新时代背景下财政税收体制改革的思考

亓蕾

摘 要：我国经济体制的建设离不开新时代背景下财政税收体制的改革，改革不仅推动了居民收入和分配，同时也大大推动了经济发展。本文在对新时代背景下财政税收体制改革近况探讨基础上，也将深入探讨财政税收体制改革的必要性及新时代背景财政税收体制中的问题和相关措施。

关键词：财政税收体制;改革;存在的问题

0 引言

目前，我国社会的主要矛盾已转变为人们的生活需要与不平衡不充分的发展之间产生的矛盾。在中国特色社会主义新时代的背景下，我国的财政税收体制改革迫在眉睫，财政税收是一个国家管理的核心组成部分，需要中央与地方共同进行管理。国家的发展与进步是离不开财政税收的，财政税收可以平衡和协调社会中的不平衡现象，从而实现国家综合国力的提升。由于我国财税体制的发展和应用仍然处于探索阶段，导致我国目前的税收管理体制尚未完全发展成熟，不能很好与经济发展相适应。鉴于财政税收体制对国家及社会发展的重要性，在新时代背景下对财政税收体制进行改革势在必行。

1 新时代背景下对财政税收体制改革的必要性

一个国家不断的发展和前行与经济发展是息息相关的，我国依照经济发展规律与需求不断进行体制改革，推进了市场经济的转变，市场经济的转变又有效弥补了国家经济体制，二者相辅相成。对比改革前的经济体制，新时代背景下，全面推进财政税收体制改革对国家经济发展有重大意义，它实现了财政税收体制的转变并最终有效服务于国家和社会。所以解决新时期人们生活需要与不平衡不充分的发展之间的矛盾，我们需要进一步深化市场经济改革，这就要求我们需要更进一步深化财政税收体制改革，只有全面深化各类体制改革，特别是财政税收体制，才能实现经济的长足韧性与可持续性发展，促进整个国家和社会健康、绿色、和谐的发展。

2 新时代背景下财政税收体制改革存在的问题

2.1 财政税收体制问题

目前，我国财政税收體制存在诸多问题，值得让我们去分析探讨，并不断进行完善，以促进国家与社会的发展。

2.1.1 体系不健全

体系不健全是指财政税收体制未能满足市场经济的发展需求，导致市场没有发挥出最大效能。财政税收的主要职能是资源配置、收入分配、经济稳定，通过职能运用达到社会或者市场资源在政府或者非政府部门的配置，最终体现国家意志和财政税收运行机制。但财政税收体制的不完全性会导致职能运用的缺失，进而导致资源配置的不合理性，财税体制的效能被削弱。

2.1.2 分税制的影响

分税制实行以后，由于没有重新界定新的政府职能，导致各级政府事权不明，存在越位和错位情况;部门财政收入的划分不明确，中央税与地方税权属不明;政府间转移支付的不规范，导致中央和地方财政财力差距大及各地区财政收入不均衡问题。

2.2 预算管理问题

我国在财政税收体制改革的过程中已获得较为明显的成绩与效果，但在财政预算管理方面仍有待提高，预算执行中的有许多问题并未得到有效的解决与处理。而财政税收的成效决定了预算的实施绩效，目前，我国在预算管理体系中主要问题是人员预算意识薄弱，特别是在预算执行的过程中预算执行不彻底;预算编报不充分，编报时间短;预决算不一致，无法全面真实反映单位资产、债务情况，导致财政税收与预算分配的不合理，预算使用的不充分;缺乏有效的外部监督评价机制，内控体系的不健全进而导致预算实施的粗放管理、经费使用的随意，形成潜在的腐败风险。

3 新时代背景下对财政税收体制改革的方法和对策

3.1 建立健全财税管理模式

财税体制改革的根本目的还是在于补齐管理短板，从而更好发挥政府资源的调配，达到与市场的有机融合，推动经济良性、可持续发展。建立健全财税体制既是我国实现全面小康社会的重要举措，也是全面提升国家治理能力和治理体系的有效保障，这就要求我们要构建包括预算、税收、政府间财政关系的具有完整、透明、高效、公开的现代财政税收管理模式。一是打造行政事业单位，特别是财税部门的“高、精、尖”人才队伍，立足创新发展模式，在理论与实践中建立符合我国战略发展的财税管理模式。二是要以市场为基础点，以企业为切入点，深度调研我国经济发展规律，制定具有新时代中国特色的合理的税收政策，同时建立有效的预算实施外部监督评价机制，这样才能够真正做到财政税收“取之于民，用之于民”，也能够有效平衡市场与政府之间的关系。三是强化财政税收的法治性。新时代背景下的财税体制改革中最重要的当属法制化，这也符合我国全面推进依法治国的战略目标。强化体制法制化，就是要强化预算法制，强化预算法制根源在于规范财政支出和预算实施绩效，以达到提升财政资源配置和资金使用效益。四是明确中央与地方的财权、事权，界定政府与市场的边界，发挥市场为主，政府调控为辅的主要效能体制，更好推动各级各类行政事业单位履职运转，分工协作，增强我国财政税收管理能力，实现我国经济的高质量、可持续发展。

3.2 持续加深财税体制改革

持续深化财税体制改革是新时代背景下经济发展的需要。这就要求我们从两大方面着手：一方面是完善各类税收制度，持续推进税制结构转型。税制结构转型是一个渐进的过程，需要通过具体的税制要素的改革来完成，改革举措的推出更需要结合我国市场经济的特点，理性分析思考现阶段我国经济发展矛盾与需求，平均主义不能解决我国税收体制的漏洞，但极端主义更不可取。而如何均衡中央与地方的财事权，以期达到中央地方权属明确，资源共享，提高公共资源配置能力则是税收结构转型应该努力的方向。分税制实行后，我国政府间财政事权和支出责任不匹配的矛盾突出，市场配置作用不充分，政府对市场的介入及干预明显，而责任划分界限的不明确，易使支出责任转嫁，导致市场既没有发挥出效能，政府责任也出现了“缺位”，进而影响财政体系运转，导致政府间转移支付的使用不充分，这就使得我们必须要“深化税收制度改革”及“稳定税负”，实现税收与财政的互动。另一方面则是改进预算管理。财政预算是我国市场经济的典型性特征之一，但预算编制的不科学，预算实施的不充分，预算监督评价的不健全导致腐败绵延不绝，严重影响政府形象。深化预算管理改革，建立健全预算制度在于加强全口径预算管理，即将全部的政府性资金纳入政府财政预算，把政府的权利关进制度的笼子;强化预算执行事前审批，事后监督，提高财政资金投放的合理性及透明性。综上，财政税收体制的持续深化改革将财政与税收有机融合，相辅相成，为我国经济发展保驾护航。

3.3 加强分级权体系建设

当前，我国财政税收的体制存在较多问题，所使用的体制系统不够健全，在新时代背景下，需要加强分级全体系建设，相关财政单位需要加强对我国的现实问题的重视，了解基本国情，同时还需思考我国财政方面存在的问题，进行客观分析和合理分配，通过这种方式，加强地方政府与中央政府在财政上保持一致性。这种体系的建立，需要提高中央政府关于财政的收入比例，同时降低地方比例，这实际是我国财政改革的一项至关重要的解决措施，对财政改革有举足轻重的作用。

4 结语

当前，我国经济正处于中高速发展的换挡期，国家治理难度系数攀升，而持续推进新时代背景下财政税收体制的改革，发挥财税体制在国家治理中的制度性、保障性作用，以促进经济高质量发展。而优化财政税收管理模式，建立现代财税体制，是完善社会主义市场经济体制，加快政府职能转变，实现国家长治久安、不断提高人民群众生活水平及满意度的重要制度保障。

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