浅议如何完善我国财政税收管理体制

贾俊清 内蒙古自治区巴彦淖尔市五原县财政局

前言

对于我国财政税收管理工作而言，良好的财政税收制度能为其基本工作的落实提供有效的科学指导，但是从我国当前所应用的财政税收制度来看，由于在运行的过程中与市场经济发展存有脱节之处，这也导致在制度应用上存有不完善之处，所以这也使得当前财政税收管理工作仍有一些漏洞还需解决所，这也影响了我国财政税收工作开展的价值。对此，面临着经济市场体制不断深化的今天，为有效实现进一步加快财政税收制度的优化与完善，则必须要实现满足对制度内容的全面分析，这样才能根据发展的需求来实现对制度的完善。

一、完善税收体制的意义

财政税收工作的开展，能够有效确保政府职能的发挥，而且也能够进一步加强国家资金完整性的有效保障，还能在基础建设工作开展的过程中，实现通过资金支持来满足基础建设工作的落实，以此就能为国家的长久运行做好保障。对于我国的全面发展而言，政府自身职能的发挥能够直接影响到后续工作的开展与落实，并且也会影响到各项工作落实的实际情况，所以只有真正实现将政府职能与财政税收做好处理，并通过制度的完善来进一步加强管理工作的开展，这样才能在科学、规范的指导下，找到财政税收制度当中的不足之处，并通过有效平衡来实现确保财政税收工作开展的科学性与公平性，进而才能在财政税收功能发挥的同时，实现利用财政税收政策来推进国家的发展与运行，并确保在基本工作运行中，实现对财政资金完整性的有效保障，这样才能降低财政资金在应用时可能出现的违法行为，并进一步提高资金应用的完整性[1]。除此以外，当前市场经济的发展也需要通过环境保障来进一步加强体制的运行，因此在基本建设工作中，政府职能的转变也会最终决定市场运行的稳定性，这就使得各级政府必须要实现确保利用财政政策来满足市场运行的同时，更加科学有效地利用财政资金来减少可能发生的弊端问题，并通过资金使用效率的提高来进一步加强社会保障工作的建设，这样才能通过财政税收管理制度的应用，为财政工作开展做好准备。

二、当前我国财政税收管理体制的应用现状

(一)运行机制不健全

对于财政税收工作而言，它并不是一件简单的单一性工作，而是一项具有复杂性的工作结合体，因为它在运行的过程中，既要受到市场运行条件的变化而影响，也会受到行政工作政策内容的制约，所以这就会给财政税收工作的落实带来一些限制。同时，在实际应用的过程中，由于部分企业自身在管理工作落实上，并没有实现对我国财政体制的全面了解，这就导致在基本工作开展中，无法实现通过合理纳税筹划来满足对各项工作的落实。针对我国现行应用的法律法规而言，很多内容其实只显示了违法之处，但是在惩罚措施上的力度却有不足，这也导致很多企业在成本控制上，往往就会选择利用一些违法手段来满足需求，从而提高自身的经济效益，而这也导致我国财政资金的完整性受到了影响[2]。由于部分管理工作人员自身也存在着违背职业道德与法律法规的现象，这也进一步抑制了财政税收管理工作的落实程度。在很多地区当中，为了满足对成本的有效控制，政府在运行时就会通过不断减少财政税收人员来满足对人力成本的把控，这样就会导致财政税收机构当中缺少专业人员来满足各项工作的落实。从此以外，对于财政税收工作的运行机制来看，它也需要通过监督管理职能的进一步发挥来加强自身的实际作用，但是由于人员的减少以及各项制度应用的不匹配性，这也导致当前财政税收监督工作的开展就无法落到实处。

(二)税权分配过于集中

我国是社会主义国家，因此在进行基本工作运行时，一切工作的目的都是为了人民，所以在制度建设上，就需要保证通过管理体制的进一步优化来满足各项工作的落实。对于财政税收而言，它的管理需要实现将税收权力集中在中央，并在各级地方政府的应用上，满足一致性的要求。但是，由于我国在各项经济活动开展的过程中，出现了经济发展不一致的现象，这也导致很多地区在直接应用制度时，就无法实现将制度与现行发展状态进行匹配，从而就会使这种管理模式加速了经济不平衡问题的突出，而且也会在一定程度上引起社会矛盾问题，从而更加不利于对社会资源的合理调配。因此，在进行基本权利分配时，就要解决税收权力过于集中的问题，这样才能有效通过与各地区的实际发展需求来进行合理调配。

(三)资金应用效率低

对于我国经济市场的发展而言，为了有效弥补市场机制的不足之处，通过公共财政职能的发挥，就能够进一步强化市场的宏观调控能力。但是，由于我国财政制度在应用上分为了财政收入与财政支出两个部分，因此在基本工作开展的过程中，很多地区并没有实现对这二者的有效划分，从而就会将两者在制度应用上混为一谈。在实际工作开展中，如果将二者进行共同运行，必然就会在实际操作时增加操作失误的几率，并且也会影响到资金的使用效率。比如，在进行专项资金应用时，往往需要通过层层递进的形式来满足对财政支出与应用工作的有效落实，但由于整体流程中，内容上并没有实现优化建设，这就导致很多并不参与审核或监督的部门都会对相关资金进行信息查阅，这就会在运行程序上出现人员过多，且无法保证信息流转的全面性与真实性，进而就会使我国财政资金出现流失或者是落入个人手中。而且，由于流转过程中的时间跨度加大，这样也会影响到最终的资金使用效率。除此以外，根据当前整体的运行程序以及实际用途来看，很多部门之间由于没有实现权责机制的应用，这就会导致责任与利益之间的关系十分模糊，各部门之间又存在着工作不够分明，且不存在互相牵制的机制，这也导致这种没有权责机制的管理方式，就进一步抑制了资金使用效率的提升，从而就会影响到我国财政税收管理制度的运行。

(四)税收监管有漏洞

对于我国财政税收管理体制工作的开展而言，还存在一个重要性的致命问题，就是当前在制度应用上存在着监督管理制度应用不到位的现象。毕竟，财政税收制度的应用能够有效确保市场经济运行的稳定性，同时也能通过财政税收资金来实现建设工作的有效落实，因此如果无法实现监督管理机制的全面应用，必然就会导致在运行的过程中出现无法确保我国财政资金应用完整性的问题[3]。而且，在监督工作开展中，不仅要实现对政府的监督，也要实现在机制运行时对各企业进行监督，如果监督工作不到位，必然也会导致很多企业在发展时出现逃税漏税现象，这都是由于监督工作开展不到位且惩罚措施政策力度不够导致的问题。

三、完善我国财政税收管理体制的方式

(一)贴合社会经济发展趋势

对于制度建设工作的开展而言，必须要立足我国当前社会经济发展的形势并结合市场经济的变化进行制度应用，这样才能在贴合市场运行的同时，实现满足对制度的优化，以此才能保证制度应用的全面性与完整性。同时，在基本建设工作开展的过程中，需要体现制度应用的科学性，这也必须要遵从社会经济发展的规律，并实现制度创新，进而才能通过各项准备工作的落实来进一步强化税收管理制度的应用。

(二)避免权力过于集中

在当前财政税收管理工作开展的过程中，为保证制度应用的科学性，就必须要降低税权过于集中的问题。因此，这就需要在制度应用上，实现中央制度与地方制度的共同应用，以此才能在中央体系不变的同时，实现贴合地方实际情况来进行制度调整，从而才能保证在进行基本工作开展的过程中，能够以地方经济为主来实现对制度的应用，这样才能避免由于制度过于一致而导致经济发展地区经济飞速发展，使贫困地区经济出现再度落后的现象。

(三)加强立法工作开展

法律环境的有效建设能够进一步加强财政税收管理体制的全面应用。对此，在进行基本建设工作开展的过程中，也需要通过对税收管理立法工作的开展来强化法律环境，这样才能从多角度实现对弊端问题的有效解决，并通过针对性措施的应用来预防可能发生的风险问题。

(四)落实监督管理体制

财政税收管理工作的开展，必然离不开监督管理工作的落实。对此，为有效完善监督工作的开展，则必须要在针对政府管理的过程中，实现考核工作的开展，更要通过奖惩措施的应用来规避不法问题的发生。对于市场运行的监督管理工作开展，要强化在税收筹划当中的内容，以此才能通过惩罚力度的加大来规避企业偷税漏税行为的发生。

(五)进行法治化管理

财政税收工作会影响到我国公共财政职能的发挥，并且也会影响到我国的经济发展。因此，在管理工作开展中，必须要强化法治管理，同时也要保证通过素质提高来进一步强化执行工作者的工作能力，以此才能在权责机制的有效应用下，为制度的运行做好保障。

四、结语

有效实现完善财政税收管理体制对于我国的经济发展而言有着十分重要的作用，同时它也能够进一步提高社会运行的稳定性。因此，在各项工作开展的过程中，必须要实现针对现有问题的处理，进而才能强化财政税收管理体制的应用效果。