针对民营企业资金管理问题的探析与思考

林丽丽 莆田新光房地产开发有限公司

引言

当前，经济全球化步伐逐渐加快，我国的民营企业所面临的市场竞争压力也随之增强，在这一时代背景下，如果民营企业想要提升自身核心竞争力，在市场经济转型过程中保有一席之地，就必须认识到提升自身管理能力对于促进企业发展层面的重要价值。从本质上讲，资金管理是企业管理活动的重要组成部分，能够为企业扩大生产规模、转变经营方式提供必要的资金支持。但是在实际工作中，大多数民营企业在资金管理方面普遍存在一系列问题，不仅会造成企业资金、生产资料的浪费，在某些情况下甚至会导致企业资金链断裂，进而出现破产风险。因此，对民营企业资金管理问题进行研究，提出一系列可行性较强的、解决民营企业资金管理问题的具体策略具有相当重大的现实意义。

一、民营企业资金管理概述

资金是指企业用于满足自身生产经营活动需求的物资或者货币，是企业保证自身生存、促进自身长期健康发展的重要基础，其在表现形式上有很多种，包括但不限于库存现金、银行存款等，在实践中具备流动性强、风险性高等特点。

而资金管理是企业出于保障资金安全、促进资金升值等目的对企业盈余资金进行的一系列管理措施，其主要是指对企业资金流量、资金调度、资金运作、资金结算等一系列活动进行统筹管理[1]。

二、民营企业进行资金管理的重要意义

（一）保证企业生产经营活动正常运转

民营企业进行资金管理有助于保证企业生产经营活动正常运转。具体而言，为了维持企业生产经营活动的正常运转，企业投资者必须消耗大量的资金，对企业资金进行管理主要包括两个方面。其中之一是筹资方面，筹资指的是企业在成立初期进行的资金筹措活动，还包括企业发展过程中为了促进自身规模扩张或者维持企业生产经营活动正常运转而进行的又一次资金筹措活动。另外一个是投资方面，从本质上讲，投资活动是筹资活动的延续，其目的是确保企业筹措到的资金能够产生足够的经济回报。因此，为了使企业投资行为获得充足的收益回报，相关单位就必须对企业资金进行管理。除此之外，企业正常的生产经营活动也离不开良好的资金管理。因此，资金管理是保证企业生产经营活动正常运转的重要基础[2]。

（二）维护企业资金安全

民营企业进行资金管理有助于维护企业资金安全。具体而言，在企业生产经营过程的每个环节，都有可能由于各种因素而使其遭受资金风险，在实践中，企业资金循环速度越快，对于工作人员与企业风险管理能力的要求也就越高，在工作过程中出现资金安全问题的概率也就越高。而在这一过程中进行完善的资金管理活动，能够最大程度降低企业生产经营过程中可能存在的资金风险，即通过对企业库存现金、银行存款等资金的周转活动进行监控与分配，及时发现企业资金运转漏洞以及舞弊风险，保证企业能够实现长期健康发展。

（三）提高企业资金使用效益

资金管理能够保证企业资金能够得到合理使用，进而提升资金收益。具体而言，在现代化企业管理制度蓬勃发展的新时代，传统企业资金管理的内涵也逐渐发生了变化，从基础的保证资金安全逐渐向着提高资金使用效率、规避企业投资风险等方向发展。因此，现代化资金管理活动不仅能够避免资金在运营过程中出现各种安全问题，还能够为企业投资等经济活动的开展提供合理化建议，正确评价企业投资项目的未来发展前景，进而促进企业经济效益的稳步提升[3]。

三、民营企业资金管理普遍存在的问题

（一）资金管理缺乏科学性

资金管理缺乏科学性是当前民营企业资金管理活动存在的主要问题。具体而言，大多数民营企业都是家族性企业，管理资金的核心人员往往都是企业领导者或者投资人的家属，在实际工作中，这些人的工作态度普遍较好，但是在财务领域的专业程度则存在较为明显的缺陷，并不能够满足企业日常资金预测及分析需求。此外，部分民营企业老板盲目追求销售额、赊销过度，这很容易导致企业资金链不健康，进而使企业严重负债经营，最终导致企业破产。

（二）资金管理意识及手段缺乏

大多数民营企业都是家族企业，领导者的资金管理意识普遍比较淡薄，在这些企业领导者的眼中，首先，企业管理者的主要工作就是对企业整体进行统筹管理，而资金不需要进行单独管理。在这一背景下，这些民营企业有钱时只会将钱存在银行，没钱时只能发愁，并不会利用现代化手段对资金进行调配与管理。其次，部分企业虽然制定了相关的资金管理制度，但是并没有严格的制度保证执行，从而导致资金管理活动流于形式，根本无法发挥出应有的价值。

（三）应收账款管理不善

应收账款管理不善也是部分企业中存在的问题之一。具体而言，应收账款是指企业为了迅速提升自身销售数量，放松对于供应商以及购买者的信用评估严格度。在当前激烈的市场竞争形势下，适当的赊销有利于促进企业发展，但是也很容易给企业带来相应的信用风险。在部分民营企业中，领导者并没有组织建立相应的应收账款预警制度，这很容易导致大量应收账款无法收回，给企业带来巨额经济损失。

（四）内部控制监督机制不健全

部分民营企业的运行机制并不规范，未建立独立、严格的内部审计机构或者内部审计机构无效化。在实际工作中，这些企业内部的财务人员的行为通常以老板本人的意志为转移，在资金支付方面往往背离会计相关法律法规要求。这会导致现金管理异常松散，企业内部资金挪用、贪污现象频繁。此外，审计人员普遍不会按照规定进行日常监督，从而使企业出现严重的资金安全风险。

（五）财务人员专业性、独立性较差

财务人员独立性差也是民营企业普遍存在的问题。具体而言，为了节省经营资金，大多数民营企业财务人员的配备并不完全符合规范，在部分民营企业内部，甚至根本不会设置相应的资金管理岗位，除此之外，这些企业包括出纳在内的诸多财务人员大多由深得老板信任的亲属担任，这些人员普遍没有接受过系统的财务管理教育，与老板又有着一定的特殊关系，因此其在专业性与独立性上往往会存在一些缺陷，根本无法满足企业资金运营预测需求，不利于企业长期健康发展。

（六）家族式资金管理制度缺陷

家族式制度管理缺陷也是部分民营企业普遍存在的问题之一。具体而言，资金管理制度是对企业筹集资金与使用资金而设计的一系列制度的总称，其必须具备一定的科学性与全面性，才能够切实作用于企业运营的每一个环节，并为相关工作人员提供一定的指引。但是当前，我国大多数民营企业都属于家族式企业，并没有制定现代化资金管理制度，或者虽然制定了详尽的资金管理制度，但是由于内部人员成分过于复杂，导致资金管理制度在实际运行过程中根本无法发挥出应有的效果，各部门都按照各自的需求完成资金的筹集与使用，很容易引发严重的财务风险。

四、解决民营企业资金管理存在问题的具体措施

（一）推行全面预算管理制度

针对资金管理缺乏科学性的问题，相关企业应该通过推行全面预算管理制度的方式对其进行解决：① 企业应该根据自身拟定的战略发展目标制定相应的预算计算，对企业内部现金、人力等资源进行合理分配，计划一旦制定完成不能任意更改，只能通过领导层审批后才能进行修正。② 在预算管理计划运营过程中，企业应该对其进行实时监控，对其中存在的问题进行及时发现和解决。③ 财务部门应该根据预算制定资金筹集以及使用计划，并统一管理执行时所用资金，强化企业资金预算计划执行力。通过以上方式，能够显著提升资金管理科学性，促进企业长期健康发展。

（二）强化资金管理控制意识

针对资金管理意识缺乏问题，相关企业应该采取以下措施强化资金管理控制意识：① 企业领导者应该加强对于资金管理控制重要性的认识程度，在日常生活中积极学习相关科学理论知识，提升自身综合素质与认知水平。② 企业领导者应该定期组织中层领导召开会议，向其传达革新资金管理手段对于促进民营企业现代化方面的重要意义，并要求其将这一理念向部门基层员工进行传达，进而在企业内部塑造良好的资金管理氛围。③ 将资金管理内涵融入企业文化，通过思想教育提升资金管理在企业运营中的地位[4]。

（三）提升应收账款管理质量

针对应收账款质量较差的问题，相关企业应该通过以下措施促进其提升：① 企业应该建立完善的应收账款管理制度，在实践中对供应商进行信用评级，根据级别不同设定不同的赊销限额及物资周转定额。② 制定严格的考核措施，从多种角度综合减少坏账出现的可能性。③ 制定相应的优惠政策，鼓励欠债客户提前还款，进而加快资金周转速度，保障企业资金供应链安全。

（四）加强企业内部监督以及审计制度

针对内部控制监督机制不健全问题，相关企业应该采取以下措施对其进行解决：① 企业应该根据自身实际需求，设定不依托于财政部门，属于完全独立的内部审计机构。② 民营企业应该制定完善的资金管理制度并设置相应的考核指标，确保审计机构工作有章可依。③ 确定内审部门的具体岗位职责，并设定相应的考核制度，提升员工参与内部监督活动的积极性。

（五）提高财务人员的专业水平

针对财务人员专业性、独立性较差的问题，相关企业应该通过以下措施对其进行解决：① 企业应该提升对财务人员的基本素质要求，引进接受过系统现代财务教育的专业人才，摒弃领导家属参与财务管理的陋习。② 民营企业应该定期对于员工进行培训，进而提升财务人员管理会计水平[5]。③ 建立内部不相容岗位分离制度，使其相互制约，最终确保企业资金安全能够得到全面保障。

（六）促进管理制度现代化

针对家族式企业当中存在的资金管理制度缺陷，相关单位应该通过以下三个方面促进企业内部管理制度现代化：① 提升企业资金使用效率。在这一方面，相关企业应该着重加强企业内部控制，制定科学合理的资金使用计划，完成资金的合理配置。② 强化对企业资产的管控。即制定相关制度，将事前、事中、事后监督的重要性提升到同一高度，进而保证企业资金管理安全。③ 加强企业预算管理。预算管理是企业资金管理的核心内容，主要包括预算编制、预算调整、执行跟踪以及监督考核，完善的企业资金预算与执行活动能够促进企业长期健康发展。

结语

纵观全文，当前我国正处在经济体制改革的关键时期，其中，民营企业是我国市场经济体制的重要组成部分，促进民营企业体制改革顺利实现与经济效益稳步提升是当前时代背景下的必然需求。针对当前民营企业资金管理过程中存在的一系列问题，相关企业应该结合自身实际情况以及行业发展现状等因素，采取推行全面预算管理制度、强化资金管理控制意识、提升应收账款管理质量、加强企业内部监督以及审计制度、提高财务人员的专业水平、促进管理制度现代化等方式对企业内部进行全面改革。只有这样，民营企业的管理水平才能稳定提升，保证企业持续健康发展。