国有企业税务筹划存在的问题及对策

刘辉

[摘 要]税务筹划工作大部分是根据目前阶段国家税务法规内容进行合法纳税，同时充分借助目前阶段国家税务优惠政策，来帮助企业减少税负，降低纳税成本，促进企业更健康长远发展下去。所开展的税务筹划工作是否具有科学性、合理性以及合法性，会很大程度地影响到国企纳税工作进展状况。所以，国企不能忽视税务筹划开展工作，科学合理合法税务筹划工作能够帮助国有企业有效规避税务风险。

[关键词]税务筹划;国有企业;依法纳税

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.29.106

1 引言

当代社会是法制社会，依法纳税是社会所有公民以及所有企业都需要尽到的义务，特别是国有企业运营过程之中，如果主动采取科学合法方式来减少企业税负，能够帮助国有企业发展更加迅速长远。那么怎样在遵从国家税收法规的前提下实现减少纳税成本目标，是目前阶段国企开展税务筹划工作时需要着重关注的一项内容。换个角度来看，国有企业税务筹划计划内容可以很大程度反映出该企业真实发展情况，可以帮助国有企业管理决策层结合税务筹划数据信息来下达更科学有效的企业发展方案。所以，国企在开展税务筹划工作时应当研究分析并解决现如今税务筹划工作中存在的问题，并且主动积极解决这些问题，优化完善国企税务筹划工作，帮助国有企业实现有效规避税务风险，这也同样是税务筹划工作中非常重要的一个目标。

2 国有企业税务筹划存在的问题

2.1 缺乏正确纳税意识

目前阶段，国有企业在开展税务筹划工作时，因为还有着一些传统思想观念，同时也并没有在第一时间了解税法最新改革动向，这会直接影响到国企税务筹划工作开展进程，也给国有企业增加了不少税务风险。同时，税务筹划工作开展过程中还有着不少以权谋私、滥用职权为他人提供方便等不良行为，这些行为也给国有企业增加了不少税务风险，阻碍了国企健康可持续发展。所以，国企与有关财务工作人员应当重视增强纳税意识，积极主动了解相关税务法规，如此才可以使得国有企业税务筹划工作更加科学完善。

2.2 税务筹划发展不成熟

科学有效的税务筹划能够很大程度上减少国有企业税负，国有企业应当主动运用税收优惠政策，来进一步提升国企税务筹划工作质量，有利于国有企业健康长远发展。但从现阶段国企税务筹划工作来看，税务筹划发展还有着不少不成熟的地方，举个例子，国有企业并没有设置专门的税务筹划部门，同时企业内部各部门之间交流沟通程度也不足，这会导致国企税务筹划工作开展过程中会存在不少潜在风险，阻碍税务筹划工作顺利开展。同时，就目前阶段国企税务筹划工作开展情况，税务筹划工作发展不成熟，不少规避纳税方案还需要进一步健全改善，有时候因为缺少对税务筹划工作正确认识还会产生违法避税情况，给国企发展带来了不少安全隐患。

2.3 税务筹划体系不完善

国有企业开展税务筹划工作，缺少不了科学有效健全完善的税务筹划体系，如此才可以使得税务筹划工作的开展更加顺利完善有效。不过目前阶段国有企业所具备的税务筹划体系依旧具有着不少问题，举个例子，国有企业在确立税务筹划体系时，并没有紧密联系国企目前阶段真实发展情况，同时对有关税务法规也缺少足够了解，在这种情况下国有企业制定的税务筹划体系实际操作效果明显不足。而且，税务筹划体系达不到实际效果并且科学性不足，缺少合法性等这些因素，都会很大程度上降低国有企业税务筹划工作水平。同时，现如今市场经济在迅速发展，相应市场竞争也越来越激烈，市场形势变化非常迅速，相对而言国家法律改革更新步伐速度也随之加快，国家税务法规内容更加健全完善，同时相关规定也更加严格规范，不过我国国有企业税收筹划体系却没有做到在第一时间感知并且适应市场变化以及国家有关税务法规最新内容，因为国有企业税收筹划体系并不完善，因此对市场研究以及国家有关税务法规改革更新感知也非常滞后，这就造成了国有企业税务筹划体系常常跟不上国企真实发展情况，某种程度上影响到了国有企业健康长远发展。

2.4 没有科学的税务筹划支持

市场经济在不断发展，国企发展也十分快速，因此也对税务筹划工作有了更新的要求，科学有效的税务筹划，能够确保国企依法合法纳税。不过目前阶段一部分国企由于不具备科学的税务筹划支持，造成国企税务筹划工作效率比较低。同时，许多实践研究结果也显示，国有企业税务筹划工作并不完善，没有全面分析每个方面因素，阻碍税务筹划顺利开展，也不利于国企健康长远发展。

3 国有企业税务筹划优化措施

3.1 形成正确纳税意识

目前阶段税务筹划工作还具有不少问题，这会使得国企税务筹划工作效率有所降低，并且极有可能给国有企业带来非常严重的社会风险。所以，国有企业应当重视对企业内部工作人员综合素质的训练培养，重视培养工作人员正确纳税意识，税务筹划工作人员能够具备依法合法纳税意识，使得制定纳稅筹划策略具有科学性、有效性以及合法性。首先，国企管理层不能忽视开展纳税筹划工作，应当意识到纳税筹划工作的重要性，根据国企真实发展状况，加大对纳税筹划工作投入，比如注重加大对财力、技术软件、人力资源等投入，注重开展对有关工作人员纳税意识培养工作，使得税务筹划工作人员能够具有深刻的合法依法纳税观念，在纳税筹划工作中应当严格根据国家有关税务法规，同时联系国企本身真实发展状况，合理有效开展纳税筹划工作，使得国有企业纳税筹划能够具有科学性、有效性以及合法性。其次，国有企业不应忽视提升纳税工作人员专业水平，这也有利于提升纳税工作人员纳税意识，并且要使得纳税工作人员能够充分意识到自身税务筹划工作重要性，并且也认识到该工作必须要联系税务法规来开展，如果发生违背税务法规行为，就会给国企税务筹划工作开展带来非常大的阻碍。比如逃税漏税等违法行为，国有企业应当开展严格监督工作，控制偷税漏税等违法情况发生。最后，国有企业还需要每隔一段时间开展教育宣传工作，使得税务筹划工作人员能够具有立法精神，在此精神指引下，开展各项税务筹划工作，使得税务筹划工作更加科学有效。