财税制度改革对企业财务管理的影响研究

郑 蕾 扬州公用控股集团有限公司财务部

国家收入项目中涉及到了财政税务，并且占有的比重也是非常大的，在发展中已经成为国家主要收入来源。财政税务实际上就是强制性地向社会财富中抽取一部分费用，以保证国家正常的运行发展。建立财政税务制度实际上就是为了保障税务收取、支配以及支出方面更加地制度化，最终合理高效地促进财政税务的运行。财政税务制度进行改革一定会影响到市场参与主体，市场的主要参与者就是企业，所以税务制度改革会影响到企业财务管理。

一、财政税务制度改革概述

财政税务制度就是借助于相关的法律，约束财政税务过程，以保证被约束者可以无条件的进行遵守，并维护国家的稳定。其中财政税务制度涉及到了征收税收管理规定、课税标准和税务相关的法律等，制定出可以反映出纳税人、国家部门间要履行自己需要承担的义务，税收的特点是强制、无偿性，因此这就需要保证税收制度可以稳定的进行，降低发生问题的概率。国家财政政策中最为重要的手段就是财政税务收支情况，调整税务收支情况，会影响到国家的经济运行，该制度是稳定国家经济运行的财政政策。

我国经济在现今社会中，经济在不断发展中也出现了很多的新模式，这时，就需要对我国财政政策进行合理的调整，以此适应我国宏观经济发展。国家财政税务制度经过不断的变革，对企业也产生了影响，税收数据显示，“十三五”时期，我国鼓励科技创新税收政策减免金额年均增长28.5%，五年累计减税2.54万亿元。国家对财政税务制度进行调整中企业也会调整内部控制制度，以适应国家政策产生的变化。企业内部财务管理活动就是为了让企业经济活动进行合理的税务规划，合理降低纳税支出，降低企业经营管理成本。因此，国家财政税务制度改革会直接影响到企业财务管理活动，还会影响到国家经济情况。

二、财税制度对企业财务管理的积极作用

(一)促进企业发展

“十三五”时期宏观税负下降约3个百分点，减税降费总规模超过7.6万亿元，这不仅减轻了企业负担，也激发了市场活力；十四五期间，将保持宏观税负稳定，进行结构性减税，使财税改革更加精准有效。因此不管是对于国家来说，还是对企业来说，财政税收制度改革产生的作用都是积极的。这直接反映出企业财务管理过程中，促进企业生产力发展。财政税收制度改革不仅可以促进我国经济体制改革，而且快速实现企业经济目标，保证我国经济可以实现健康的发展。

(二)保证企业经济情况

我国社会经济发展过程中不可能离开企业的发展，为社会带来一定的经济、社会效益。现今企业在发展过程中，所面临的主要考验就是改革财税体制，保证更加具有实力的企业得到快速发展，满足我国社会经济发展。

三、财税制度改革对企业财务管理影响

(一)易引发系统风险

在国家财税体制改革中，要综合考虑哪些主体会受到改革的影响，哪些容易产生问题。在国民经济中，财税制度的影响很大，不仅要影响到企业的各个部门，而且要影响到企业。经济表现还将受到财政和税收制度的调整的影响，这既影响宏观经济的同行，也影响微观经济的参与者。在企业经营过程中，税收是一项非常重要的成本，会给企业的健康运行带来严重的影响。随着税制的不断变化，税种和税号也会发生变化。正是由于这种变化的影响，企业需要结合自身利益调整其经济活动，以降低税收等经营成本，在市场经济活动中获得更大的利润。

国家财政税务制度改革后，对市场经济是一种指导作用，改变企业制度。财务管理活动在企业经营过程中属于生产经营行为，在国家财政税务制度的不断变革下，使得宏观经济、微观主体内部制度建设形成完整的影响机制，最终起到双刃剑的作用。要是政策引发的问题难以进行准确的估计，就会出现经济危机，对国家经济运行也会带来很大的影响。

(二)增加企业管理成本

调节国家经济运行的主要方式就是财政税务制度改革，针对政策的影响也是属于层层递进的关系，导致政策传导过程中存在着滞后性。在此背景下，导致企业成本面临着上涨的风险。国家在将原本财政税务制度进行改变的基础上，企业行为就会产生滞后的情况，导致企业经营中难以真正地了解到国家政策变动情况，出现违反财税政策风险的情况，增加了经营过程中的成本。

企业成本的增加主要来自于管理成本的增加。在国家财税体制改革的过程中，企业内部的制度也会发生变化，因此企业的相关制度也需要随着财税体制改革进行调整。调整过程也需要与国家财税体制改革相结合。财务管理活动必须严格执行,因此,调整财务管理系统还调整特定的操作条件下,管理结构,在调整的过程中会在相对较短的时间来改善企业内部管理成本,运营成本会相对提高,如果宏观经济环境不好，很容易阻碍企业的正常发展。

(三)影响企业内部人员财务管理观念

企业内部财务人员的管理观念会受到财政税务制度所影响，借助于相关制度的规定，规范财务管理人员活动，最终形成一种习惯性思维。国家财政税务制度改革下，企业财务管理制度也会随其进行变化，促进企业不断调整财务管理制度，以满足国家政策调整，降低两种制度产生的冲突。

随着企业财务管理制度的改变，内部财务管理人员思想也要发生变化，以适应该变化，导致理想的政策指导效果。企业中财务管理制度进行交替以后，财务管理人员思想难以进行及时的转变，导致财务管理工作效率下降，难以促进企业财务管理工作的正常运行。

四、财税制度改革下提高企业财务管理的措施

(一)完善企业内部财务管理制度

在发展的过程中，企业要提高财务管理能力，就必须完善财务管理体系。完善企业财务管理制度，需要了解国家宏观政策的变化，考虑对企业财务管理活动的影响。在此背景下，企业决策机构在对财务管理制度进行规划的过程中，需要保证财务管理制度的灵活性，并结合当前经济政策的变化及时做出调整，从而充分适应真实经济形势的变化，降低企业成本的政策。企业要制定具有政策灵活性的制度，就需要企业决策者掌握宏观经济运行规律，了解实体经济发展情况，调整国家宏观政策，做出政策预期，减少政策滞后对企业财务管理制度的影响。在对企业内部财务管理制度体系进行设计，需要对不同国家政策所产生的影响进行全面考虑，由于财税制度在改革频率方面是比较高的，因此企业中财税管理系统必须要做到灵活化，结合财税制度的改革进行及时的更新。企业和政府部门要重视联系的密度，只有这样才能及时地了解到政府在实施财税制度改革措施下对企业产生的影响。

宏观经济在发展过程中虽然具有不可预测性，但也有一个基本的运行机制。只有真正认识到这一规律，才能正确判断国家政策的全局，并结合全局进行调整。一个完整的财务管理体系还需要具备财务风险管理的能力，对财务风险的来源和环节进行检查，及时发现风险，并进行有效的处理，确保企业发生不必要的损失。特别是在国家政策改革时期，企业也需要调整相关政策，增加风险概率。作为企业，也需要准确应对风险，防范危机。

(二)建立完善的财务管理机构

企业要提高财务管理能力，就需要建立财务管理制度，并由相应的机构来执行。这样可以在很大程度上提高企业的内部财务管理能力。通过在企业中建立健全的财务管理制度，需要获得强大的执行机构，为其提供良好的执行环境。正是因为有了这个管理机构，才能保证整个企业的运行。在企业内部建立专门的财务管理机构，可以保证各项财务管理制度的实施，保证各种财务信息能够提供给各部门进行决策，保证财务信息更加真实有效，推进财务管理系统化运作，防范财务风险。

(三)重视财务管理人员的培训

企业之间面临着非常大的竞争，而竞争的来源就是人才竞争，其在企业人才形成、培训中起着非常重要的作用。针对企业财务管理人员展开教育中，需要采取丰富多样的方法，提高财务管理人员在教育方面的目标，借助于不同激励机制，调动起培训人员在学习过程中的热情，提高其整体素质。针对财务管理人员进行培训的主要目的就是了解国家财税改革的主要内容，并且具有适应改革、新政策的能力。对财务管理人才进行培训中，需要站在多个角度上看待问题，做到人才发展的多样性，并保证所制定的培训计划更加的科学合理，结合每一位员工的实际特点展开培训，以提高培训的整体效果。

(四)更新企业内部员工观念

随着国家财税体制的不断改革，提高企业财务管理能力势在必行。因此，要重视财务管理，只有这样企业的日常管理过程中才需要真正认识到财务管理的重要性。企业重视财务管理就是需要企业建立完善的财务管理机制，借助该机制的约束力，规范财务活动的开展，避免不必要的支出。在企业财务管理中，最重要的是进行合理的财务支出，建立费用审核机制，合理评估各项费用。企业内部财务管理理念也需要结合时代的变化和国家财税制度的改革，及时更新，灵活适应制度的变化，从而保证系统的变化不会影响企业内部财务管理的发展。

五、结语

我国的财税改革给企业的发展带来了积极的影响。改革更加符合经济发展和市场规律的要求。企业面临激烈的竞争环境，要想占领一定的市场，就需要关注时代国家政策、制度的变化，并制定有效的财务管理制度，使企业财务管理制度更好地适应国家财税政策的要求，不断完善，提高财税人员整体素质，提高财税管理水平，积极调整财务管理制度，以满足财税政策法规的具体要求。■