浅谈企业内部审计风险

摘要：企业的内部管理是企业发展的核心要素，只有在企业内部形成一个系统化、专业化的管理模式才能够更好地管理和经营企业，为企业的未来谋划更长远的发展。企业内部审计风险通常会出现在审计活动过程中，本文立足于我国目前的审计政策及当下我国中小型企业的内部审计情况，深入分析对于在审计活动中出现的风险因素有哪些具体应对措施。

关键词：企业内部审计;风险;应对措施

一、企业内部审计风险概述

内部审计是指企业为了向单位管理层提供真实的资料和有效的管理方案单独设立的一个部门、机构或岗位，其职责就是对企业组织的所有业务活动进行严格的审计，通过这种方法来提高管理企业的效率，同时也为外部审计提供较为便利的资料。

当企业的一些经营管理政策没有被正确及有效执行，或财务报表存在重大错报等情况时，企业的内部审计人员未能运用相关技能或经验及时发现并解决这些错报，并因此发表不恰当的审计意见，最终导致企业审计报告不客观的风险。

二、影响企业内部审计风险的因素有哪些？

（一）企业内部审计标准体系缺乏规范性、控制制度不完善

目前，有一些企业对审计工作的认识较落后，认为审计工作没有必要，对其不够重视，这就导致审计工作大多是形式主义，且缺乏专业的审计人才和审计团队。在企业中，审计的主要工作是监督和审查公司自身的工作，不能达到当今社会对审计工作的要求，这导致内部控制审计出现不可规避的风险。

（二）企业内部审计人员专业能力较弱、运用的审计方法落后

现实生活中，企业通常不会以审计质量、和业界信誉等因素为标准来选择会计师事务所，大多数审计过程快、手续简单的会计师事务所会被更多的选择。这就导致很多注册会计师为了保持自身的竞争力，通过降低审计费用、简化审计程序等方式以获取更多的审计业务，长此以往注册会计师的能力逐渐变弱，使用的审计方法也因为无人创新愈发落后。

（三）审计对象广泛、审计效率低

我国的企业有合资、独资、私营、国有、股份制企业、有限责任企业等集中类型，大多数情况下，经营权和管理权都处于分离状态，为了更好地执行公司的经营管理决策，所以管理层需要借助第三方的帮助来监督企业的经营活动是否正确执行，因此设立了审计机构。但目前我国部分民营企业，股东直接对公司事务进行决策，有些企业，股东的家属也出在企业的重要岗位上，这一情况导致股东对企业的生产运营情况完全掌握，因此对经营者的监督就变得形式化，导致审计对象过多，审计报告的真实性也大大降低。

三、对待审计过程中可能发生的审计风险的应对措施

（一）优化企业内部审计体系，完善内部控制制度

企业在发展过程中会产生很多财务上的事项，在数量多的情况下极易出现遗漏或错误的现象，这些问题若没能及时发现会给企业未来的发展带来很多隐患，而审计报告可以反映出企业的实际运营情况，和各类资产的剩余情况，为了保证审计报告的真实性和完整性，企业必须设立专门的审计部门对企业的内部工作进行审计，并且不断培养审计人员、加强内部控制的管理。

（二）提升審计人员素质、创新审计模式

注册会计师的审计工作能力是直接影响审计报告的重要因素，但就现实情况来看，影响注册会计师业务能力的主要因素是来自市场的需求，现在市场上对审计人员和审计质量的要求低，注册会计师不需要具备较强的工作能力、掌握先进的审计方法。因此要提升注册会计师的能力首先就要加强市场需求的标准，提高对注册会计师的职业保障，让注册会计师把侧重点从竞争审计业务转移到提高审计能力。

（三）规范内部审计机构的内部和外部监督体系

在企业内部要加强自身建设，完善内部控制制度，全面提升注册会计师的整体素质，积极争取政府的政策扶持。另外有关部门要采取一定措施规范对企业的各个方面进行严格监管，尤其对于企业的管理机制、组织结构、内部控制制度等方面，进一步完善对注册会计师行业的行政监管。督促企业建立科学、合理的内部控制机制，遏制目前企业内部存在的管理混乱、“形式化”、舞弊现象等状况。

四、结语

综上所述，企业的内部审计工作对于企业的稳定发展产生着重要的影响。但目前，企业的审计工作中还存在较多的风险。为降低审计风险，企业应该完善现有的审计制度，加强对审计人员的管理，提高注册会计师的专业能力和职业素养，创新审计方式，提高审计的效率与质量，加强审计报告的真实性和完整性，进而降低企业内部审计的风险，排除企业发展中的隐患，保证企业的长久稳定发展。

参考文献：

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[2]孙坤;独立审计质量保证论[D];东北财经大学;2003年.

[3]张曈.企业内部审计风险及其防范措施研究[J].知识经济，2017（1）.

作者简介：李治佳，2001.09.28，女，汉族，籍贯：吉林榆树，学历：本科，职称：无，研究方向：企业内部审计，工作单位：长春财经学院。