烟草商业企业统计报表体系优化研究

王树明，常丽文，王松林

摘 要：坚持“总量控制、稍緊平衡、增速合理、贵在持续”的新发展理念，推动烟草行业健康发展，迫切需要在准确理解高质量发展内涵的基础上，立足统计职能转型和数据资产化，构建一套科学合理的统计报表体系。以湖北省烟草专卖局（公司）作为研究对象，在对湖北烟草商业统计工作及统计报表体系运行现状分析基础上，以考核、经济运行、对标管理三项工作为切入点，提出“自顶向下规划、自底向上设计、全局优化报表体系”的方法论。并基于此，对现有报表体系进行整理、优化重组，为未来通过统计建模、数据挖掘等方法实现数字烟草、智慧烟草奠定基础。

关键词：烟草;统计报表;报表体系

一、引言

统计工作是企业规划的重要依据，也是实施监督和科学管理的重要手段。统计工作遍布于企业管理中，统计报表体系渗透企业管理各方面，如何让其发挥更大的作用就十分重要[1]。企业没有科学的统计依据，管理工作就会显得虚而不实，无法快速地找到问题所在[2]。提升企业统计工作的能力，才能为企业决策提供数据分析的支撑，以促使企业持续、健康发展[3]。

作为国民经济重要的组成部分，烟草行业加快现代化的经济系统建设，全力促进烟草业高质量的发展，建立全面的统计指标制度显得无比重要。必须加强建设适应新发展观念的统计指标及报表系统，深入研究适应、支持和引领高质量发展的指标内容，从全面、系统、科学等角度，进一步完善现行的发展指标系统，提高统计效率、数据质量，创新统计指标。建立适应大数据时代下，更准确和全面地反映企业经营状态的统计报表体系，只有各指标归口管理部门协同联动，充分挖掘统计数据资源，才能为企业制定发展战略提供有效的数据支撑，有效提高企业的竞争力[1]。

为主动适应互联网+、大数据发展趋势，有效推动和发挥信息化新技术在海量统计数据资源价值挖掘中的先天优势，湖北省烟草专卖局（公司）于2019年4月将统计职能从计划管理部门调整至信息中心。基于湖北烟草统计工作的现状，当务之急是整合烟草商业系统中的指标，形成一套完整全面的指标体系，为利用统计报表信息开展数据挖掘及建模作准备。

二、湖北烟草统计报表工作现状

经调研，湖北烟草商业统计报表工作的基本现状是：

（一）统计职能履行需要提升站位

湖北烟草现行的统计工作服务内容，主要包括行业卷烟生产经营日报、卷烟复烤月报、商业增加值等年度考核指标测算和以卷烟进、销、存数据为主要内容的23张月度统计报表。同时，还开展了省内卷烟生产经营情况月度统计服务。但前述指标及报表的核心要义均停留在反映经济高速率增长，与当前高质量发展理念脱节、不相适配，缺乏全面、立体分析企业发展、经济运行、生产管理、市场状态的全要素生产率指标，还没有形成可以满足评价、分析和表现企业高质量发展的指标体系。站在“十四五”时期经济社会发展的新起点，评价和助力烟草企业高质量发展，依赖于构建符合规律、科学合理的报表体系，迫切需要归纳、设计科学的指标评价体系。

（二）统计指标口径与标准需要规范统一

当前，报表数据来源多种多样，特别是近年来各类信息系统建设方兴未艾，统计主管部门、业务归口部门、财务核算部门等自成系统，两个部门同一个指标，可能计算口径、维度不一致;同一个指标，可能不同部门对于指标定义和命名方式不一样。从各部门的角度来看，输出的数据都是正确的，但是从企业管理的角度，这就会成为很大的困扰。如果存在标准内容不统一、指标内涵不统一、计算口径不统一，易造成企业数据的混乱，也极大地影响了行业的统计数据质量和对标考核的科学性，“数入一库，据出一门”的报表指标体系急需创建。充分发挥信息部门技术优势，借助数据中台，牵头进行数据中间层建设，统一进行数据输出，同时会同业务部门沉淀、规范数据指标口径，也是新时期将统计职能进行转化的初衷和期盼。

（三）统计数据服务及方式需要开展自我革新

传统模式下的统计报表，依赖于岗位人员进行数据表格的录入、汇总、分析和上报，并以结果性的静态数据为主，存在时间周期长、汇总输出慢、容错纠错难等问题。要提升统计数据服务效率，增强新常态下数据加工服务能力，实现“数据”式服务向“分析”式服务转变，必须依靠大数据、移动互联网等技术，按照“数据标准化—数据服务化—数据智能化—数据资产化”的步骤，对统计报表流程进行全方面变革。一方面是开展指标体系治理，形成包含基础数据标准、数据加工过程规范、业务指标规范的覆盖数据从采集、汇集、存储、应用至消亡的全生命管理周期。另一方面是深挖行业内沉淀的海量经营数据、用户数据等，开展数据加工、数据建模和数据挖掘，实现数据自动填报、自动汇聚、自动推送，为企业领导和各个部门提供即时、高效、便捷的数据服务。

三、报表体系规划方法论及其在湖北烟草的应用

笔者首先评估了湖北省烟草专卖局（公司）现有各业务部门的统计报表，确定统计报表体系优化与建设研究的具体目标。基于湖北烟草商业系统已形成的数据指标及统计报表，笔者着力设计一套高度凝练、快速反映全省系统生产经营各领域总体情况的统计指标，形成湖北烟草商业系统统计报表体系。

传统的报表体系规划方法有职能职责梳理法、绩效考核与KPI梳理法等。前者侧重于报表的内容范围，但缺乏有效的指标体系梳理，在管理和监控上容易产生盲点;后者的优势在于指标体系易于规划，但报表体系容易以偏概全，且在管理上容易“近视”。只有将职能职责梳理法和绩效考核与KPI梳理法有机整合、合理借鉴，才是可取之道。

从绩效考核与KPI角度出发，并结合对湖北烟草各部门职能职责的梳理，笔者确定了以考核、经济运行、对标管理三项工作为切入点，基于十二个业务域，采用“自顶向下设计核心指标、自底向上设计报表、全局优化报表体系”的方法论，以此开展统计报表体系优化设计工作。

（一）围绕三根“指挥棒”，自顶向下设计框架

筆者首先以考核、经济运行、对标管理三项工作为指挥棒，自顶向下设计核心指标。湖北烟草的考核工作是为了客观、准确评价烟草各单位的工作成效，创建有效的激励约束制度，让全省系统可以顺利完成各项年度目标任务。经济运行监管调控工作是要建立调控有度的经济运行体系，推动湖北烟草系统经济运行高质量发展。对标管理是将各企业与行业标杆企业进行比较，学习优秀企业的经验，形成共同进步的良性循环过程。以上三项工作集中反映着湖北烟草商业系统经营发展的目标、现状和提升方向，其建立的指标不仅考虑了全省烟草系统工作的共性指标，也在一定程度上体现了差异化特点，对反映企业生产经营情况具有较强的代表性。

笔者分析了湖北省烟草专卖局（公司）在考核、经济运行、对标管理三个方面的制度文件、数据表和各业务战线的指标，了解指标间的逻辑关系和所属范围。在国家烟草专卖局、湖北省烟草专卖局2019年度发布关于工作业绩考核办法的两个文件中，全部考核指标被归属到“效益、效率、创新、质量、X（差异化项目管理）”五个核心指标。同时，《鄂烟办综〔2020〕1号湖北省烟草专卖局办公室关于印发湖北省烟草商业系统经济运行三级机制实施方案（2020年）的通知》《湖北商业行业对标一套表》等文件中的所有指标也可以被“效益、效率、创新、质量、X（差异化项目管理）”五个方面所覆盖，所以笔者决定将“效益、效率、创新、质量、X（差异化项目管理）”确定为统计指标体系中的核心指标。

（二）基于指标框架，自底向上设计报表

1. 按照指标框架，梳理基础指标

自顶向下规划确定报表的核心指标后，由于指标体系过于庞杂，因此不易再继续沿着自顶向下的方向对指标进行设计。但各个核心指标最终还是要归结到各业务分域的指标上，而各业务分域的指标能够客观描述、反映烟草行业工作的真实状态，因此笔者选用了自底向上的方式着手设计报表，对各业务分域的指标分别进行梳理。

笔者先以营销、财务、烟叶、物流、专卖、内管、审计、人事等八个核心业务领域已归集的数据服务需求为基础，以业务实际工作为根本，以规范化和高效化为原则，设计制定各业务领域统计报表模板。接着，增加质监站、科技、安保、计划等四个业务领域的指标，对其报表进行设计，从而基本实现了烟草行业业务全域数据覆盖。

围绕已经构建的体系架构，以考核、对标管理、经济运行三项工作为抓手，全面梳理营销、财务、烟叶、物流、专卖、内管、审计、人事、质监站、科技、安保、计划等十二个业务领域统计指标，对其所有指标进行了整理和汇总，再将各个域现有基础指标与考核指标、经济运行指标、对标指标、领导报表所需指标进行对比，找出缺少的基础指标，补充到现有基础指标中，以保证补充后的基础指标能够满足考核、经济运行、对标及各种报告工作的需要，同时为后期统计报表的设计工作做好准备。

2. 分配部门指标，明确管理权责

在梳理基础指标的同时，根据考核、对标管理、经济运行和十二个业务领域统计指标文件，确定各个指标的归口管理部门。统计信息不能仅仅限于信息中心部门内部，只有将指标体系分解到各个归口管理部门，才能明确各个部门的统计责任，把控数据质量，保证企业统计资料的系统性和完整性。

3. 归并基础指标，形成各域报表

最后，将同一业务领域下的同一类指标合并于一个报表中，形成每个业务领域的整体报表，并找到每一张报表所归属的核心指标。例如物流域中从业人员、车辆、线路、设施、送货、资源配置、效能等报表属于效率;工作质量及安全、服务报表属于质量;费用报表属于效益。

（三）遵循优化原则，全局优化报表体系

社会在进步，市场在变化，业务重视领域也在随之转变，因此需要对原有的指标体系及时地进行调整以适应市场的变化以及工作的需要。梳理现行统计指标体系，删去原先的老旧指标和统计主题，保留能够反映湖北省烟草发展综合质量效益、市场化取向改革和新发展理念落实等情况的指标和统计主题，全局优化报表。优化统计报表体系目的是提高统计效率、提高数据质量、创新统计指标与标准，因此优化报表要满足三个原则：完整性、精简性和规范性。

完整性要求依据管理要求，报表内容覆盖全面工作，不能有遗漏，以达到服务于管理和决策的目的。前期围绕考核、对标管理、经济运行三项工作对营销等十二个业务领域统计指标梳理，确保了报表内容对烟草工作的全覆盖。

精简性要求在满足管理目标的前提下，报表的维度与指标要追求最简化，因此需要指标适度的合并，避免数据重复上报。笔者对原有的收集到的十二个业务领域指标进行优化去重。对于指标含义一致、但指标名称不一致的指标进行甄别，并剔除掉其中的一个。例如烟叶域中“调运入库量”和“二次接收量”、内管域中的“流出量”与“卷烟累计外流量” 实际上都是同一个意思，因此只需要保留其中一个即可。

规范性要求对报表进行统一说明，以提高统计信息一致性，包括报表中的指标范围、报表功能、使用权限、填报部门与填报岗位、取数来源、报送时间等。其中，统计指标的范围即指标的范围、口径及计量单位，例如营销域中的“卷烟销量”明确定义了不包括烟草商业企业的内部调拨销量。又如，卷烟销量的计量单位通常是箱或万箱，而雪茄烟销量的计量单位则为支或万支。确定指标的定义和范围，防止各单位填报范围不统一，造成数据误差。报表功能是指报表的使用的场景和使用的目的。使用权限是指报表的使用单位以及使用角色。填报部门与填报岗位是指负责报表填报的部门和人员。取数来源是指数据来自某系统接口或需人工填报。报送时间指是指标的计算时间，一般以月、年、月末、年末为界限，也有些特殊的以环节、周为界限来上报。报送时间是各个指标性质来决定的，例如审计域中有审计项目年报和月报之分，年报中的“实际执行项目总数”指标是一年中累计的项目数量，而月报中的“新增项目总数”指标是每个月新增的项目数量。

四、优化烟草商业系统统计报表的意义

優化烟草商业系统统计报表体系是一项功在当代、利在长远的重要工作。

（一）避免数据重复填报，提高系统工作效率

统计指标体系的核心是采取统一的标准，通过整合统计报表、指标、部门力量和信息资料，达到数据信息的共建、共享。当报表过于冗余、琐碎，数据来源杂乱，企业的报表质量就会难以保证。

实施企业一套表制度，优化烟草商业系统统计报表，使报表体系的逻辑架构更加清晰，有效减少报表数量，改变了烟草企业内部各部门数据统计交叉重复的现象，避免部门重复填报。同时，数据来源明确后，对数据质量的监管工作也更加有益，通过建立健全的数据原始记录以及统计台账，确保数据的可信度，完善统计数据质量的审核机制，全面提升统计数据质量。优化烟草商业系统统计报表，不仅能减轻各部门的工作压力，还能提高烟草行业的工作效率，为今后实现报表信息化奠定基础。

（二）理清数据资产资源，助力数据治理开展

数据资产是一种数据资源，也是无形的宝贵资产，是当今最重要的资产形式之一。

对于企业管理者而言，如果对数据进行有效的管理和应用，就能释放出蕴含在企业数据中的巨大价值。若企业的管理者缺乏对统计工作的重视以及对数据的有效管理，数据就失去了它强大的作用。在这种情况下，一堆杂乱无章的数据就只会给企业带来高额的管理成本，宝贵的数据也就变成了企业的拖累。从这个角度来说，数据资产的管理能力，已经成为衡量一家企业能否走向成功的重要因素。

通过统计报表优化工作，全面梳理烟草商业系统统计指标和数据资产，为数据中心数据库建设和数据治理工作奠定基础，充分释放烟草商业系统数据的巨大价值。

（三）强化统计决策意识，促进数字烟草升级

目前，湖北省烟草专卖局（公司）信息中心逐步形成了一批领导及各业务战线关注的数据指标。这些指标功能比较庞杂，且主要是用于数据描述，统计分析内容尚不完善。烟草商业系统目前的统计服务缺乏系统性设计。湖北省烟草专卖局（公司）目前提供的统计服务主要是行业卷烟相关的统计报表，统计要素之间的相互作用没有得到直观体现。

信息科技技术在各个行业中都发挥了作用。烟草系统的企业统计工作应该紧跟时代潮流，重点打造信息网络，在各业务部门中配备专门的统计岗位，实施企业内联网直报，能及时发现烟草业务现状和经济效益情况，而这些的前提就在于企业统计报表规范、统一。

统计工作的核心价值是可以对报表数据进行分析，用数据来反映企业的现状，并为企业管理者今后的决策提供依据。统计报表体系优化研究对强化“用数据说话”的统计决策意识有重要意义，为未来通过统计建模、数据挖掘方法实现数字烟草、智慧烟草奠定了基础。

五、结语

指标必须服从于管理，数据必须服务于决策，才能激发生产力，彰显统计工作强大的生命力。企业决策层、管理层通过对数据指标进行统计分析和信息挖掘，精准找到企业管理上的短板，以便及时调整方法和策略，做到扬长避短、取长补短，而这一切的基础，都依赖于建立在企业拥有一套具有系统性、全面性的指标体系上。本文阐述了从湖北烟草统计工作实践入手，探索建立覆盖湖北烟草各业务战线、各层级的指标观测体系，以便于湖北烟草以后的统计工作能够达到全方位、多层次。当然，若知晓正确的理论后对它不加理会，并不实行，那么再好的理论也失去了它的意义。基于湖北烟草在统计报表体系优化设计研究的努力攻关，开展数据盘点、指标加工，为后续建立系统的数据库和BI展现设计奠定基础，以实现“数入一库，据出一门，数算一次”的效果，进而以高质量的统计理念，有效利用好烟草企业大数据资源，将数据资产治理优势转换为企业管理发展效能，更好地实现数字烟草、智慧烟草。

参考文献：

[1] 刘璐.大数据背景下对企业统计工作的一些思考[J].科技风，2019，（12）：242.

[2] 刘慧军.浅谈如何加强烟草企业的统计工作[J].才智，2011，（20）：339.

[3] 符青.企业统计信息化建设——海南烟草统计信息化建设回顾及思考[J].中国管理信息化，2015，18（8）：62.