新形势背景下优化财政税收体制的策略

郭 娜 建平县财政金融工作服务中心

财政税收是国家财政收入的主要来源，是国家在国际经济与贸易中占有主体地位的重要支撑，并且国家财政收入稳定才能进行各种基础设施建设，提高人民的物质生活水平，均衡收入，切实发挥政府的各项职能，这对经济全面发展也有着非常重要的意义。此外，税收也是国家实施经济建设职能的一个重要手段，对我国生产生活中发展之后的项目给予税收优惠，有利于其成长，对于在经济活动中发展过热的项目，则能够通过增加其税率的方式实现资源的优化配置，减少资源的浪费，市场经济下资本有着无序扩张的倾向，而税收就是对其起重要调节作用的手段。可见财政税收对我国经济的良性成长有着非常重要的意义，在发展中需要对其做适当的改良以期满足经济社会发展的现实需要。

一、我国当前税收体制分析

税收制度是指国家(政府)以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。它属于上层建筑范畴，是政府税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法律规范。从一般意义上说，税收制度是由税收主体、税收客体、税率和违章处置等要素构成的。

中国的税收主要包括以下几种：个人所得税和企业所得税、流转税、关税、资源税、土地增值税、印花税。无论是哪种税收形式，它都不外乎包括三个部分：纳税人、课税对象和税率。按征收形式还可分为超额累进税率和超率累进税率，所谓超额累进就是指税收超额部分用具体的数字额度来征收，而超率累进则是超额部分按比例来征收。当步入社会后，无论进入哪个工作岗位，都不可避免的与国家税务打交道，税收是我国发展的战略支撑，与全国每个人都息息相关。

二、财政税收体制中存在的限制

(一)税收部门的管理存在限制

我国的税收管理建设较为不成熟，其发展阶段尚且较短，因此在建设中出现了部门建设不完善的情况。国家及地方建立的税收部门内控机制较多，但多停留在纸面上，工作人员在工作中的随意性较强，使得工作并没有达到最高效的阶段。此外部门间的协调不到位，在机关部门业务要求和政策出台过程中，对业务环节的风险考虑不足，并且各税务部门间各自为政，没有能够协调加强部门内部的工作能力，各职能部门停留在做好自己的事就万事大吉的阶段，对加强税务部门的建设没有系统的认识等，这些问题限制了税务部门工作的高效有序进行，不利于工作能力的提高。

(二)财务的预算核算存在问题

税收部门对财政信息的数字存在着准确度的要求，但在实际工作中，财务的年度报表和预算表存在信息不准确的情况，在当今社会很多公司的税务信息中存在着偷税漏税的情况，不法分子通过伪造增值税发票等方式，来减少税收，这种行为不但触犯了法律，而且严重损害了国家的利益，对企业的发展会造成很大的不利影响，是一种典型的鼠目寸光的表现。有些企业的财务工作人员甚至在企业中受到其他人的影响，在公司学会的第一项工作就是做假账，部门主管甚至会准备两个账本，一本应付检查，一本是公司实际的账目，这种现象对国家税务的发展产生了很大的不利影响。

(三)监督管理上存在一定问题

税务部门是需要国家重点管理的工作单位。有些地方上的工作单位对于上级下达的相关政策，由于消极的工作态度或者工作能力的不足不能很好地完成工作指示，没有做好税务部门应尽的责任，甚至有些单位在做税务报表时也存在着信息不准确的现象，这种情况需要加大对税务部门相关的工作监管，对工作中出现的问题需要及时修正，增强工作人员的工作积极性，尽可能减少工作中出现的问题。

三、优化财政税收体制的策略分析

(一)加强税收体制建设，使其符合当代经济发展需求

当下我国财政体制面临改革，经济发展由高速发展阶段逐步进入高质量发展阶段，国家经进入常态，与之相应的必须对当前的税务体制进行革新，使其符合当前经济发展的需要，这是符合我国经济发展规律的变动，在工作中要改变之前税务体制完全由中央制定的情况，在地方上，每个地方都是自身的具体情况，不能“一刀切”，税收应结合当地的经济发展，企业的多少以及当地建设的阶段来总体衡量，制定符合当地特色的税收体制，在这个过程中，上级主管部门应从制定者改变为监督者，确保制定的税收体制符合实际，来保证税收政策的可行性，在能够保证当地经济发展的情况下，切实维护国家的财政利益。同时，为保证税务的准确性，需要让地方把每年的当地税收报表准确的传达给上级部门，让上级部门来监督地方税务是否存在财政上不准确，信息比较模糊的地方，当出现此类问题时，就需要对地方财政进行复查，来确定信息的准确，使得国家财政发展有序前进。

(二)加强对财务预算的管理

在税务工作中，需要加强对财务预算工作的管理，财务预算能够集中反映未来一段时间的财务收支、财务状况的能够，是税收工作中的重要组成之一，在一定的范围内做好财务的预算，能够初步估测出未来一年的税收情况，并做好相应的财务准备，保证税收工作的有序进行。在具体工作中，需要对税收体系做好规划，保证财务资金在使用、流通过程中满足税务部门的相关要求，通过税务的调节作用，使得企业的财政支出能在一定范围内做好流通，同时，在该过程中，需要税务部门对当地的经济发展做好全面细致得到分析，以此来做相关的决策，决定未来当地经济的发展方向，税务的使用通常会用到基础设施建设、农业发展、文化发展、科技发展等相关产业上，通过对这些相关产业的保障也能够促进我国社会全面协调的发展。

(三)组建完备的税务工作人才队伍

国家整体的发展离不开人才的建设，人才强国战略也一直是我国发展的重要战略，那么在国家重中之重的税务管理工作上也必须建立一批能够推动我国税务发体制发展的人才队伍，来促进提高国家总体的经济发展水平。在具体工作中需要针对性的建立更多的相关岗位，增强工作人员尤其是年轻工作人员的培养，增强队伍的创新能力培养来建立一批业务能力过硬，作风优良的优秀的税收管理队伍，并且我国的税收政策也在不断改进，需要对工作人员进行定期培养，来确保工作人员的意识跟得上逐渐加快的体制改革，从而使税务部门的工作人员更好的掌握岗位的工作能力，从而更好的为人民服务。

四、结语

我国的财政税收体制随着经济的快速发展也在面临着快速变革的阶段，因此需要对当前阶段，在税收上遇到的一系列问题做一定的研究，并在实践中总结出适合我国基本国情的财政税收改革方向，在工作中通过对财政税收体制的不断改进，加强对相关财务预算的管理以及加强人才队伍建设的方式来实施，从而保证我国的财政税收体制的健康良性发展。■