国有企业资金管理中存在的问题及应对举措

作者简介：暨丽萍（1984— ），女，汉族，江西上饶人，中级会计师。主要研究方向：国有企业资金管理。

摘 要：国有企业的资金管理一直是国有企业近几年来非常关注的焦点问题。对于企业而言，资金是尤为重要。企业的资金管理也是贯穿国有企业整个管理中的各个环节，在国有企业管理中具有重要作用。国有企业资金管理在社会各类管理概念下也取得巨大成就，各个企业都有自己的资金管理，但资金管理在企业运行中随着企业发展也面临着无法及时跟进企业发展方面的问题。文章主要是从企业自身管理的现状、资金管理存在的問题作出探讨，并针对问题如何加强国有企业的资金管理提出相应的解决措施。

关键词：资金;管理;国有企业

对于国有企业而言，其不仅需要实现自身的快速发展，还需要承担国有企业增值的使命。与此同时，国有企业还要推动地方性经济的快速发展，以便于满足政府提出的“走出去”要求。国有企业管理者必须抛弃传统死板的管理模式，要容纳创新，不断更新自己的管理模式，需要制定合理的发展目标，实现企业自身的快速发展。与此同时，还需要制定完善的管理制度，确保国有经济的快速发展。资金管理是企业的一把利剑，让企业管理者知晓企业弹药是否充足，让企业管理方向更加明确。

一、资金管理对于国有企业的意义

对于国有企业而言，资金管理的工作，能使得企业清楚自身状况，使得企业运营有方，同时也不会造成资金大量闲置。在资金充足的情况下，闲置资金可以再次利用，比如2020年上市企业公布年报，某互联网公司，把闲置资金投资虚拟货币，使得今年利润实现大幅度增长，让企业在竞争激烈的行业中得以有自己一席之位。像很多制造业企业，资金充足都比较充足，像云南某制造企业，把公司闲置资金，投资到股市，2020年年报显示盈利23亿元，这数据超过了很多上市公司净利润。所以资金管理在企业中尤为重要，可以让企业规避不必要的风险，也可以促进企业的进一步发展。

二、国有企业资金管理存在的问题

在当前的国际环境下，国有企业的发展遇到了较多的问题。目前，国内绝大多数的企业都面临着激烈的市场竞争，并且政府对国有企业也提出了新的要求，国有企业需要实现“走出去”，并且与其他西方国家企业进行市场竞争。在党的十六大全会召开之后，中国正式进入了“国资发展”阶段，通过国有资产管理体制改革努力推进国有企业改革。在这一阶段，改革的主要目的是为了让国有企业的资产实现增值目标，以便于解决过去国有企业部门过多、工作效率低下等问题，每个地方政府的国有企业基本成立集团化模式，涉及行业板块众多，管理团队庞大，管理内容复杂，而现有资金管理已不能满足企业快速发展的目标。

（一）企业资金量庞大，而筹资方式单一

当前国有企业所选用的筹资方式过于简单，常常会出现资本结构不合理等问题，甚至导致企业成本过高以及资金链断裂等问题。上述情况的出现主要原因是：一是国有企业有别于其他企业具有自身的优势，相比于其他公司国有企业只要能够确保自身完备的情况就能够获得相应的银行贷款，并且也能够通过发行股票的方式来获得更多的资金。二是企业并不一定要选择发行债券以及股票的方式筹集资金。由于上述方式对企业的资产以及实际净利润率都有着较高的要求。即便国有企业银行借款较为容易，但是企业借款过多也会出现企业资产负债率大大增加。若企业管理者并不能确保借款能够为企业带来收益，就很容易出现企业资金链断裂等问题，在一定程度上也使得企业的财务风险大大增加。国有企业为了能够严格执行政府所设定的投资计划，常常会有许多国有企业的建设项目为了确保自身的项目能够按时完成，就需要借助于融资方式，确保企业经营过程中的资金充沛。在企业实际日常经营过程中不得将部分项目搁置，主要是因为企业资金有限所导致的。正是因为搁置现象的存在导致企业资金使用成本大大增加。由于企业项目均需要几年的成长期，才能够获得相应的收益，项目前期长期处于亏损状况。若企业不能够确保自有资金的到位，就会导致不能够按时还款，甚至还会影响企业的征信评级。今年的房地产业，因为资金政策缩紧，很多企业没有做到合适的资金管理，为了快速发展，忽略了自有资金状况，没有相关应急资金，且融资杠杆过高。陆续出现破产、重组并购现象，让人唏嘘。

（二）传统管理模式未有先进管理软件

基于目前国有企业的管理制度，国有企业的财务资金管理需要企业各个部门的参与。然而，在实际企业管理过程中只有财务部门参与了企业财务管理，其他部门只负责了属于自己的项目部门。材料部门也仅仅只会负责材料的购买，设计部门也只会负责项目内容设计。此外，采购部门在外出采购时也并未明确采购所需的数量以及金额，导致财务部门难以预计采购部门的所需资金。企业财务部门也只能够根据相应的合同对其进行初步预算，但与实际数值会存在较大的差距，久而久之可能会出现企业资金闲置或者严重的企业资金短缺等问题。大部分国有企业均有较多的子公司，并且子公司会分散在国内各地，即便集团总部会派出专业人士，对子公司的经营以及管理进行负责，但是也难以确保全面掌握企业业务信息并实现企业内部控制。此外，企业在信息获取方面也存在一定的问题，难以兼顾企业信息的有效性以及真实性。企业有时为了能够获得真实有效的信息，不得不采取使得调研的方式来获得相应的信息，但是该方面需要耗费大量的成本。财务共享中心，财务机器人等都是当下市场根据企业需求孕育而生的管理软件，应当根据企业情况，视情况引进相关软件。

（三）资金管理水平未达到企业发展要求

许多国有企业会计人员只会对企业会计信息进行处理，并没有掌握信息分析的能力，难以满足企业实际的资金管理要求。企业对于这点未进行有效相关人员培训与重视，在相关决策会议中，高层管理人员的相关知识也并未得到普及，所使用的相关汇报表格数据都是传统的表格，并未更新相关最新资金管理理念和知识。使得企业资金管理还是停留在简单的数据统计，而未做到数据分析，没有做到给企业管理者一个合理参考或建议。当下企业可能遇到的资金风险问题，未及时发现，很多国有企业的闲置资金也并未合理运用，造成资金浪费。