房地产企业的税务筹划现状及改进对策

叶旭峰 雪峰集团有限公司

一、前言

在这个经济时代，信息化技术的创新给房地产行业带来很大的贡献，国家经济越来越强大，房地产企业的经济活动逐渐增多，对房地产的税务管理要求越来越高。近年来，我国一直在加强对房地产行业税务的筹划，企业要根据实际情况，将税务部门的成本合理合法的降低，才能让房地产企业在市场竞争当中占据有利的地位，作为我国不动产资源，房地产的价格相比于其他行业物品比较昂贵，牵扯的行业非常多，在我国税收当中需要交予巨额的税费，给房地产双方都造成很大的经济负担，只有做好风险预警方面的工作，建立健全的风险预警制度，对房地产进行全面的风险评估，这样才能及时的应对房地产行业中的变化。

二、我国房地产企业的税收现状

税收筹划是指在违反我国法律法规的基础上，通过对纳税行为之前的投资行为和经营活动等，涉及税收方面进行相关的筹划处理，从而达到少缴纳税收的行为。我国房地产税收中主要是针对避税、转税等方面的工作，并且需要保证这些工作的合理性以及合法性，房地产行业作为近年来在我国迅速崛起的行业，是我国增长社会经济的重要渠道，作为我国不动产资源，房地产的价格相比于其他行业物品比较昂贵，牵扯的行业非常多，在我国税收当中需要交予巨额的税费，给房地产双方都造成很大的经济负担。根据我国税收的法律法规，房地产企业在进行房屋建设、销售等环节时，都需要缴纳一定的税收，其中包括耕地占用税、企业所得税、房产税等，给房地产建筑商带来一定的经济损失，因此，如何合理合法的规避这些税收是房地产公司当前务必要解决的难题，尤其是针对房地产行业需要缴纳较多税收的情况，合理的统筹税收能够为企业提供更加广阔的发展空间。

三、当前税收统筹和规划工作存在的不足之处

(一)房地产企业的税务筹划风险意识不强

税务策划风险是指房地产企业在税务策划过程中，受到一些外力因素的影响，导致实际收入和预期收入存在一定的差距，一般税务筹划的风险根据实际情况的不同可以分为外部风险、内部风险、税收政策风险和经营风险四种，缺乏对危机和突发情况的合理应对。部分房地产企业在应对突发情况存在很大的问题，没有事先对即将发生的危机做出提升判断，造成这房地产企业运行过程中，被一些不良因素影响给企业造成一定的经济损失，导致企业实际收入和预期收入存在一定的差距[1]。

(二)税务筹划人员专业素质不高

由于税务统筹人员需要拥有较高的专业素质，但部分企业的相关工作人员专业知识相差角度，整体的统筹水平较低，在企业的实际统筹工作中难以发挥出应有的价值。部分员工收到传统思想观念的影响，办事效率低下、思维方式死板，不了解我国近年来颁布的税收方面的法律法规，这就导致在税收统筹过程中，税收统筹工作和企业实际情况不符，降低了企业发展的速度。

(三)社会因素对房地产企业税务筹划的影响

近年来我国为了保证房地产企业税收工作的顺利进行，颁布了很多法律法规，税收统筹制度正在逐渐完善，但在实际的房地产企业税务筹划工作 中存在较多的问题。房地产行业作为近年来在我国迅速崛起的行业，是我国增长社会经济的重要渠道，作为我国不动产资源，房地产的价格相比于其他行业物品比较昂贵，牵扯的行业非常多，在我国税收当中需要交予巨额的税费，给房地产双方都造成很大的经济负担，并且我国税收方面的政策和反避税政策更新换代的速度较快，导致房地产企业的统筹风险被大大增加，不便于房地产企业税务统筹工作的有效实施[2]。

四、房地产企业做好税务筹划工作的措施

(一)树立房地产企业的风险意识，做好风险预警工作

税务统筹在房地产企业运行过程中，属于一种预测的工作方式，这种预测拥有一定的风险。在这个信息化时代背景下，市场竞争愈演愈烈，经济形势瞬息万变，不管是经济形势的变化，还是我国税收方面的政策变化，都会给房地产企业带来巨大的影响。因此，企业需要帮助统筹税收的工作人员树立良好的风险意识，做好风险预警方面的工作，建立健全的风险预警制度，对房地产进行全面的风险评估，这样才能及时的应对房地产行业中的变化，不仅需要帮助员工树立预测风险意识，还要帮助领导树立良好的风险意识，只有企业上下一心才能为企业做出最正确的策略，从而完美的避免预测风险[3]。

(二)提高税务筹划人员的专业素质

房地产行业作为我国市场经济重要组成部分，是我国经济发展的支柱，这些年来我国建筑行业得到大幅度的发展，建筑行业的发展前景一片光明，税务筹划是房地产企业财务管理的关键点，让房地产企业在市场激烈的竞争中占据一定的地位，保证企业的长远发展。根据我国税收的法律法规，房地产企业在进行房屋建设、销售等环节时，都需要缴纳一定的税收，它对税务筹划的工作人员有较高的专业知识要求，首先人事部在进行招聘时，需要针对专业知识进行优先招聘，还要在员工加入后，实施专业课程的培训，提高整体员工的税务筹划专业知识，培养员工工资的积极性，加强员工其他方面的知识，树立合法节税、依法纳税的正确理念，全面加强员工的综合素质[4]。

(三)房地产企业的税务统筹工作要与时俱进

在信息化时代背景下，我国的经济形势和国家政策的变动速度较快，房地产企业要时刻关注这些方面的信息，时刻保持最新的信息，这样才能避免信息落后给房地产企业带来的损失。企业的税务筹划工作，要根据我国政策和形势作出及时的调整，加强税务统筹工作的实用性，这对统筹工作员工的眼光有一定的要求，需要具备长远的眼光和敏锐的观察力，这样才能对瞬息万变的市场做出及时的防疫，从而降低企业的税务筹划风险，增加企业的收益。

五、房地产企业的税务筹划现状及改进对策总结

公司的税收统筹作为房地产公司的发展关键，逐渐成为房地产增加经济收益的重要方式，因此需要通过寻找税收过程中出现的问题，通过认真的分析和研究，给予一些改进的方法，加快房地产企业税收计划的效率，企业通过合法的税务统筹降低企业的成本，从而保证公司利益最大化，让房地产企业在市场激烈的竞争中占据一定的地位，保证企业的长远发展。根据我国税收的法律法规，房地产企业在进行房屋建设、销售等环节时，都需要缴纳一定的税收，其中包括耕地占用税、企业所得税、房产税等，给房地产建筑商带来一定的经济损失，因此，怎么合理合法的规避这些税收是房地产公司当前务必要解决的难题，建立健全的风险预警制度，对房地产进行全面的风险评估，这样才能及时的应对房地产行业中的变化。■