基于财务视角下中小外资企业出口业务风险控制分析

佛山赫斯基电器设备有限公司

引言

在经济全球化迅猛发展的背景下，我国经济的发展也离不开中小外资企业的支持。但随着外部环境日趋复杂，使中小外资企业面临着许多风险，尤其是在出口贸易方面，出口贸易本身就是一个高风险行业，会受到政治格局、人民币汇率变化等多方面的影响，使得外资企业每一项业务活动面临着各种各样的风险。因此，在当前世界经济形势急剧变化的背景下，加强业务风险防范控制是外资企业重点需要关注的问题。

一、中小外资企业出口业务的风险类型

（一）贸易主体风险

在经济全球化的背景下，使得国际贸易方式发生了较大的变化，以往出口订单主要集中在一家供应商处进行采购，且客户与供应商之间的合作关系也较持久稳定，基本不会随意更换供应商，但是现阶段会出现客户将采购订单分散化，即在多个供应商处进行采购，或者是将大订单拆成若干个小订单，以至于订单碎片化。这样的结果便导致这两种情况出现：一是客户订单量变小，随之减小在供应商处采购的产品数量；二是客户从多家供应商处采购同一件产品，并且会对多家供应商进行压价、赊销，这容易导致供应商出现钱物两空的情况。

（二）信用风险

在当前国际贸易新形势下，买方会通过延长信用期限的方式延期付款，如果外资企业没有足够的警惕性，就会造成应收账款无法及时偿还，且大量的资金被占用，导致日常贸易活动受限制，甚至会出现大量的应收账款坏账，导致资金周转困难。此外，虽然近些年来外资企业在出口贸易合同中增加了具体的合同约束条款，一定程度上改善了货款拖欠的情况，但仍然有许多应收账款难以按时按量的收回。

（三）国际贸易风险

中小外资企业出口业务会受到贸易政策、经济形势及其他客观条件的影响，尤其是当前国际局势非常不稳定，中美贸经摩擦愈发严峻，关税浮动较大，加之受到新冠肺炎疫情的影响，使得中小外资企业出口业务面临着多重风险，包括联系货源厂家、货款支付、物流发货、海关备案和出口退税申报等，如果在这些环节中出现差错，都会给企业带来较大的风险。

（四）外汇风险

当汇率发生变动时，也会使得外资企业以外币表示的还未履行的合同实际价值发生变化，这一变化会对企业的利益造成影响，同时企业为了完成债权和债务的制约，在结算时就会引起企业外币现金流的变化。另外，当汇率发生变动时，企业财务报表中以外币计量的相关项目也会发生变化，企业在将海外经营的财务状况纳入合并报表时，需要将当地货币转化成报表支持的本币，这样便引起汇兑上的损益。

二、中小外资企业出口业务风险控制现状

（一）不重视风险控制

中小外资企业在发生出口业务时，由于更多注重订单量的多少，忽视业务发生时的风险控制，容易给企业造成较大的经济损失。具体表现为：企业业务人员及管理人员更关注业务规模的扩大，企业内部所制定的绩效考核机制，也将目光放在业务人员对市场洞察力和谈判能力上，绩效考核的目标也在于能否形成有效的订单或合同订立，多成交订单成为企业领导重点关注的问题。这样的做法无可厚非，因为企业经营最根本的目的是实现经济效益最大化，但是由于忽视这一过程的风险控制，以至于企业面临着各种各样的风险，最终可能会无法实现企业的经营目标。

（二）存在信赖风险

信赖风险也是当前我国中小外资企业出口业务中存在的痛点，由于过度依赖信用证业务，对于投保出口信用保险业务并不是很了解，以至于丧失许多出口成交的机会。信用证为当前国际结算方式中的一种，但是国际信用证与国内信用证有一定的差别，国内信用证具有法律规定的支持，国际信用证则属于一种惯例，并不受到法律强制性的约束。这意味着如果前期不能够进行有效的预审评估，那么国际信用证存在较大的风险，而企业为了能够降低保险费用，过度依赖信用证，就会给企业带来较大的风险。

（三）内部控制缺失

内部控制缺失是导致中小外资企业存在出口业务风险的一个重要原因，由于多数中小外资企业内部控制机制不完善，以至于出口风险管理缺失，具体表现为：第一，企业管理人员存在重业务轻风险的理念，并缺乏出口业务风险相关的知识，所以不懂得如何有效规避出口业务风险；第二，忽视成本控制，许多中小外资企业在核算出口成本时，并未考虑风险成本，仅仅考虑货物成本，忽视交易过程中存在的中间成本，如商品检验费用、物流运输费用、商业险购买费用、港口托运费及政府部门等各种中间费用，为了留住客户，达成业务成交量，盲目签订销售合同，以至于企业存在较大的成本风险，甚至有时存在亏本出口的情况；第三，企业内部管理中对客户维护管理较为混乱，不重视客户等级划分和分析，且由于中小企业中人员数量较少，更多只是兼顾业务，对于客户的维护管理根本无暇顾及，以至于优质客户与垃圾客户混在一起，长此以往，会逐渐丢失性价比高的客户。

（四）外汇风险管理体系不完善

不少外资企业并未建立完善的外汇风险管理体系，尤其是一些小企业，缺乏对外汇风险的正确认识，以至于外汇变动时企业遭受损失。同时，也有许多企业在应对外汇风险时仍然沿用传统的方法，处理方式较保守，形式单一，无法将新理论和方法运用到外汇风险防范实践中，如不能灵活运用大数据等先进技术进行外汇风险分析，提前进行防范。

三、财务视角下中小外资企业出口业务风险控制的措施

（一）增强风险意识，建立财务风险预警机制

新形势下中小外资企业要重视出口业务风险的控制，增强风险意识，以此更好地应对各种风险。首先，要加大对管理人员出口风险知识的培训，提升管理人员管理风险意识和能力，既了解对应出口国家的政策变化，也能够对于企业经营效益息息相关的风险进行预测和分析，从而制定有效的风险应对措施，帮助企业规避风险。其次，建立完善的财务风险预警机制，企业管理者要转变观念，客观看待贸易发展，不能一味地追求利益，而是要根据实际情况，提前做好业务风险的防范，综合利用财务分析工具，制定科学合理的风险预警指标，发挥出财务工具的作用，实时跟踪企业出口业务情况，以此对企业出口业务风险进行有效的防范。最后，转变传统信用证结算的方式，采取灵活的贸易结算方式，可通过投保出口信用保险的方式，解决信息不对称问题，以此有效规避出口信用风险。

（二）加强内部控制，建立客户信用等级及档案

中小外资企业要加强建立完善的内部控制机制，以此为出口业务风险管理与控制奠定良好的基础。首先，中小外资企业要建立完善的风险管理机制，并成立专门客户资信管理部门，提前对交易客户进行审核和分析，选择信用好、性价比高的客户进行出口交易。其次，强化风险管控，加强交易全过程的监督管理，在订单结算上，要采取灵活的结算方式，对新老客户实行差别对待，如果无法准确判断客户风险高低，则可以采取预收定金的方式进行出口交易。最后，建立客户信用档案，通过第三方机构对新客户资信进行调查，如通过国际信用保险公司进行信用调查，在确认客户资信良好且无大风险后，组织开展商讨，确定是否接此订单以及相应信用额度。对于经常来往的客户，可根据以往交易情况，适当放宽赊销额度，权衡成本与收益间的关系，尽量增加成交量，从而提升企业的收入水平。

（三）有效应对涉税风险，提升资金利用率

首先，外资企业需要建立完善的税务风险管理体系，从宏观的角度出发，关注相关法律政策的变化以及内外部环境变化对企业造成的影响，并根据企业自身的情况调整筹划方案，以此将涉税风险降至最低。其次，随着出口业务流程变得更加复杂，外资企业需要对现有的会计核算方法进行创新，可建立信息管理系统，构建成本核算系统，通过线上各类成本数据的核算，清楚记录出口业务发生过程中成本和消耗情况，并及时传递至会计人员，以此进行财务数据分析。通过这样的方式降低核算量，节约成本。最后需要建立一个强有力的监控系统，定期进行财务监督检查，及时纠正出口贸易中存在的问题，保证资源优化配置的同时，实现成本有效控制。

（四）加强外汇管理，降低汇率变动的影响

对于中小外资企业而言，在发生出口业务时，应重视外汇管理，尽可能地降低汇率变动产生的不利影响。首先，在发生出口业务时，应选择有利的币种进行贸易结算，或者将外汇风险转嫁至银行，在结算前提前到银行进行押汇。其次，加强财务账本的关注，重视汇率变化对企业账目财务的影响，应通过建立相关的制度，不断细化和完善企业账本，以此规避风险。最后，加强国际市场中供需关系的分析，充分利用大数据等先进技术进行分析，并根据供需关系扩大或减少产品量，以此将经济风险降至最低，保障企业的利益。

结语

总之，在当前形势下，中小外资企业在发生出口业务时，由于受到内外部因素的影响而面临着许多风险，所以需要企业重视风险控制，应在加强内部管理的基础上，通过建立一个有效的风险控制机制，以此对企业出口业务风险进行有效的规避，从而保证企业健康稳定的发展。