论融资担保公司内部控制与风险防控

泰安市融资担保有限公司

引言

随着我国市场经济的不断发展，企业在扩大生产经营的过程中会需要大量资金，从而给融资性担保公司带来了较大的发展空间，缓解了我国中小企业的资金压力。但是在融资担保公司的经营过程中会遇到较大的风险，因此，融资担保公司需要通过加强内部控制来防控风险[1]。

一、融资担保公司内部控制特点

（一）注重控制风险

融资担保公司会为中小企业提供相关信用担保服务，但是由于不同中小企业所处的行业和经营前景不同，财务状况和经营管理能力也有较大差距，因此披露信息的过程中会出现混乱和不规范的问题，这时融资担保公司就会面临较大风险，在进行内部控制的时候要侧重对风险的识别和评估。

（二）范围比较集中

融资担保公司主要的经营业务是担保业务，与服务业和制造业相比，有着比较单一的业务结构，经营活动的重复性也较高，因此，融资担保公司的内部控制工作范围也比较集中。

（三）突出的内部监督作用

融资担保公司内部控制的一个重要内容之一是内部监督，通过严格的内部监督可以及时发现经营过程中的问题，因此才能提高企业的经营的效率和合规性，规避融资担保公司的财务风险。

（四）提出更高的沟通信息要求

融资担保公司提供的服务是一个动态系统的过程，担保业务从承接到日后监管，再到追偿债务环节都会受到债务人、中介机构，税务机关、登记机关等各方面的影响。因此，内部控制要求将相关信息及时、完整的传递给相关使用人员，对信息的传递有较高的要求。

二、融资担保公司内部控制存在的问题和风险

（一）融资担保公司内部控制存在问题

1.治理结构的形式化严重

企业组织在现代企业制度下，必须建立起规范、健全的法人治理结构，制定出股东会、董事会、监事会。董事会和经理层相互监督和制约的机制。然而，在我国很多融资担保公司中，公司发起人很多是实力较强的股权大型国有企业，这就会导致“一股独大”的问题，公司内部监事会和股东大会的设置就形同虚设。例如董事会下设置的审计委员会并没有定期向董事会、股东大会报告，审计委员会在工作过程中缺乏相关支持，不利于融资担保公司内部控制工作的顺利进行。

2.缺乏顺畅的银担合作机制

融资担保公司在与银行进行合作的过程中，需要担保公司、申保企业和银行三方在签订相关合同之后，担保公司需要支付给银行实际中收取保证金不超过10%的保证金，之后再向申保企业放贷。从银行的方面来看，通过这种方法能够保证融资担保公司在发放贷款后，能够对企业用款进行严格的监督，在申保企业没有能力偿还贷款的时候，在存入保证金账户中直接划取保证金，可以减少很多不必要的损失。但是站在融资担保公司的角度来看，需要向银行支付较高的保证金，既加大了融资担保公司的运营成本，也降低了其代偿能力和杠杆功能，进而放大了融资担保公司的经营风险。

同时在金融市场上，收益和风险是对称的，但是由于融资担保公司的业务功能和市场定位决定了收益与风险的不对称性。近年来由于国家政策支持中小微企业发展，同时担保企业对中小微企业担保有所倾斜，费率下降。从实际情况来看，目前很多融资担保业务需要承担的担保费率维持在一个较低的水平1%-2%左右，当被担保企业发生不能及时还款的时候，需要融资担保公司承担百分之百的清偿责任，显然风险与收益之间存在着较大的不对等性。

3.风险防控能力较差

在融资担保公司的内部控制工作方面，一部分融资担保公司并没有在内部建立严格的管理制度和操作规程，主要体现在保前调查、事中审查、保后监管方面缺乏具体的实施细则。有的融资担保公司虽然在内部设置了风险控制委员会、担保业务审核委员会，但是并没有充分发挥出自身的审核、监督职能，主要借助简单的询问和财务分析来调查申保企业，缺乏更深入的调查分析，直接影响到了防控风险的能力。在防控风险组织机制方面上，一部分融资担保公司并没有构建防控风险的有效机制，其主要原因在于融资担保公司的成立时间不长，设计风险控制组织机制还不够详细，设置岗位和层级不够合理，有的融资担保公司仅仅设置一人来负责审批业务、防控风险。

（二）融资担保公司面临的风险

1.政策风险

政策风险主要是指融资性担保公司的经营业务会受到国家经济政策变化的影响，具体政策风险包括信贷政策变动、监管政策变动、税收政策变动等。目前融资性担保行业的监管制度也在不断完善中，国家颁布的相关政策也是针对融资性担保行业中出现的问题制定的。因此，融资担保公司在生产经营过程中会受到政策非稳定性和多变性的影响。

2.市场风险

市场风险主要是指融资性担保公司的收入、利润以及代偿发生可能性等受到微观经济环境变化的影响。被担保企业的生产经营情况决定了申保企业的还款实力，但是一部分中小企业并不具备较强的抵抗风险的能力，如果遇到市场经济波动，就会严重影响到中小企业的正常经营，不能保证及时偿还担保业务的相关款项。

3.履约风险

履约风险主要是指申请贷款担保的企业不能按期偿还贷款，这个时候融资性担保公司就要承担清偿的风险。融资性担保公司如果不能从保证人和借款企业足额取得追偿，就会给融资担保公司带来的一些不必要的损失。因此，融资性担保公司在开展业务过程中，就需要选择优质客户来防控履约风险，保证第一还款来源的稳定性；采用关联企业保证担保、股权质押担保和应收账款质押担保等方式，保证第二还款来源的稳定性[2]。

4.道德风险

融资性担保公司在生产经营过程中面临的道德风险主要有以下两个方面：一方面是被担保企业的道德风险。由于市场的高风险、信息不对称，导致一些还不起贷款的申保企业通过提高担保条件，来排挤申保条件较低的企业，在占据融资担保市场之后，将取得的贷款资金投放在高风险的项目中。另一方面是合作银行的道德风险。主要是贷款银行因为有了融资性担保公司的担保，信贷风险得到了转移，就有意的放宽了对申保企业的贷款条件，这样就可以获得较多的信贷利息收入。因此会放松调查贷前审查、贷款监管中小企业的信用情况，导致不符合信贷标准的企业获得了贷款资金，同时加大了融资性担保公司的经营风险。

三、融资担保公司加强内部控制与风险防控的对策

（一）完善公司治理结构

为了加强融资担保公司的内部控制，融资担保公司则需要不断完善公司的治理结构，一方面融资担保公司可以从优化股权结构和产权改革为入手点，通过产权改革的方式来分散股权，这样可以有效解决融资担保公司股权高度集中的问题。另一方面融资担保公司要对现有的三会一层治理结构进行完善，在内部设置审计委员会、风险控制委员会、担保审核委员会等相关董事会办事机构，这样可以提高融资担保公司的监督职能和约束力。同时也要强化监事会监督职能的独立性，实现对融资担保公司经营业务的严格监督[3]。

（二）强化银担合作，平衡收益

1.构建收益战略平等的合作关系

融资担保公司与银行之间的责任分担比例要予以明确，并明确具体的担保范围、担保责任保证形式、资信评估、违约责任、代偿条件等，与合作银行之间签订合理分担风险的相关协议。如果银行不愿意与融资担保公司承担风险，融资担保公司可以减少与其合作的业务，因而可以转变融资担保公司在银担合作中的弱势地位。

2.银保之间构建信息和风险共担机制

适度的分担信用风险，能够使得融资担保公司与合作银行之间达到平衡，因此两者可以在实现自身利益的前提下，对信用风险进行有效的防控。因此，银行在审批中小企业贷款的时候，应该深入调查其实际经营情况和财务情况，并将信息与融资担保公司分享，通过与银行之间的相互配合，实现对担保业务的严格监管。

（三）提高防控内部控制风险的能力

融资担保公司的管理者可以在内部制定业务审查和决策的相互分离制度，调查和审批调查工作要由不同部门、层次的人员负责。在实际操作担保业务的时候，要根据实际情况适当的分解各项职责，分别由不同岗位、层次的人员来处理，这样可以在处理担保业务过程中形成一个相互牵制的制约机制。在内部建立稽核部门，对担保业务部门的业务进行定期的稽核，制定审、保、偿相互分离的稽核制度，提高操作担保业务的透明性。同时融资担保公司需要在内部设置独立的风险控制管理部门，对担保业务从财务、经济、法律等方面进行综合的评估复审，并提出合理独立的审核建议。组建由业务部门负责人、业务副总经理、风险部门经理等组成的风险控制委员会，从整体上把控担保业务可能发生的风险。对于复杂程度较高和影响较大的担保业务，融资担保公司管理者可以聘请专家来进行评审，提高决策的科学合理性[4]。

结语

融资性担保公司的内部控制有着自身的特点，在经营过程中也会遇到各种各样的经营风险，因此，融资性担保公司的管理者要及时发现自身内部控制工作中存在的问题，并采用科学合理的方法来防控这些经营风险，从而才能保证融资性担保公司获得长期稳定的发展。