纳税会计开展税收筹划工作的策略分析

何艾玲

摘要：税收筹划是纳税会计的一项重要职能，做好该项工作，不仅可以确保企业税务会计工作规范、高效开展，还能够推动企业获得更加健康稳定发展。然而联系实际，企业财务部门尚未充分意识到纳税会计工作带来的巨大影响力，特别是在税收筹划方面，更加侧重纳税会计核算管理职能，对税收筹划工作较为忽略，导致企业利益受损，迫切需要强化纳税会计中的税收筹划工作，以全面提升企业纳税会计工作质量和促进企业经济效益最大化发展。鉴于此，对纳税会计开展税收筹划工作的策略展开分析。

关键词：纳税会计;税收筹划工作;策略;分析

在社会经济不断发展背景下，企业发展面临市场竞争也日益加剧，重视企业纳税会计职能和做好税收筹划工作，不仅可以改善企业经营方式和降低企业税务支出，还能够促使企业获得更加稳定发展。但是想要取得这一理想效果，就要准确把握企业纳税会计主要职能，并通过构建良好税收筹划平台，使企业税收筹划工作质量得到全面提高，在有效降低企业税负的同时，推进企业更加健康和长远发展[1]。本文联系企业纳税会计主要职能，从深化税收筹划意识、遵循税收筹划程序步骤、加强管理监督、提高人员素质等方面入手，提出几点有效税收筹划工作策略，以供参考。

1.纳税会计主要职能分析

企业纳税会计的主要职能包含：（1）确认企业纳税活动税种和准确计量，为保证企业所开展的纳税活动合法和合规，就需要纳税会计人员严格遵照国家税收制度要求进行规范化处理，实践中也要根据企业各经济行为，对所属税种加以明确，涉及到的征税对象、纳税计量等内容也要准确把握，以有效规避纳税问题，企业合法利益也能得到有力保障;（2）核算企业税务行为，纳税会计要根据收集的征税对象，对相应计税依据进行准确核算，所采用的税率计算方式，也要严格遵照税法规定进行恰当选择，同时遵循企业会计工作原则，形成完整的应缴税费、纳税行为等业务流程，针对出现的特殊情况，也要根据相关规定对滞纳金进行支付;（3）记录和管理纳税信息，运用货币符号记录企业相关税务行为，也是纳税会计的一项重要职能，并且透过企业一段时间的形成的税务报告，可以为企业调整经营管理模式和做出科学合理决策提供有力依据，并促进企业税收筹划工作变得更加科学和规范[2]。

2.纳税会计开展税收筹划工作的策略探讨

2.1深化税收筹划意识

在思想上充分意识到加强税收筹划工作重要性认识以后，实际行动上也就会显现出来。纳税会计在增强企业税收筹划意识以后，就可以严格按照法律法规规定，对企业开展经济活动涉及到的税收优惠政策内容进行深入剖析，并通过科学合理税收筹划，将企业税率和税基控制在一定范围以内，并利用资金时间价值因素促使企业经济效益提高。实际操作中纳税会计还需要对税收筹划基本内容进行了解，并严格按照掌握税收筹划要求—深入分析企业涉税经济活动影响—明确税收结果和关系—围绕目标合理税收筹划—落实税收筹划方案—调整新的税务计划步骤，开展企业税收筹划工作，以推动该项工作更加科学和规范展开，相应税收筹划重要作用也能得到有效发挥[3]。

2.2明确纳税策划具体方法

为在纳税会计中更好推进税收筹划工作，还需要严格遵循相关规章制度和步骤程序，具体包含：（1）深入分析涉税经济活动，税收主要源自企业开展的各种各样经济活动，并且企业开展经济活动也会对纳税产生直接影响，在纳税会计开展职能工作时，就要对企业涉及到的各项税种赋税进行全面、细致分析，在明确重点税种和税务影响较大经济活动以后，对企业纳税筹划方向及范围进行了解，并为该项工作更加有针对性展开奠定良好基础;（2）明确税收筹划重点目标，纳税会计开展税收筹划工作需要秉持抓大放小原则，对企业所得税、个人所得税等主要税种引起关注，并通过对产生税收经济的内容进行分析，将重点放在企业融资、投资、采购等上面，同时围绕绝对节税、税负转嫁、降低纳税成本等核心，对纳税会计涉及业务进行细化分工，不仅可以实现企业全面纳税筹划，还能够促使纳税筹划工作质量提高;（3）制定纳税计划，在确认税收筹划主要内容和目标以后，就能够为后续税收筹划具体行为提供指导，这时候根据国家会计相关法律法规对纳税会计税收筹划相应程序及步骤进行完善，可以更好推进企业税收筹划工作，甚至可以结合企业自身实际条件，对税收筹划流程及相关制度进行修改和优化，使之更加契合企业经营生产;（4）调整和修订纳税计划，考虑到企业经济活动是不断发生变化的，相应税收筹划工作也要做出适当调整，这时候纳税会计就要根据国家发布的税收政策，对税收方面最新动态进行细致把握，并联系企业税收筹划计划具体实施情况和取得效果，对相应内容及目标进行调整，使之更加贴合企业发展新形势，相应税收筹划工作科学性和质量也能得到有力保障[4]。

2.3建立税收筹划保障措施

由于纳税会计涉及企业核心利益，为促进企业更好应用税收筹划，建立相应保障措施十分有必要，不仅可以及时发现税收筹划工作存在问题，还能够指导会计人员严格遵照相应制度程序尽快解决，确保纳税会计税收筹划工作更加科学和规范。实践中，可以遵循纳税会计税收筹划工作内容及流程，对相应规章制度体系进行建立和完善，以帮助会计人员准确认识自身工作内容及主要职责，实际开展工作出现问题也能通过规章制度完成追责，将具体责任落实到相关人员身上，进而达到降低人为错误出现目的。同时可以成立专门的监督管理部门，对纳税会计开展税收筹划工作实施全面统一管理，通过定期对税收筹划工作内容、流程、结果等进行核对与监督，可以及时指出税收筹划工作存在不足之处，并监督相关人员及时修正，确保最终税收筹划工作实效。

2.4提高会计人员综合素质

纳税会计开展税收筹划工作，需要会计人员从旁给予支持，并且会计人员素质水平高低会直接影响到最终税收筹划工作实效，为此要采取有效措施，提高会计人员综合素质，使税收筹划工作更好落实，并助力企业进一步减少税负。实践中可以结合新时期纳税会计工作要求，对外招聘一批相适应会计人员，同时做好会计人员岗前教育和培训工作，使其深刻认识到税收筹划在纳税会计工作中占据的重要地位，并在主动学习和熟练操作税收筹划工作中，实现税收筹划在纳税会计的中深入应用，进而推动企业朝着更好方向发展[5]。另外融入考核、奖惩、竞争等制度，提高会计人员工作积极性，并帮助会计人员树立良好行为规范，促进税收筹划工作得到贯彻落实。

3.结语

本文是基于对纳税会计开展税收筹划工作策略的分析，纳税会计作为企业重要构成部分，既能够反映企业实际盈利情况，又能够有效确保企业自身利益，然而实际应用中纳税会计的税收筹划职能发挥不够明显，还需要加强对纳税会计的税收筹划工作的研究力度，并通过做好深化税收筹划意识、明确纳税策划具体方法、建立税收筹划保障措施等工作，使企业税务会计工作更加科学、规范展开，企业也获得更好发展。

参考文献：

[1]焦刚领.纳税会计开展税收筹划工作的实践研究[J].纳税，2017，（031）.

[2]刘萍.当前时期下企业税收筹划的风险及其防范策略探究[J].纳税，2018，（004）：12-13.

[3]丁祥龙.纳税会计税收筹划工作的实践与探索[J].产业与科技论坛，2019，18（9）：228-229.

[4]刘琼.研究纳税会计开展税收筹划工作的实践[J].全國流通经济，2018，（17）：102-103.

[5]马晓晨.会计师事务所开展税收筹划的问题研究[J].投资与创业，2020，31（13）：90-91.