关于企业税收筹划问题的思考

摘要：在经济全球化发展的今天，市场竞争日益激烈，企业为了提升自身的市场竞争力，采取有效的企业内部管控就显得十分必要，尤其是企业的税收筹划工作，更是能为企业节约大量资金，助力其发展，基于此情，文章将对我国企业的税收筹划问题进行探究，望所述对我国企业的发展有一些启迪。

关键词： 税收筹划;企业;成因;建议

引言

税收筹划是一种合理的实现经济最大化的重要方式，这对于全球化经济背景下的企业发展而言，至关重要，因此，无论是微、小、中、大等各企业类型，都应对此给予高度重视，以通过税收筹划所积累的资金，用于市场的运作，进而实现企业的健康发展。

一、税收筹划相关概述

税收筹划是指根据国家法律法规，纳税人按照政策以实现经济主体利益最大化发展目标为导向，事前立足税收规设纳税处理方案的经济主体管理办法。税收筹划活动必须在法律允许范围内展开，结合实际情况规设若干方案，经济主体从中选取最优方案，落實减税降负谋划目标。

二、企业税收筹划的重要性

获取经济利益是非公益性企业经营的最终目标，而在当前背景下，企业间的竞争日益激烈，进而降低了企业的经济效益，故而，采取合理的措施，提升企业经济收益，是当前众多企业所思考且正在解决的重要问题，而纵观一些超大型企业的发展，不难看出，开展合理的税收筹划，是一件有益于提升企业经济收益的重要方式，但需在法律规范的范围内进行。

在具体税收筹划工作开展过程中，财务人员需要正确解读税收政策，并合理运用税收优惠政策，并重视与税务机构工作人员进行及时沟通和交流，确保对税收政策的解读达到一致，有效的规避税收筹划风险。并通过建立健全完善的财务管理制度体系，更好的发挥税收筹划的重要作用，增强企业整体竞争力。

三、企业税收筹划产生的成因分析

我国收税筹划产生原因从客观上讲与税负弹性有关，纳税人定义上的可变通性，课税对象金额上的可调整性，税率上的差异性，税收优惠等。国际税收筹划产生的客观原因主要包括国家间税收管辖权的差别，税收执法效果的差别，税制因素和一些其他因素。

税收筹划产生的主观原因：任何税收筹划行为其主观原因都可以归结为一条，那就是利益的驱使。现代企业开展运营活动的本质是获取效益，这是现代企业可以稳健发展的前提条件。自然人或法人需在公平合理的税收环境下立足纳税环节进行筹划旨在减少经济损失。基于此，在利益驱使下现代企业不断改进运营机制，提高管理质量，降低成本费用，解决减税问题，使之可以实现利益最大化经营目标。这是现代企业遵循法律法规进行税收筹划的主要原因。

四、企业税收筹划的建议

1、税收筹划关键

基于税收筹划需合法合规，为此现代企业在进行筹划时需从税收优惠政策、税种、纳税人身份、企业纳税须知等角度出发予以考量，同时与时俱进不断纳入可能影响筹划成效的其他基本要素，使税收筹划质量得以提高，找准税收筹划关键，增强税收筹划方案可行性、契合性、合法性、高效性。

2、利用税收优惠政策

充分有效地利用税收优惠政策是实现成功税收筹划的重要方法，包括利用免税、减税、税率差异、税收扣除规定、税收抵免、退税等规定实现节税利益。

3、用低纳税义务取代高纳税义务

在现代企业税收筹划过程中用低纳税义务取代高纳税义务主要是指在纳税方案具有较多选择前提下现代企业规避高税点的利益自保行为，达到减轻税赋目的。例如：所得税边际税率的选择。

4、利用税收递延提高税收筹划有效性

依法推迟缴税方案较为多元，其基本思路离不开尽早确认费用及推迟收入两个方面的共同努力。企业可在生产经营活动合理安排前提下由财务负责推迟收入确认，从成本费用合理控制角度出发保障运营各环节配合得当，为企业争取税收递延机会，在此前提下提高企业资金周转率，使税赋压力随之减轻。

5、税负转嫁，是税收筹划的一种特殊形式

根据市场变化进行税负转嫁筹划的市场调节法，根据商品成本状况进行税负转嫁的商品成本转嫁法，和根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移的税基转嫁法都是税负转嫁的筹划方法。

6、选择有利的企业组织形式

如何有效利用企业组织形式及其在税收处理上的差异也是税收筹划的一个重要手段，包括子公司和分公司的选择，合伙企业、个体工商户及私营企业的选择等几方面进行税收筹划。

7、选择不同的投资结构优化组合

企业应税收益与之投资结构存在紧密关联，对企业税收筹划产生影响，具体可从税率水平、税基综合比率、纳税综合成本角度出发予以分析，上述要素一旦发生变化需针对税收筹划方案进行调整，削减税收活动给企业生产经营带来的消极影响。基于此，企业需不断优化投资结构，减轻税赋压力，调整纳税模式，旨在为提高自身税收筹划有效性给予有力支持。

结束语

综上所述，企业税收筹划，在当前形势下，是促进企业发展的关键因素，因此，企业的管理者应对此给予高度重视，并采用多种方式结合，进行税收筹划工作，但且不可违反国家制定的相关法律法规，进而使企业能够在激烈的市场竞争中，获取足够的经济收益，助力其健康发展。

参考文献：

[1]晋科.企业税收筹划问题研究[J].全国流通经济，2020（8） .

[2]舒友智.建设企业税收筹划研究[J].理财（经论版），2020（7）.

作者简介：刘雅琦，出生日期：1999.08.10，性别：女，籍贯：辽宁省大连市，专业：税收，学校：辽东学院

辽东学院 辽宁 丹东 118000