企业基层财务集中核算存在的问题及对策探讨

广西玉柴机器集团有限公司

引言

在企业发展当中，会计集中核算可以说是一种新的财务管理模式，能够在强化资金监管的情况下切实提升资金使用效率。在该种核算方式实施后，因财务手续复杂性、核算内容多样性以及资金量大等问题的存在，则使得该项工作具有较大的工作量，并导致相关财务问题的发生。对此，则需要能够积极针对存在问题做好对应措施的使用，通过集中核算工作的开展，更好地促进企业财务的健康发展。

一、目前存在问题

（一）缺少控制意识

在部分企业中，部门领导缺乏相应的内控意识，没有对会计控制的具体工作要求与相关知识形成系统性的了解，也缺少对核算事项的重要性把握，忽视内部管理，更多的重视业务方面的发展，将工作重心放在报账单位的资金支出审核方面，没有对会计核算中心的控制意义形成充分的重视。在部分企业当中，也将内部控制视作管理部门的负责内容，认为有会计核算中心把关相应的工作内容，则不需要进行内部控制，并因此在具体工作开展当中存在一定的问题。

（二）职能发挥问题

在开展集中核算工作前，会计职能包括核算、分析、监督和提供决策依据等。在会计核算过程中，因会计不为原企业进行核算，以及一个会计有时需要兼顾多个单位的账目，则使其在具体核算业务方面存在不够熟悉的情况。这部分问题的存在，则使其在具体核算当中与对应的核算企业存在格格不入的情况，单纯对会计监督具有强调作用，而对于会计职能来说则存在一定的弱化情况，这对于会计管理职能的发挥将具有不利的影响。

（三）管理监督问题

对于这方面问题来说，主要即体现在财务的物资管理同会计核算间存在相脱节的情况，在集中核算实施之后，单位的会计核算将实现对会计核算中心的转移。但对于财产物资来说，则依然由原单位负责管理，并因此使预算单位财产物资管理存在较为薄弱的情况。同时，单位内部的监督机制弱化以及会计信息失真现象还依然存在，对于很多会计核算中心的工作人员来说，因处于单位外部而缺少对单位经济业务的充分了解，并因此影响到了具体的把关效果。

二、集中核算对策

（一）提升内控意识

在企业具体发展当中，需要能够充分结合实际对适合本单位发展的会计核算内控体系进行建立，在宣传教育的过程当中使财会人员能够明确财务核算内控制度是现金核算中心实现生存与发展的重要机制。对内部控制制度来说，也是为整个企业所设计的系统，是针对环境下所有人而言的，对任何人来说都不能够超越内部控制制度的规范要求。在此当中，企业需要能够对内部会计监督制度进行建立与完善，要求经济业务事项以及相关会计事项的经办人员、财物保管人员以及审计人员做好自身职责的明确，具有相互制约以及相互分离的特点。同时，也需要能够对重大资产调度以及对外投资等关键业务的具体执行、制约以及监督程序进行明确，定期做好内部审计工作，保证能够严格按照审计的方法与程序进行处理，需要能够明确财产清查的组织程序以及范围。此外，各单位也需要能够做好内部牵制、内部审计以及内部稽核的建立，为该项工作的开展打下基础。

（二）加强收支审核

在会计信息化的背景下，对于具体工作当中数据的重复输入与处理量进行了有效的减少，但对于这种情况来说，也可能缺少了以往手工会计处理当中多重复核算以及环环相扣的特征，有可能因此增加具体会计账务处理的错误可能性。对于该类情况，则需要能够做好凭证复核制度的建立具体内容，包括有记账凭证摘要当中的符合性金额的正确性、科目的适用性及开支渠道的合法性审核等。通过这部分审核工作的开展，则能够对处理当中可能存在的错误问题进行有效地减少，避免会计业务审核流于形式，能够有效地保证会计资料的真实性以及账务处理的准确性，保证在内容与形式等方面都能够满足规范要求。

（三）完善监督制度

在会计核算运行当中，做好会计核算以及支付资金可以说是其主要的工作内容，但在具体工作开展当中，如果单纯地将其作为一个记账机构是不够的，还是要能够在此当中做好预算执行信息的反馈与控制。作为核算中心，需要能够对公司当中各部门预算指标的用款进度进行严格的控制，强化预算资金支付前以及支付中相关环节的监督控制工作，避免发生用款超出计划的问题，以此保证会计核算中心在支出监督当中无论是在管理方面还是监督方面都能够有所依据，从源头上预防腐败。此外，作为会计人员也需要能够在工作当中做好服务第一思想的梳理，强化监督同服务之间的关系，在切实提高率及服务水平的情况下提升服务工作质量。

（四）健全激励机制

对于会计集中核算来说，以人为本的管理模式是其重要的核心所在，要想保证该项工作的顺利进行，则是要能够对广大会计人员的智慧进行充分的发挥。同时，在具体会计集中核算工作进行当中，不仅需要相关员工都能够积极地参与到其中，且需要能够为其做好自我实现以及献计献策环境的营造。从该方面考虑，首先则需要能够做好岗位责任制以及奖惩制度的建立，以此有效的约束会计人员的具体工作，其次需要能够强化对于会计人员的跟踪管理，做好相应保障制度的建立，以此强化对于会计人员的保护。最后，需要能够对会计核算人员创新意识进行培养，使其能够在工作当中打破传统思维定势，切实提升改革的自觉性水平，在做好工作方式方法改进的情况下做好考核机制的创新。通过这部分措施的应用，则能够使其在具体工作当中更好的发挥工作热情，最大程度提升工作效果。

（五）转变会计职能

在会计集中核算当中，具体内容则是将会计核算从以往企业当中的财务管理部门当中进行分离，将财务管理的人员以及对应的职位继续留在单位，而将会计人员统一集中到核算中心，并将会计的监督职能以及核算职能纳入核算中心。在该情况下，核算中心在发展当中则需要能够强化对于预算资金的事前控制，在确定资金支付前确定是否应该支付以及支付的方式，避免发生在完成支付后进行相关内容明确的情况。在收到预算单位支付后，核算中心人员则可以根据相关要求确定是否可以支付，之后才能够通知银行付款。可以说，在会计核算中心发展的过程当中则需要能够将以往的核算型向着管理型方向转变，对单纯的核算机构观念进行彻底的扭转。

（六）强化人员培训

在会计集中核算工作开展当中，对于财会人员的综合素质水平也具有了更高的要求。在具体工作当中，首先需要能够强化财务人员财务软件的操作水平。在科学技术不断发展的过程当中，较多的财务软件得到了研发与应用，对于这部分财务软件来说，具有强大的功能，且将涉及预算管理、账务核算、报表分析、存货管理以及固定资产管理等多个子系统。这部分情况的存在，则需要财务人员在一定计算机操作知识的基础上全面了解财务软件，对不同子系统的操作情况进行熟悉与掌握，以此更好地同现代化财务工作相适应。其次，需要能够对现有会计从业人员强化在岗职业培训，通过定期外派企业人员参加培训以及财务管理专家现场指导等方式，使财务人员能够在此当中获取相关的工作知识，切实提升整体管理水平。在此过程当中，也需要做好网络知识的普及，在对财务人员思维有效开拓的情况下，进一步提升管理理念。在现今社会发展当中，网络已经成为不可或缺的一项工具，通过交流平台的建立，则能够为工作人员的具体学习活动进行提供先进的管理方法以及管理理念，在加快数据信息传递的情况下，使其获得第一手资料，更好的应用在财务管理当中。

（七）建立内控制度

在核算中心运行当中，做好科学内控系统的建立也十分关键。首先，需要能够对人力控制当中所存在的不确定性进行解决，对于相应单据需要能够核验其准确性，积极查找存在问题以及不合乎规范要求的凭证与单据，在多方面人员共同努力的情况下，最大降低风险系数。同时，核算中心在运行当中也需要能够做好信息处理系统的引入，在与软件公司合作的情况下对现有的审核系统进行不断升级，切实提升对于可疑数据的辨识度，明确审计人员问题方向，以此对审计工作的劳动量进行降低。最后，也需要能够做好科学内部风险控制体系的建立，最大程度提升内控质量，降低问题的发生概率。

结语

财务集中核算是现今企业发展当中的一项重要工作内容，也是对以往会计管理方式的一次重大改革。在具体工作开展当中，需要从多方面入手做好工作的优化与管理，最大程度保障集中核算的工作得到高质量地完成。