探析审计档案管理在审计质量工作中的地位和作用

杨礼婧

（朝阳市固定资产投资审计中心，辽宁朝阳 122000）

0 引言

审计机关在推动整个经济社会健康有秩序的发展、维护国家财政经济秩序方面发挥着重要的作用，是不可或缺的组织之一。审计机关职能的履行离不开审计档案和档案工作，审计档案可以真实、有效地记录审计工作的执行和开展情况，是审计项目管理工作的重要组成部分，是保障审计工作质量的重要途径，对于规避和防范审计风险行之有效。国家对于审计质量工作的重视程度越来越高，本文依次展开探究。

1 审计档案的特征

1.1 具有专业性

档案在审计的工作中是非常重要的一个过程，它不仅可以反映出整个监督的过程，也能由于审计档案本身的特性来使得具体的工作变得更加专业。在具体的审计档案工作中，一般都要对审计的文书进行一定的划分，然后进行立卷处理。有时候还要根据不同的良性需求来对档案的数据进行整理和审核，而这些工作需要的专业程度都是非常高的，必须严格的按照相应的条例去进行，否则就可能会出现一定的差错。而在具体的审计档案中，一旦出现了差错，那么造成的危害是非常大的。就此来说，我们看到的所有审计档案的具体工作都是非常严格的，都是按照一定的程序流程来进行的，而且也必须按照相应的程序流程来进行，这样的形式更是直接说明了审计档案的专业特征。

1.2 具有联系性

就审计的监督工作来说，它的具体流程主要可以分为三个部分。第一个部分就是先对需要审计的对象进行核实，并根据审计对象为基础来建立相应的审计方案，之后再去寻找对应的审计人员去进行专业的审计工作。第二个部分就是把审计的通知书交于到被审计对象的手中，然后就开始着手于审计工作。在审计工作的开展中，一定要保证审计的总体流程是科学的、合理的，要严格的按照审计的方案去进行对应的审计工作。当然，也要对审计的所有工作进行一定的总结，而总结的具体形式就是编写审计报告。最后一步也是最关键的一步，就是根据审计报告来对相应的单位提出一些建议。从这三部分，我们不难看出，审计档案的过程是层层递进、缺一不可的，这也说明了审计档案之间有着强烈的联系性，任何一个环节的失误都有可能导致整个过程受损，也就无法真正的把需要的信息显现出来。

1.3 具有公正性

审计监督从本质上来说仍然是一个监督的工作，但同时它也是审计工作中最重要的组成成分之一。一般来说，它主要的内容就是对经济数据进行相应的管理和监督，所以它最大的特点就是公正性以及客观性。而且大多数情况下，它都是在国家的法律程序下进行的，这也说明了审计监督是具有法律效应的，所以它也具有一定的强制性。当然，不可置否的是，它更多的是具体性和客观性，而且这种客观的性质不仅存在于审计的具体档案中，也存在于下达的具体文书中。除此之外，在进行审计档案原始材料获取的时候，只有原始材料真实可靠，才能更好地保证审计的公正公平性，也才能真正的发挥好审计监督的根本作用。

2 审计档案管理在审计质量工作中的地位和作用

2.1 为证明和考察提供了依据

一般来说，审计机关最大的职能就是执行对应的监督和审计工作。而在具体的执行过程中，他们大多也都有查处违规犯罪的责任，同时这也是他们重要的工作内容之一。而在大多数的情况之下，审计工作的开展需要很多的原始材料作为基础，而这些原始材料一般都包括在审计档案之内，所以说审计的档案是非常重要的，它不仅可以在审计的过程中为相关人员提供相关的信息，也可以在查证或者是二次审核的时候给相关人员提供有力的数据信息支持，这就保障了审计过程的合法性和科学性，也为档案管理工作的详细介绍和进一步发展提供了较强的理论依据。

2.2 积累材料，提升审计工作质量

审计档案一般从两个方面来展示出相应的国家经济政策水平，第一个角度就是它的客观性，而第二个角度就是它的公正性，同时这两者也是审计档案工作的最根本性质。档案材料的准确性和高效性可以更好地提高审计工作的总体质量水平。而在上级对下级的检查工作中，审计的档案内容也提供了重要的参考依据以及最终决策。在新世纪下，我们应该有所意识，对于审计档案的管理加强，不仅可以让审计的人员意识到档案管理的重要意义以及在档案管理中所应遵循的具体法则或者是规律，也可以从本质上提高总体审计工作的质量水平。

2.3 为审计工作开展提供信息

在审计的档案中，保留的事件往往都是真实的事件，这些真实事件的处理方式也可以为后续很多工作的开展提供一定的素材支持。在档案材料的提供中，往往是有目的的，而且也是有计划的，这就使得总体的审计过程更加合理、更能使人信服。而针对于审计档案中的有价值的信息，也可以很好的把它们体现或表达出来。与此同时，审计人员还可以对这些单一的内容进行二次的处理，这些二次的开发运用所起到的意义是非常大的，可以更好的控制我国总体经济的稳步进行，在新世纪下发挥着巨大的作用。

3 进一步的提升审计档案管理工作

3.1 增强档案管理意识

审计档案作为审计工作中最初始的材料和最根本的内容，在新形势下一定要增强对于档案的管理。大多数审计档案可以完整的概括总体的审计过程，而且记录的方式也是非常科学、非常真实的，这就给后续的审计工作提供了巨大的现实参考因素。就此来说，在进行具体的审计工作时，相应的审计人员一定要有所原则，要把审计的档案工作作为最核心的工作内容。而针对于档案管理也一定要严格的把握每一个细节，做到档案管理的有序开展和运行。而且也要保证档案工作的每一个步骤或环节都是符合科学的标准的。而为了保证档案的管理工作能够顺利合法地开展，我们可以把一些考核的制度引入到档案工作的管理中来。比如说采用绩效考核的制度去增强审计人员对于审计档案的管理，这种方法不仅推动了审计档案的现代化，也使得审计档案的管理工作进一步的加强，对于后期审计案件的处理和解决也是非常帮助的。

3.2 提升审计档案管理从业者综合素质

要更好的进行审计档案的管理工作，我们也要保证审计档案管理人员的综合素养。我们要明白，无论在哪个行业，从业者的综合素质都是很关键的内容，更不用说审计工作了。审计工作本身就是国家的工作，它所包含的内容以及涵盖的要点都是非常多的，也需要极强的严谨性和准确性，所以说我们应该增强每一个审计人员的业务素质。在此情况之下，相应的审计部门应该着重的对从业人员进行专业的培养，要求每一个人员在进行档案的管理工作时，都能对每一个审计项目进行逐一的装订，在拿取档案之后也要定时的把档案回归。而且在进行具体的评优或者是考核的过程中，也要把对档案的整理和管理作为重要的一项参考依据，这样审计人员才会认识到档案管理的重要意义，才能培养他们的责任意识。而且久而久之，他们的档案管理水平也会得到显著的提升，这对于后期的审计工作是非常有帮助的，对于我国经济的发展以及与相应经济政策的下达与全面展开也提供了较强的理论依据。

4 结语

总的来说，在新形势下，我们一定要重视审计档案的管理工作。对此，我们首先要明白审计档案的特征，它不仅有较强的专业性，也有较强的公正性。而在具体的审计质量工作中，审计的档案管理所起到的作用也是非常大的，它不但能为相应人员提供参考依据，也能够为他们积累相应的材料，而且我们也要加强对于档案管理的意识，并逐步的提高审计档案管理人员的综合水平，这样我国的审计档案管理才会做得更好，才能更好地推动审计行业总体的发展。