企业财务管理中的税收筹划应用问题分析

作者简介：曾建英（1978-），女，汉族，湖南邵阳人。主要研究方向：会计专业，企业财务管理。

摘要：税收作为企业中不可或缺的部分，其属于社会责任感的充分呈现，还是企业的日常性支出，就是成本投入。科学运用税收筹划对于企业财务管理而言具有非常深远的意义，可有效减少企业的成本支出，推动企业实现最大化经济效益和社会效益。本文简述了企业中的税收筹划，并对其实际应用需需要注意的问题进行了深入分析，旨在为更多的同行带来有价值的借鉴与参考。

关键词：企业;财务管理;税收筹划

现代化条件下，我国正处在社会主义市场经济发展的初期阶段，人们均认为税收筹划就是刻意逃避税收，为国家税收带来严重损失。而伴随我国市场经济发展的突飞猛进，大家均了解了纳税是企业的义务，可在众多涉税项目中，若是缺少正确的税收筹划方案，企业很可能会面临十分严重的税负。现代化条件下，企业的运营目标是实现收益的最大化，因此，需严格遵守基本的税收法律和制度的条件下，利用设计科学的税收筹划方案，尽量降低税负，是企业实现良好生存发展的重要出路。

1企业的税收筹划方法

企业在开展税收筹划的过程中一般包含三种方法：一是分行业筹划;二是分税种筹划;三是按照经营活动进行筹划。分行业筹划主要是按照我国对各行各业不同的税收政策开展不同的筹划，譬如：建筑企业、高新技术企业，我国在税收标准方面存在很大的差异性，选取具有税收政策优惠的行业开展税收筹划将会取得更好的效果。分税种筹划通常是按照所需缴纳的，例如：增值税、所得税等相对而言十分重要的税种实施规划。经营活动筹划一般是以具体生产经营当做中心进行的筹划，譬如：企业之间的强强联合以及协调经营等。

2企业财务管理中税收筹划的重要性

税收筹划不但有助于企业自身的经营管理，还有助于我国政策的顺利实施。对于企业而言，加强税收规划，有利于企业获得最大化的净利润，提高企业的现金流，严格控制企业本身的资金流量，有利于企业拓展纳税周期，增强资金的周转效率。与此同时，加强税收筹划有利于企业更好的规避市场风险，在经营决策过程中，掌控更强的主动权。除此之外，对于国家而言，在企业财务管理中加强税收筹划，有利于推动国家政策的充分发挥。税收是我国经济调节的重要工具，国家建立的税收政策具备一定的针对性及指导性，所以，若是法律与政策允许，应在一定范围中实现税收筹划，推动企业实现最大化的经济利益，有利于推动我国实现宏观经济的调节政策，推动宏观经济实现预期的调节结果。在企业财务管理的税收筹划过程中应严格遵循三项基本原则：其一，充分满足我国现行的法律法规，税收筹划处于合法的范围中，开展个性化纳税分配，严禁出现超出法律红线的偷税漏税违法行为，财务管理人员应间隔掌控这根红线。企业应科学开展税收筹划，为企业的可持续发展提供保障，最大限度的规避市场风险，还是我国政策鼓励的。其二，应提前规划，开展顶层设计。企业税收筹划应具有一定的战略性，是和企业的决策部署和经营战略互相协调，除此之外，在会计核算过程中选择一类会计核算方式之后严禁随意更改，还需要企业预先判断市场风险与价格走向。其三，严格遵照经济效益最大化的原则建立税收筹划的实际计划，在约束条件下实现最大化经济效益。在企业财务管理工作中应用税收筹划的定义，主要是为了减少企业的税收支出，推动生产取得最大化的经利润。

3企业财务管理中税收筹划应用存在的问题

3.1对于税收筹划缺少深入的剖析

许多企业均会对税务筹划的理解有误，觉得就是少缴税，甚至一些企业还将其和避税、节税出现混淆，在因为企业虽说对于税收筹划工作的开展非常积极，但是，因缺少深刻的认识，对于其应用缺少合理性，致使其作用无法充分发挥，为企业财务管理的发展造成严重影响。除此之外，很多企业对于税收筹划的作用缺少认识，并未创建专业的结构与专职人员进行负责，致使许多且无法为税收筹划的及时有效完成提供保障，不能为企业的发展提供助力。

3.2缺少健全的税收筹划制度和管理系统

一些企业虽说开展了税收筹划，因其具备较强的专业性，具体操作非常复杂，在具体的应用中，企业财务人员对于其效能无法充分掌控，无法发挥应有作用。不仅如此，税收策划的应用具有危险性，例如：税收政策的变动、企业信用等，如果无法及时规划这类风险，一定会严重威胁企业运营，致使企业出现经营不善的状况。除此之外，税收筹划工作的开展离不开健全的管理监督制度提供支持，才可为工作的顺利进行提供保障。然而，许多企业均缺少足够的投入，甚至财务管理人员直接身兼数职，致使税收筹划的开展应用缺少标准性与规范性，严重影响企业的发展。

3.3缺少专业人才和专项管理机构

大多数企业对于专业税收筹划岗位和人才招聘等各个方面都存在不足，在具体的工作中，若是遇到问题，无法及时采用措施进行处理。在因为，我国税收筹划专业人才十分紧缺，致使众多企业无法聘用到适宜的人才，所以，大多数企业的税收筹划存在严重的不合理，严重制约企业的发展。

4税收筹划在企业财务管理中的实际应用

4.1企业筹资中税收筹划的应用

企业若想获得快速稳定的发展，在进行资金投入时，需要提前进行筹资，筹资的主要作用是为企业的经营发展提供充足的资金支持，将企业的资产成本控制到最小化。筹资使用的方式主要有两种，一种是债务筹资，一种是权益筹资，债务和权益筹资过程中都存在着一定的财务风险，同时也影響着企业的税负，选择的筹资方式的不同，企业的资金成本也不同，企业在筹资过程中要尽可能的减少企业税负。

4.1.1企业筹资中资金结构的应用

资金结构主要是指企业在筹资过程中企业资金的主要来源的结构和比例。企业筹资时，应重视企业筹资对税收造成的影响，因为筹资的方式直接关系到企业的税收。通过权益筹资的方式得到的资金，具有长期性，并且股息负担随时变化，具有很好的安全性，但需要按期债务偿还，并且是本息偿还，对企业的财务管理影响较大，并且增加企业的财务风险。在资金成本方面来看，权益资金的资金成本是股息，在财务管理时不能用作费用列支，不能抵税，支付使用时只可以是税后利润，所以在纳税时可以冲减利润，在企业筹资中，科学的使用资金结构来实现税收筹划。债务筹资主要是指息税前投资收益率大于负债成本率，提高企业的负债金额，将企业的负债比例提高，相对的提高了权益资金的收益。企业的负债总额提高后，也会提高企业的财务和筹资的风险，如果负债率大于收益率时，会减少权益资金的收益，所以企业的负债比例要控制在企业财务所能承受的范围内，才可以实现企业节税的作用，企业的负债筹资增加，在增加权益资金收益的同时，抵消负债比重变大引起的财务和筹资风险。