企业补充医疗保险管理中的问题研究及对策

王芳

三门核电有限公司 浙江台州 317112

1 补充医疗保险政策概述

补充医疗保险是相对于基本医疗保险而言的，是企业在参加城镇基本医疗保险并足额缴纳保险费的基础上，国家给予政策鼓励，由企业自主建立或参加的一种补充性医疗保险形式[1]。主要用于在基本医保报销后，仍需由职工本人支付的费用报销。目前，我国企业补充医疗保险政策制定和实施依据主要为国家1998年发布的《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》（国发〔1998〕44号）、2002年财政部、劳动保障部联合出台《关于企业补充医疗保险有关问题的通知》（财社〔2002〕18号）和2009年财政部、国家税务总局联合出台《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）等规定，上述政策规定了补充医疗保险建立条件和原则、医疗待遇支付范围、费用列支渠道、实施办法制定和补充医疗保险基金监督等内容，为加快推动国家医疗保险制度改革提供政策支持。

2 企业建立补充医疗保险的意义

（1）企业建立补充医疗保险对于员工意义重大。补充医疗保险是基本医疗保险的必要补充和保障衔接，可以补充基本医疗保险的不足部分，一方面可以有效减少员工到普通门诊就诊和住院自费费用，另一方面可以有效减轻员工重大疾病的医疗负担，体现企业的人文关怀和社会责任，使得他们能够更好地生活。

（2）企业建立补充医疗保险对于企业意义重大。企业之间的竞争归根到底是人才的竞争，只有充分调动广大员工的工作积极性，才能增强企业的凝聚力、提升企业的竞争力，保障企业的可持续健康发展。企业建立补充医疗保险制度是企业建立企业年金制度之外的另一重重要保障，是企业福利政策的重要组成部分，体现了企业重视员工利益、解决他们的后顾之忧、以人为本的管理理念，可以在一定程度上吸引优秀人才加入企业，增强员工对企业的归属感，使他们在工作岗位上乐于奉献，工作积极性和创造性得到充分调动，从而促进企业的可持续健康发展。

3 企业补充医疗保险管理中的主要问题

（1）国家层面相应的法规和政策不健全。截止目前，国家层面关于企业补充医疗保险政策及相关规定仅有制度概述中的三个文件，并没有出台如企业年金政策一样的全国性、系统性和专业性的法规对企业补充医疗保险管理工作进行指导[2]。

（2）企业在补充医疗保险管理中没有进行全过程管控。很多企业在补充医疗保险管理工作中未实施全过程管控，一是对于员工补充医疗保险报销的具体情况不进行跟踪，报销实效差，无有效数据分析，无法为制度修订提供有力支撑；二是对于补充医疗保险政策宣传不够，员工对此项福利不了解，未充分发挥企业人文关怀的作用。

（3）企业补充医疗保险管理专业性不足。目前建立补充医疗保险的企业多以自主管理方式进行，即由财务部门进行账务处理和报销，保健部门进行医疗费发票的审核。在实际管理工作中，一是每年按照工资总额计提补充医疗保险基金，随着资金规模的增大，一方面存在财务审计的风险，另一方面基金也未实现增值；二是自主管理工作人员专业性不足，补充医疗保险管理理念滞后、补充医疗保险政策研究不透彻，致使补充医疗保险未能发挥应有的保障和补充作用[3]。

（4）企业补充医疗保险制度不完善，容易引发道德风险。本文所指的道德风险是指由于补充医疗保险的提供、信息不对称和企业补充医疗保险制度不完善，使员工自觉或不自觉地倾向于提高医疗消费水平，扩大医疗保险费用的开支，造成补充医疗保险基金的浪费。

4 企业补充医疗保险管理对策

（1）国家层面加强补充医疗保险制度建设。在医疗保险改革过程中，国家进一步完善补充医疗保险制度，加强宏观管理，建立配套的医药卫生体制，减少行政干预，规范金融保险市场秩序。

（2）提高企业补充医疗保险管理的专业化水平，加强实施和过程管控。一是企业补充医疗保险基金委托专业机构进行管理，提高企业补充医疗保险管理的专业化水平。一方面专业机构承担收集报销票据、赔付、基金管理等工作，可以有效降低企业的管理成本，使企业相关责任部门可以从繁琐的日常事务中解脱出来，专注开展企业补充医疗保险政策完善，不断适应企业的发展；另一方面专业机构理赔专业、时效快，广大员工的报销体验能够得到极大提升；同时，补充医疗保险基金委托专业机构进行管理，可以实现基金的保值增值，为企业补充医疗保险政策可持续发展提供资源保障。二是企业要加强补充医疗保险管理的过程管控，一方面对专业机构的业务开展做好监督，另一方面补充医疗保险的执行要满足国家政策，必须要符合基本医疗保险的相关规定，不能随意扩大补充医疗保险的支付范围和人员范围，不可重复报销[4]。

（3）不断完善制度以适应实际需要。企业在补充医疗保险管理过程中应不断对其制度进行完善，一方面规定员工应在参加并享受基本医疗保险的基础上享受企业补充医疗保险，同时规定员工个人和补充医疗保险基金的分担比例，决不能一包到底，退休员工与在职员工也应结合实际协同推进。另一方面应严格控制补充医疗保险支付范围并明确不予报销项目，严格报销用药，对人对症，降低道德风险。总之，企业应根据自身情况，制定适合本企业发展的补充医疗保险制度，最大限度地发挥医疗保障作用，努力提供员工的工作积极性，提升企业竞争力，促进企业持续稳定发展。

5 结语

补充医疗保险作为我国医疗保障体系中的一个重要组成部分，企业如果能够用好此项政策，并克服在制度发展中的问题，必将对员工起到很好的激励作用，从而实现企业的长远发展。