建筑企业资金管理及其内部控制

陈建梅

在市场经济不断完善的基础上，建筑企业在发展自身的同时，还需要面临同行业之间的严酷竞争。所以，建筑企业要想保证在市场中占据一席之地并不断的发展壮大，就必须加强对企业内部资金的管理和控制工作。采取有效的资金管理和内控管理手段，实现对企业资金活动的有效控制，使企业资金能够得到有效应用，进而提升集团的竞争实力。

资金管理及内部控制对建筑企业的重要意义

首先，企业风险管理当中资金风险控制是核心，资金管理风险降低在于提高资金的利用效率，这是强化建筑企业的必要手段，也成为企业提升自身市场竞争力的有效措施。由于建筑行业的市场竞争越来越激烈，尤其建筑企业项目施工范围广、投资大、周期长，系统管理的难度较大。所以，如何管理好企业的资金，保证资金的合理利用，对企业规避竞争风险十分重要。科学合理的内部控制管理能够帮助建筑企业有效地做出对资金的合理配置。其次，资金的内部管理控制是企业持续发展的重要保障。建筑企业在自身发展的轨迹当中，必须要对资金展开科学规划以及管理，因为这是建筑企业自身业务发展所需，其较比各类资产管理更为重要，将决定企业抗风险能力。通过合理地分配资金以及科学的留存，可以保证企业持续健康运转，而不必面临资金短缺带来的影响。保证企业可以拥有不竭的效益流入。建筑企业能够在生产经营中顺利发展依赖于自己的内部控制管理的有效施行。因此，对于建筑的有效资金管理及其内部控制能够确保企业的经济效益，建立完善的内部控制体系是企业实施资金活动的必要保障。再次，对现有资金合理化配置，除了可以让各个利益主体获得足够的回报，增强他们的经营以及工作信心之外，也能够让企业获得向心力，能够在之后经营管理当中破除各种人为阻力，达到众人拾柴火焰高目的。最主要的是，这样得资金分配可以让职工、管理层、决策层形成更科学的内部控制体系，让内控工作真正地进入企业业务当中。内控质量提升代表企业可以获得第三利润点。最后，建筑企业进行资金科学管理，提升内控效率，有利于提高资金的安全性。企业资金使用的安全性，牵涉到企业业务的各个层面，尤其建筑行业工程项目多，且资金流转的分流较多，环节繁琐复杂，容易出现纰漏，很容易造成资金的不必要损失，所以，制定健全的企业资金安全管理及内部控制方法，有利于加强对集团的内部资金的控制，确保建筑企业资金的使用安全性。

资金管理及内部控制的常见问题

企业资金管理以及内控意识缺乏

企业资金管理是内部控制重要组成，需要围绕资金形成内控管理方案，这是基本管理策略。但是目前大部分建筑企业因为其本身业务属于劳动密集型，故而缺乏资金系统管理意识，导致其内控工作漏洞百出。总会很粗放地去对计算最终的毛利润，而对业务成本缺乏规划，账面上虽然盈利，而实际上已经形成非常严重的隐性亏损。资金管理和内部控制意识的缺乏使得各部门之间没有达成非常系统的配合模式，资金使用缺乏预算以及预算执行缺乏监控，导致了施工过程里的严重浪费。企业资金控制主体会计人员缺乏事前预算，缺乏业财融合能力，不精通各类建筑资金消耗机制，对资金的掌控能力十分薄弱。而追根到底是资金管理为核心的内部控制意识不足，这是建筑企业资金管理出现问题的根本原因。

资金分散缺乏集中调度

这是因为大部分建筑企业的业务多，资金都分配到了各类业务当中，导致了企业资金分散，项目各自为政。很容易让资金的调度、使用失去监控，资金使用效率得不到保证。就算有部分企业有预算管理环节，不过缺乏全过程资金管理意识。例如不能够充分考虑招投标环节对资金的冲击，会导致招投标时压价明显，降低了企业利润，若是管理不善更会有亏损的可能。再者不同项目需要不同材料，不同地区人力成本不同，这些都需要有精通财务管理、内部控制的人员来统一协调，来保证资金获得统一管理，有效对冲各类风险。而实际上建筑企业最缺乏的便是这样的人才。还需要我们注意的是，很多企业的施工合同管理不健全。结算方式方法等都会带了不同程度成本，只有最合理的结算方式，才能将这种成本降低。而因为工程分散，导致合同管理水平下降，内控质量难以保证。

资金管理相关工作人员综合素质不足

当前信息化程度不断加深，财务影响因素明显增加，徐需要财务人员建立动态发展观，不断提升本身經验以及技术水平，这样才能跟上企业项目增多业务增多这一发展脚步，为企业发展提供支持，能够主导内部控制，协同其他部门一同来提升资金管理水平。不过现阶段观察来看，大部分建筑企业的财务人员缺乏资金管理风险意识，在内控管理当中缺乏责任感，导致财务工作效率不足。其中最直接体现就是财务报表比较粗放，不具有细致管理意识，不能反映出工程组成、特点，导致工程财务管理缺乏依据。

解决资金管理及其内部控制问题的措施

提升企业资金管理及内控意识

这就意味着要从特别资源——人的思想入手，尤其是高层管理人员的意识入手，需要他们看到资金管理、内部控制重要性，这样才能形成企业从上到下的行政支持，减少资金管理以及内控系统组建阻力，并且能够让财务部门、人力资源形成紧密配合，去落实内部控制制度，将所有员工都囊括在内进行统一学习。另外还要加强宣传工作，强化个人的责任感，意识缺乏的主要原因是从业人员对企业的归属感不够强，如果员工将企业当作自己的家，那样工作的积极性也将会更高，所以，一个好的企业文化是企业员工团结向上的保证，做好员工的思想意识工作，就是要让员工对企业有家的归属感，共同为建筑企业的发展进步而努力。

建立建筑企业资金集中管理制度

企业资金集中管理是指建筑企业总部设立职能部门，对企业旗下的所有项目的资金使用进行统一的管理及调配。把以前的分散式管理进行整合，从项目审批、原材料采购到后期的工程结算及整个过程中的所有资金使用集中到一起管理，精简资金的审批流程，严格把控各项支出的审批，这样可以保证资金的高效使用率。

完善企业资金管理及内控体系

将资金管理作为内控核心，然后建立详细的制度，确保整个企业都处在严密的内控体系之下不断运转，这样才可实现企业可持续发展。在如今的建筑市场环境里，每个企业都面临着巨大的生存压力，只有资金管理稳定施行，才能确保企业的竞争力。因此，必须要对外部环境展开探测，不断地进行信息分析，对接本企业特点，形成独特的资金管理及内控方案，能够有效降低资金管理风险。虽然现在很多建筑企业已经建立了相关的制度规范，不过并没有获得更好的业绩，这必然影响企业上下对资金管理和内控的信心，会导致领导人在短期利润引导下，放弃之前坚持的内控，导致前功尽弃。

为企业员工赋能，提升人资水平

人是企业不可多得的资源，其对所有资源都有调配作用，所以一个企业资金管理和内部控制工作做得好与坏取决于企业内部相关从业人员的整体素质，这就要求企业要对资金活动相关人员进行定期的教育和培训，一方面丰富其专业知识，尤其在信息技术高速发展的环境下，学习现代化、信息化的资金管理方法可以使从业人员能更有效的开展资金活动；另一方面财务人员必须要有强大的职业素养，经得起诱惑，具有强大的责任心，能够不断地自省规范自己行为，这样才能保证企业资金处在安全管理之下。

总 结

资金管理是企业的核心工作，也是企业的命脉所在，做好建筑企业的资金管理及其内部控制，对于建筑行业长期稳定的发展起着至关重要的作用。建筑企业通过科学系统的资金管理制度、内部控制制度，可以减少资金损失，提高资金利用率，保证企业在当前开放的市场环境中拥有足够的竞争力。所以，建筑企业应该把资金管理及其内部控制工作作为重点工作来抓，完善资金管理制度，强化企业自身的硬实力。

（重庆金鹏物业（集团）有限公司）