付；3.债务是一种成本，一种预先确定的利率。如果资产负债不匹配，短期资产负债率过高，大量短期资产的运行会受到市场利率波动的影响，债权表中因不稳定交易和长期负债而造成的长期资产无形损失，如果资产与负债平衡，资产的流动性就会很低，这可能会导致现金支付能力不足，导致大量客户撤资，造成资金风险。

（三）责任准备金不足，资本结构不合理

责任准备金是指保险公司为支付未到期债务而预先准备的资金，根据有关规定，该准备金不能视为公司的营业收入，我国目前的资本结构不合理，资本分配存在诸多问题，如果出现问题，保险公司不能立即做出反应，给公司造成经济损失。

三、防范和控制财务风险对保险公司的重要性

保险公司的财务状况直接取决于其整体业务和发展状况，财务风险防控的目标是有效地控制和预防企业的财务问题和未来的财务风险，保证保险业的稳定发展，保证保险业的安全。

（一）不断提高保险的经济效益

建立和完善保险公司财务风险防控体系，可以明确财务人员的具体职责，协调财务风险防控的具体程序。降低财务风险防控的强度，进一步提高了风险防控的有效性。因此，保险公司可以根据实际情况提高防范和管理风险的能力。

（二）提高保险业竞争力

为了避免和控制金融风险，保险公司应充分考虑企业的实际情况，利用先进的科学技术手段，充分利用信息技术和网络，建立和完善科学的风险预防和控制系统，并实现内部信息的共享和集成和相应的资源。同时，建立风险防控体系，对企业财务工作进行监控，建立综合防控体系，加强预防，进一步完善保险业财务管理，提高保险业市场竞争力。

（三）有助于公司战略目标的顺利实现

保险公司所制定的战略目标，就是在一定的时间段内实现公司的经营目标，并确保自身的经营管理水平达到一定的水准，充分体现出公司的发展前景和设想。保险公司所经营的业务往往涉及面是比较广的，不仅仅只是有关保险的承保和理赔等业务，还包含一些投资和融资方面的业务。通过对其经营的业务进行分析和探讨，能够发现一个共同的特点，这些业务都会涉及一定的财务风险问题。在保险公司内部开展财务风险防控工作，能够在一定程度上对相关的财务风险进行防范和控制，从而确保公司的利润得到有效的提升，进而促进保险公司的稳定发展与进步，有助于保险公司战略目标的顺利实现。

四、防范保险公司财务管理风险的有效措施

（一）提高对财务风险控制的认识

保险公司财务管理风险产生的主要原因是缺乏防范意识，企业内部没有有效的控制体系，因此，管理者应该注意风险控制，明确分工，提高劳动分工，最大程度避免风险，让基层员工认识到风险控制制度的重要性，在工作中发挥积极作用，识别风险，并采取有效措施，防止风险[1]。

新形势下，保险公司的发展机遇与挑战并存，缺乏健全的财务管理体系将严重影响保险公司的竞争力，这就是为什么管理者要了解保险公司的发展现状，制定风险管理措施，形成财务战略和计划。要重视预算管理、市场管理和监控，及时纠正预算执行中的差异，并结合内部和外部行动对企业土地进行监控和管理。此外，在风险管理机制的引导下，还可能存在其他问题。

（二）优化公司资本结构

目前，应根据保险公司财务管理的现状，减少事故造成的损失。调整资本和债务资本，或多元化融资方式，从而优化和调整企业的资本结构，适应宏观经济发展的趋势，这为企业的可持续发展和更好的应对未来潜在的风险提供了坚实的财务基础。

（三）积极建立风险预警体系

保险业不同于其他行业，是一个以资本为中心的经济实体。内部控制可以协调企业内部各子系统之间的资金管理和资金使用，从而保证投资更加科学合理。在发展过程中，保险公司应积极实施内部控制和审计，建立减少人为因素对审计结果影响的制度，定期进行内部审计，并根据审计结果，实施内审人员问责制，确保审计活动的公正性和客观性。

（四）确保财务数据的真实性

为了保证企业财务数据的真实性，有必要明确企业财务数据不准确结果的标准和处罚措施，保险公司应重视专业精算师的发展，完善保险准备金的股权计量，确保准备金定价过程的公开性，避免人为操纵准备金的可能性，确保准备金的实现。

（五）加强信息系统建设

引导企业积极开发和运用预算管理制度，控制预算编制、执行、调整和评估的全过程，并实现严格的技术约束。通过对系统功能模块的设计，定期对数据进行分析，及时处理各核心业务实体的预算执行问题，准确识别风险[2]。还必须加强系统集成，将现有业务系统、财务系统、收款系统充分集成到预算管理系统中，将预算管理要求集成到所有系统中，完善整个业务流程，并自动上报支出异常变更风险，及时调整资源配置方式，解决潜在的风险。

1.加快对财务的合理化建设

严格控制收支管理，根据收支管理制度，加强收费与业务的结合，从而提高收费质量。此外，要加强财务支付的集中管理，确保发票和账户的一致性，进一步优化支付流程，严格落实审批责任，简化上下级部门的合作，提高交易效率和支付方式。此外，还需要建立和完善收费制度，采取转移支付模式，建立收支管理模式。

2.加强日常财务管理与控制

为了加强金融保险公司的日常财务管理，我们应该从以下几点入手。第一，金融保险公司要制定《保险费征收管理办法》，对财务风险进行管理，系统禁止保险费征收，同时，严禁向不合格的个人和单位支付费用，积极配合发票的支付和转让，当地税务机关必须就如何将资金存入账户达成一致；第二，增强风险意识和敏感性，严格管理公司财务数据和活动的真实性，特别是对不符合要求的财务风险的管理，如虚假债权人权益、虚假支出、虚假准备金等[3]；第三，建立和完善内部控制制度，审计、税务和管理单位的实力逐渐增强，财务管理过程中的违法行为越来越多，使得企业合规管理的风险越来越严重。因此，在管理过程中，必须建立和完善内部控制制度，以提高保险公司的合规管理；最后，加强全面预算管理，通过制定预算指标来控制运营过程，保证财务管理措施的正确实施，利用预算的执行来纠正和调整差异。

五、保险公司财务风险控制措施

（一）保险与投资组合

在资金交易中，公司可以按比例收取存款和投资资金的溢价，尽可能保证投资的流动性，尽量选择流动性高但风险低的投资项目，避免资金流动的大量抵消。企业财务人员在投资前一定要对投资项目进行科学的分析，避免企业资金在投资过程中出现失败。

（二）财务预算管理

财务预算可以直接反映企业未来的财务状况和预期的经营成果，这对控制保险公司的财务风险非常重要，因此，企业必须单独实施财务预算管理，并设立财务预算专业人员对风险进行评估和验证。

六、我国保险公司财务风险管理的启示

（一）建立和完善风险管理体系

建立企业风险管理体系是促进保险公司稳定经营和可持续发展的手段之一，通过制定企业风险管理战略，营造风险管理文化环境，建立企业风险管理程序，可以进一步加强制度建设。

（二）加强内部财务管理

为了保持充足的现金流，不仅需要完善财务风险预警系统，还需要完善财务内部控制[4]。

（三）建立和完善财务风险预警体系

健全的财务风险预警系统更有利于保险企业及早识别现金流量风险，从而降低经营风险。建立和完善保险企业风险预警体系，以满足金融一体化的战略需求、保险资金的股权投资标准和上市公司再融资的要求。

七、结束语

总之，改革开放以来，我国保险业发展迅速，在维护社会稳定方面发挥了非常重要的作用。但同时，我们在发展过程中也必须注意许多问题，如制度不完善导致的财务管理风险、盲目投资等。因此，在管理发展的过程中，保险公司应该提出正确的思想和观念，充分认识到财务管理的重要性，减少风险，并采取合理的措施来调整和优化内部控制和审计，更好地发挥保险公司的整体社会效益和经济效益。