构建企业内控体系与完善企业风险管理实践思考

申忱

摘 要：现阶段，随着市场经济体制的不断完善，为企业发展提供了诸多机遇。在这一背景下，企业数量显著增加，使得竞争较为激烈，为在激烈的市场竞争中占据有利地位，企业应当重视并构建内控体系，提升核心竞争力。当前存在部分企业在发展中，存在内部控制问题。若企业无法及时解决内控问题，将会制约企业进一步发展。为改善当前存在的内控问题，企业应当从制度层面出发，完善制度，加强对风险的管控，结合企业实际情况与需求，构建完善的内控体系，推动内控工作有序开展，同时还能够基于风险管理视角，制定应对措施，为企业全面发展夯实基础。在本次研究中，首先进行相关概念阐述，其次分析内部控制与风险管理之间的异同点，最后结合企业实际情况，分析内部控制工作开展中存在的问题，针对问题提出解决措施，完善企业内控体系，提高企业风险应对能力，推动企业可持续发展。

关键词：企业;内控体系;风险管理

企业内部体系与企业发展运营状况具有紧密关联性，如企业战略计划、财务管理以及资源分配等，因此企业需要重视内控问题，结合市场需求以及企业实际情况，开展分析与管理工作。但在实际工作中，我国目前仍存在部分企业风险意识低下，缺乏风险识别与管理能力，因而导致企业在运营过程中面临着诸多风险，甚至会导致企业走向破产。还存在部分企业，财务基础管理能力弱，对重大财务事项缺乏管控，会计手段不规范，资产质量与经营成果不符，风险管理能力低下，极易滋生各种财务风险，影响企业正常运转。为有效应对多种风险问题，企业应当不断完善内控体系，加强对风险管理。针对内部控制中存在的问题，企业可优化内部控制意识、创建良好的内部控制环境以及构建精细化内部控制机制，通过这些措施，推动内控体系的构建与完善，同时也能够提升企业风险管理质量，使企业在激烈的市场竞争中占据一定市场份额。

一、风险管理与内部控制

1.风险管理

风险管理也可称之为危机管理，风险管理的实施主体主要为企业，在识别与衡量风险后，结合实际情况，采取有效措施，对风险进行处理，降低风险对企业正常运营产生影响，以最小的成本实现安全保障最大化，保障企业安全运营。企业在进行风险管理时，需要加强对风险的识别、风险控制以及监督等。构建出全方位以及全过程的风险控制与方法体系。在企业各项业务开展前，做好分析与预测工作，在业务开展过程中，加强控制与监督，能够在第一时间发现问题，并及时采取应对措施。同时还需要开展事后分析工作，从而规避风险问题。

2.内部控制

内控工作开展，其主要目的是提高经营管理效率，实现企业战略目标，从而制定管理与控制方法。不断强化企业内部控制质量，不仅能够提升企业财务报告以及会计信息的准确性与科学性，还能够保障企业资产的完整性与安全性，发挥制度作用与优势，实现企业良性运转。通过加强对环境风险的控制与评估，有利于推动企业内部各部门之间的沟通与交流，加强内部监督，在第一时间发现运营过程中存在的问题，降低风险发生率。企业在开展内部控制工作时，需要构建完善的制度体系，对企业的各项业务操作及流程进行规范，保障企业有序运行，并且通过全面以及全过程的管理与控制，从根本上提升企业运行效率，实现企业经济效益最大化，推动企业高质量发展。

二、内部控制与风险管理异同点分析

1.内部控制与风险管理不同点

企业内控与风险管理工作时，二者之间具有一定区别，主要可从以下几方面体现。

首先，内部控制与风险管理在范畴方面存在差异性。在企业内部，内部控制往往是作为管理职能存在，通过强化事后管理，对事中进行控制，实现控制目标。但风险管理往往是贯穿于管理的整个过程中，风险管理重视事前分析、事中控制与事后管理，在制定目标时，则考虑了风险因素。

其次，内部控制与风险管理在目标方面，风险管理的目标明显多于内部控制。

再次，二者在定义方面也存在差异性。在风险管理框架中，对风险定义则是不利于企业战略目标实现，并对企业运营产生负面影响的事件。并未将正面影响作为机会，有效区分风险与机会。同时在内控框架中，并未将风险与机会进行区分。

最后，内部管理与风险控制在面对风险时，所采取的对策存在一定差异性。企业在开展风险管理工作时，则会在风险管理框架中引入风险偏好、风险容忍度以及风险对策等方法，通过这一方式，能够引导企业战略发展目标与风险偏好相一致，同时还能够增强风险与回报之间的联系，便于企业利用风险信息，开展各项业务，优化业务流程。而在内部控制框架中，并不存在这部分内容，同时这也是内部控制无法做到的。

2.内部控制与风险管理的联系

企业在开展内部控制与风险管理中还存在一定关联性，主要可从以下几方面阐述。

首先，在开展内控工作与风险管理工作时，均需要控制环境，对风险进行评估，同时还需要加强对业务活动的把握，引导企业内部不同部门间进行交流，强化内部控制工作，有利于强化风险防范。同时风险管理工作开展中，包含了内部控制工作。在风险管理框架中，则指出了内部控制是风险管理的重要组成部分，内部控制作为子系统，并且风险管理是对内部控制的延伸与拓展。

其次，为保证风险管理质量，则需要加强对内部风险以及外部风险的管控。企业在运营中，推动内控工作开展，在规范管理活动的同时还能够提升管理质量，规避企业运营中存在的多种风险问题。内部控制工作开展，有利于强化风险管理质量。同时内部控制是风险管理工作中的重要内容。在内控工作开展中，企业管理层与员工认知与重视程度是推动其不断发展的内在动力，针对企业运营过程中面临的风险问题，内部控制是加强风险管理的必要方式。

再次，企业在运营过程中，通过加强风险管理，有助于企业及时发現在生产以及运营环节中存在的多种问题，通过解决问题，实现企业管理水平与管理质量提升，有利于实现企业战略目标，提高企业经济收益。

最后，企业不论是开展风险管理还是内部控制工作，均需要引导全员参与，实现全过程的监督与管控。风险管理与内部控制的主体以及目标具有一致性，均是为了提高企业竞争力，实现企业可持续发展。

三、企业内部控制中存在的问题

企业在运营过程中，为有效提升风险应对与管理水平，规避多种财务风险以及经营风险，则需要积极构建完善的内部控制体系。通过科学的内部控制体系，能够及时分析企业运营过程中存在的问题，提高企业市场风险应对能力。但在实际工作中，企业在开展内部控制工作时，还存在诸多问题，导致内控体系不完善，不利于企业全面发展。企业内部控制中存在的问题主要可从以下几方面阐述。

1.内部控制意识相对薄弱

企业在运营过程中，为进一步提升内控工作质量与效果，需要对内控工作产生正确认识，具有良好的内控意识与观念。在此基礎上，还需要在企业中营造出内部控制氛围，才能够充分发挥内部控制效果。但当前企业在开展内部控制工作时，内部控制意识较为薄弱，不利于内控工作开展。首先，企业管理层缺乏内控意识，十分重视企业各项收益活动开展，忽视内控对企业发展的重要性，对内控产生错误认知，使得内控工作开展流于形式，无法发挥作用。其次，在企业中，管理者对企业生产运营优化十分重视，往往采用多种方式，提升企业运营质量，但对内部控制工作缺乏科学认知。正是由于管理者对内部控制不重视，企业中的基层员工也忽视了内部控制的重要性。内部控制意识薄弱是制约企业风险管理以及发展的重要因素。

2.内部控制环境较差

企业实施内部控制工作时，对内部控制效果进行优化，能够实现财务风险与运营风险的规避与防范，因此在企业内部，需要积极构建起完善的内控体系。为确保内控工作开展质量，需要结合内控需求，开展内控环境营造工作。据有关调查研究显示，企业通过营造出适宜内控工作开展的环境，不仅能够保证内控工作有序开展，还能够促进企业。但在实际工作中，存在部分企业，对内控环境缺乏重视，使得内部控制环境较差。首先，企业在开展内部控制工作时，虽然明确内控环境营造的重要性，但由于所采用的模式缺乏科学性，效果低下，最终导致内控环境较差。其次，企业在发展中，并未明确员工以及各部门的职责与任务，导致员工在日常工作中，无法明确自身职责，未积极投入到内部控制工作中。最后，企业在开展内部控制工作时，文化建设不完善，也并未营造出良好的氛围，导致内部控制工作质量低下，无法发挥作用，不利于企业发展。

3.缺乏内部控制制度

企业在运营过程中，通过完善制度建设，有利于提高内部控制质量，由此能够看出，内部控制工作质量与精细化的制度体系之间具有紧密关联性。企业需要结合自身实际情况，进一步整合内部与外部发展环境，确保内控质量，推动内控制度的制定与完善。存在部分企业，在开展内部控制工作时，制度体系不完善。企业在内部控制制度构建时，未与企业经营发展特点相融合，同时也并未结合企业内部与外部环境，而是遵循拿来主义，直接照搬其他企业成熟的内控制度，但在借鉴过程中并未对制度进行调整与修改，而是采用直接照搬的方式，使得这一制度与企业实际需求存在差异性，因而在运用过程中问题逐渐突显，内部控制质量低下。部分企业为提升内部控制质量，构建了相关制度，但由于制度与企业实践相脱节，则无法发挥制度作用，制约企业进一步发展。企业为实现高质量发展，则应当结合内部与外部情况，完善内控制度，才能够从根本上提升风险规避与方法质量，实现企业良性运转。

4.内控活动缺乏实践性

企业在运营与发展过程中，可通过开展科学的内控活动，提升内部控制质量。在开展内控活动时，需要体现出内控活动的真实性以及实践性。但在实际工作中，企业内控活动开展缺乏良好的实践性与规范性，不利于内部控制工作开展。造成这一现象的主要原因是由于企业并未宣传内部控制工作开展的重要性，同时也未开展内控意识教育工作，导致企业内部员工缺乏良好的内部控制意识，未投入到内控活动中。企业在进行内控管理时，内控管理机制缺乏，在发现问题后，无法在第一时间解决，从而滋生风险。通过实施科学的内部控制活动，能够进一步提升企业风险防范以及风险规避能力。若企业在开展内控活动时，缺乏科学性与实践性，将会直接影响内部控制质量。

5.沟通交流机制不完善

企业在运营中，结合实际发展情况，制定完善的沟通交流机制，有助于提升内部控制质量。为实现沟通交流机制的完善，当前企业在发展过程中，可充分运用高速发展的信息技术，构建沟通平台，为企业各部门间的沟通创造平台，打破沟通障碍，确保有效沟通，提高工作效率。但在实际工作中，企业内部沟通机制并不完善。从企业角度阐述，内部控制工作具有一定系统性与复杂性，需要引导所有部门积极参与，协同工作，才能够保证内部控制质量。由于企业并未制定完善的沟通交流机制，使得信息数据无法共享与沟通，使得内部控制质量低下。并且沟通机制不健全，则会导致信息沟通不便利，制约风险管理质量，企业各项决策落实难度较大，制约企业整体发展水平。

四、内控体系构建与完善风险管理途径

企业在内控工作开展中，由于受到诸多因素影响，还存在诸多问题，导致内控管理质量低下，不利于企业风险管理能力提升，同时也制约了企业进一步发展。针对这一问题，企业需要构建完善的内控体系，提升风险应对与处理能力。企业作为市场经济主体，应当结合内外部环境以及实际发展情况，构建出科学的内控体系，提高风险管理水平，实现企业全面发展。企业构建内控体系，主要可从以下几方面阐述。

1.优化内部控制意识

内部控制工作开展往往需要有内部控制意识的支撑。内部控制工作相对复杂，同时涉及到了多方面内容，在企业发展中具有重要作用。为进一步提升内部控制质量，企业需要结合自身发展情况与需求情况，全面优化内控观念。首先，在运营过程中，可加强宣传力度与教育，推动内部控制工作高质量开展。企业管理者是引导企业发展的主体，为提高内部控制质量，企业管理者需要积极转变传统观念，对内控工作形成正确认知，明确其对企业发展的推动作用，加大投入力度，推动内控工作高效开展。企业管理者在转变观念后，可充分发挥自身引导与示范作用，调动员工形成良好的内部控制意识，引导其积极参与到内部控制与风险管理中，推动内部控制工作全面开展。其次，企业还需要采用恰当的宣传教育以及引导规范方式，提升内部控制质量。企业可积极开展宣传工作，利用宣传单、宣讲会以及智能设备等宣传方式，使得内控意识深入人心，转变内控意识。最后，企业还需要强化对风险的管理，使管理层了解风险对企业发展产生的影响，提高对风险管理的重视，继而充分把控风险防控效能，树立良好的风险意识。

2.创建良好的内部控制环境

企业在运营过程中，通过构建良好的内控环境，不仅能够保证内控工作高质量开展，同时还能够提升企业核心竞争力，实现企业良性运转。在企业内部，若企业内部控制环境不完善，将会直接影响内部控制工作质量，不利于企业高效发展。因此在实践过程中，企业可充分结合运营特点以及内外部环境因素，创建出良好的内部控制环境。首先，在企业内部，需要明确内部控制职责体系，积极落实权责制度，明确每一部门以及员工的职责，引导员工积极投入到内部控制工作中，提升内部控制质量。内部控制工作并不是一项独立工作，而是需要企业所有部门以及所有员工共同参与的一项重要工作，在实践过程中，企业需要结合实际需求与发展情况，构建出良好的内控环境，明确相关人员的责任，提高内控质量。其次，在开展内部控制工作时，企业需要不断完善风险防范体系，积极推动评价以及考核工作开展，从根本上提升管理人员风险防范能力。最后，需要完善职责体系，对内控工作进行合理分工，推动内控环境构建，提升企业风险防范能力。

3.构建精细化内部控制机制

在企业运营与发展中，内部控制机制十分重要，是影响企业管理水平的重要因素，为推动内部控制工作全面实施，往往需要完善的制度体系作为保障，通过制定精细化的内部控制机制，是提升内部控制质量的重要措施。首先，企业在运营中，需要积极完善内部控制机制。在内部控制机制完善中，企业需要结合外部情况以及内在需求，使得内部控制机制与企业发展相契合。针对部分企业在内控机制完善中，直接选择成熟的内控机制运用在企业中，由于与企业发展不相符，必然会制约企业内部控制质量。因此企业可对内部控制工作进行全面分析与判断，并保证内部控制机制与企业发展相吻合，提高内部控制机制的精准性与可行性。其次，企业在运营中，还需要提升内部控制质量，结合不同阶段的发展情况与需求，及时调整并优化内控工作，发挥内控对企业发展的优势作用。

4.优化内部控制的实践性

内部控制工作开展十分复杂，为保证该项工作在企业运营中的效果，需要从多方面分析企业运营过程中存在的风险问题以及发展问题，从根本上提升内控实践性，提高内控工作效率。首先，企业在推动内控工作开展中，需要构建内控风险管理评估系统，通过评估系统的建立，能够及时分析企业运营中可能存在的风险问题，并进行预警，便于企业及时采取应对措施，提高企业内部控制质量。并且内控风险管理评估系统的构建，还能对企业各项风险因素进行判断并总结，在识别基础上，分析企业内部以及外部可能会面临的风险与隐患，明确风险对企业带来的危害，便于企业及时采取措施，降低风险发生几率。其次，企业在运营中，还需要结合实际情况，完善评估体系，能够加强对内部控制的分析与评估工作，判断在内部控制实施中出现的问题，针对存在问题采取措施，修正问题，实现企业风险规避能力提升。最后，企业还需要完善绩效考核体系，详细划分风险管理以及内部控制的目标以及任务，并将其作为绩效考核参考目标，引导员工明确自身职责与任务，并积极完善任务，调动员工参与积极性，提高风险管理与内部控制质量。

5.完善信息化管理系统

完善的信息化管理系统是保障内部控制工作高效开展的重要措施，内部控制工作的实施，往往需要建立在一定数据基础之上。在实践过程中，企业可结合多方面的内容与信息，构建完善的信息化管理系统，引导各部门之间进行沟通与交流。首先，在企业内部需要设立内控管理部门，赋予该部门一定独立性。为充分发挥出内控管理部门的作用，应当招聘高素质内控人员，提升内部控制开展质量。由于企业管理者以及员工的错误认知，认为内部控制是财务部门的工作，与业务部门以及其他部门缺乏关联性，使得内控工作质量低下。为从根本上改善这一问题，企业应当明确内控的重要性，构建完善的内控体系，并选择专业人员开展内控工作，保障内控工作质量，发挥内控工作优势。其次，企业应当树立良好的科学化思维，充分运用当前高速发展的信息技术，构建信息化管理系统。企业可利用信息技术，搜集并整理企业发展中产生的相关数据，并对这部分数据进行深入研究与处理，针对问题可及时调整与修正，提高内部控制质量。最后，企业可运用信息技术，实现信息间共享与沟通，判断内控实施现状，优化内部控制工作，提高内控质量。

五、总结

在新时代背景下，企业在运营与发展过程中，会受到外部环境以及内部因素的影响，面临着诸多风险，制约企业全面发展。针对存在问题，企业则需要加强风险管理，提高运营效果，需要构建完善的内控体系，通过完善信息化管理系统以及创建良好的内部控制环境等方式，提高风险管理质量，促进企业可持续发展。

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