中小民营企业资金管理的问题研究

郭颖

摘要：在我国经济快速发展的形势下，中小民营企业越来越发挥着不可替代的重要作用。但是中小民营企业由于受传统观念和思想的影响，特别是在资金管理方面存在着管理方式老旧、跟不上企业经营发展等问题，进而造成企业面临着巨大的挑战，甚至已经威胁到了企业的生存。故此，中小民营企业只有在资金管理方面针对自己的问题做出思想上的改变和制度上的改进，制定出适合本企业科学的资金管理制度，才能在竞争激烈的市场环境中立于不败之地。

关键词：中小民营企业;资金管理;问题;对策

一、引言

现阶段，我国经济发展已经进入了新时代，我国的中小民营企业面临着企业内部管理落后、资金需求大幅增长、外部国内市场环境竞争激烈、国外市场纷纷抢占份额等各方面的压力，急需提档升级。在这种环境下，企业要想在市场中站稳脚跟，必须有充足的资金作为保障。企业的资金是企业的生存的血液，而企业科学的资金管理则是让企业的资金在企业通畅、有序、有效的周转和循环，让企业规避风险，促进企业在竞争中稳步健康的发展壮大。

二、中小民營企业资金管理的重要性

每个企业的资金对企业来讲都是重中之重，它是企业生存的血液，是企业的立命之本，也是企业经营发展、赖以生存关键。它存在于企业生产经营的每一个环节中，从企业的创建、人员的构成、原料的购进、生产的过程、经营和销售都离不开资金的供应。资金管理则是对企业的资金进行统筹规划、科学化的管理，在企业管理体系中处于核心地位。在企业发展过程中，很多中小民营企业由于资金管理不善或者资金链断裂而导致企业倒闭，这种情况极为常见。所以，企业如何运用资金管理来保障企业的优质经营和发展，是摆在每个中小民营企业管理者面前的一个难题。

三、中小民营企业资金管理存在的问题

（一）管理者对资金管理不重视

很多中小民营企业都是家族企业，大部分家族企业管理者的资金管理意识淡薄，认为管理是企业管理者的事情，用不着专门对资金进行管理，所以企业有钱时，不知如何规划使用，没有钱时就发愁，对资金管理认识不足、思想僵化，不能运用现代化的经营理念和管理方法，缺乏资金管理概念，资金决策和资金计划的主观性和随意性大。而且，企业管理者一味地追求利润最大化，注重产量和销量，轻管理，缺乏对企业资金的时间价值和风险价值的考虑，更没有制定相关的资金管理制度，就造成企业资金流转速度太慢，实际占用资金量大或者是造成大量的资金闲置，资金使用成本居高不下。有的企业就算是制定了相关的资金管理制度，管理者并不重视，资金管理制度无法有效地运行下去，因此这个制度也只能停留在表面，流于形式，最后成为虚置的空文。

（二）没有科学的资金管理制度

资金管理制度是针对企业筹集资金和使用资金而设计的一系列制度的总称，它作用于企业运营的每一个环节。资金管理是一项专业性比较强的管理工作，牵涉范围广泛，综合程度高，资金管理制度的制定需要专业的人员制定并实行。要形成一套科学完善的资金管理制度需要通过上至管理者、下至每个基层工作人员共同配合和监管，把每个岗位的信息和职能通过资金的运转来达到整个企业的良性循环，使企业的资源配置达到最优化。但是在我国大多数中小民营企业都没有建立科学的资金管理模式，有的企业就算建立了资金管理制度，也存在着不适应本企业的实际情况而无法执行下去的情况。由于缺少统一而科学的资金管理制度，各个业务部门各自为政，都按照自己部门的需要和要求来筹集和使用资金，各部门之间没有形成相关联的完整信息，无法统筹保持整个企业的资金流动顺畅，这就会造成企业的资金成本上升、资源浪费和资金使用效率低下，企业管理者也无法掌控企业的资金走向，进而引发严重的财务风险。

（三）没有专业的资金管理人员

中小民营企业因其规模比较小，大部分的企业管理者只重视会计的核算而忽略对管理会计的应用。很多企业的财务部门的职能都是单纯的会计核算职能，没有资金管理职能。会计核算只是对企业的经济业务的记录和核算，只是简单的把企业所发生的经济业务做一下事后的加工、整理和报告。因此，在中小民营企业中管理者选择会计人员时，认为只要是懂点会计业务的人员就可以胜任会计工作，多数选用自家人做财务工作。这就造成了普遍的财务人员没有专业的管理技能，企业也没有组织针对资金管理进行专业而深入的培训，所以很多企业的财务人员不能深入了解各个部门的资金运转情况、数据来源情况，更不能加以分析和筹划，所以就造成了企业财务判断不准确，财务信息和实际信息不对称，资金使用不能充分匹配。而少数企业虽然意识到了资金管理的重要性，但是没有设立专业的资金管理人员，企业的资金管理只是片面而狭窄的管理，只注重对成本的控制和对生产的控制，而极少关注市场信息，对战略决策、预算方面并没有加以规划，这就会造成企业和市场脱节，发展举步维艰。

四、加强中小民营企业资金管理的建议

（一）加强资金管理意识

首先，企业应该将管理层作为核心，企业的管理层应摒弃守旧的思想，通过学习各种法律法规，特别是对企业的现代化管理的学习，充分认识到资金管理企业中占有非常重要的位置，并且，在执行本企业制定的资金管理制度时，以身作则，带头执行，避免出现制定的制度流于形式的情况。企业管理层在明确资金管理重要意义的同时也要结合本企业的实际情况、吸取借鉴其他优秀企业的资金管理经验创新本企业的资金管理方法，结合当前先进的信息技术，从而提升资金管理水平。其次，在加强企业管理层对资金管理重视的同时，也要强化企业内部人员及部门的资金管理意识。企业管理层可以借用媒体宣传、微信发布、业务培训等各自方式对企业的各部门的员工和中层管理人员进行全方位的加强资金管理意识，并各部门配合严格执行管理层下达的资金管理制度，从而提高制度的执行力，使资金管理的理念深入企业每一个员工的意识里。只有这样才能使企业的资金管理从上到下形成统一的链条，才能保证资金在企业完善合理的运用。

（二）完善资金管理制度

企业要根据市场和本企业的自身情况并结合现代科学的方法制定适合本企业的资金管理制度。主要表现在以下几点：一是提升企业的资金使用效率。为了企业的资金能够达到最大化的使用效率，企业应当加强企业内部控制，制定科学合理的资金使用计划，合理配置资金，统筹兼顾，根据轻重缓急稳妥处理各项用款。在销售环节对赊销额度进行调整，避免因赊销资金数额过高而引起资金风险。同时，每月对应收账款和个人借款进行账龄分析，对长期未收账款建立相应的奖惩措施，有效控制单位资金占用，防范经营风险。二是加强对企业资金资产的管控监督。企业加强对资金管理的监督，首先，应当提高对资金管理监督工作的重视，注重事前、事中以及事后监督，确保能够及时发现企业资金管理过程中出现的问题，把握最佳的解决时间。其次，要明确资金管理工作中各个岗位职责，避免出现一人身兼多职的情况。最后，将资金管理纳入部门和个人的绩效考核中，对资金使用、现金流量管理等进行监督考核。三是加强企业资金的预算管理。资金的预算管理是资金管理的核心内容。资金的预算管理是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核三部分组成：1.预算的编制是根据往年的执行情况和本年度的预计会发生的情况相结合，制定适合本企业的资金使用计划。2.预算的调整是在预算的执行过程中，有可能外部的环境、政策法规或者内部的经营条件会发生变化，如国家政策的调整、业务量增加、业务划转以及出现新的业务时，就需要根据这些变化来调整原已做出的预算。并且在调整好以后继续对预算的执行情况进行跟踪并监控执行的程度。3.对资金的监督考核是在已经制定的预算基础上，把各个部门对预算的执行情况进行测评和分析，并利用考核体系的相关数据对各个部门加以考评，从而达到资金考核的强化效果。四是构建信息化系统，实现信息资源共享。我国现在已经进入了信息化社会，人工智能、区块链、云计算、大数据等新技术已经慢慢渗透到各行各业，企业信息化管理现在是企业管理方式的发展方向，它是提升企业管理效率的重要手段。在现阶段不断变化的市场环境中，企业只能运用信息化管理才能够更快掌握信息并根据这些信息进行决策，最终掌握市场的主动权。资金管控同样依赖信息的及时掌握，企业需要通过信息技术来简化复杂的财务预算，财务核算及资金管理制度的执行情况，让信息化建设渗入到预算、采购、生产、销售等企业运营全过程。企业管理者只有通过信息化系统才能全面而准确地掌握整个企业的资金运行情况，并利用信息共享，发挥内部信息联动性，将企业成本管理与资金控制相结合，解决企业存在的生产与资金管理相分离的问题。

（三）配置专业的资金管理人员

对现代企业而言，资金管理工作人员是资金管理工作的主要实施者与资金管理制度的执行者。资金管理人员的素质水平的高低，会直接影响着企业资金管理工作效率以及相关制度的实施与执行。因此，企业要配置专业的资金管理人员，并进行定期或者不定期的专业化的培训。专业的资金管理人员要利用现代化的手段以企业的公司战略目标为核心，配合管理层从企业的融资、投资、运营等角度全方位进行分析和筹划，制定资金管理制度，并执行和监督计划的过程，已达到资金筹集和使用的效率最大化。

五、结语

综上所述，在新时代背景下，为了保证企业更加适应环境的变化以及更加健康的发展，企业应当正确认识资金管理的重要性，强化员工的资金管理意识，深入分析资金管理问题的形成原因，通过完善资金管理制度、提升资金使用效率、强化资金管理监督等措施解决资金管理问题，降低企业的资金风险，有效提升企业的资金管理水平。总而言之，中小民营企业要生存、要发展，就要用科学的发展观和管理手段进行管理和创新，走现代企业科技化发展之路，实现民营企业质的飞跃。

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（作者单位：丰县佳宜置业有限公司）