浅谈新形势下企业税务筹划的管理技巧

王馥荔

摘 要：“新时代”背景下，企业能否掌握扎实的税务筹划管理技巧直接影响到税务筹划工作的质量和效率，进而影响到企业的长期发展。本文首先深刻剖析了新形势下企业加强税务筹划管理的重要性，进而分析了企业加强税务筹划管理过程中存在的障碍，最后提出了现代企业开展税务筹划的管理技巧。

关键词：新形势;企业税务筹划;重要性分析;管理技巧

“新时代”背景下，我国市场中的各类企业面临着更为复杂的生产经营环境。与此同时，企业又必须承担依法缴纳税款的义务。因此，企业如何通过提升内部整体财务管理水平，在不违反法律法规的前提下科学合理地根据自身发展情况制定税务筹划管理方案，最大限度上降低生产经营的税负成本对于企业长期稳定发展具有极为重要的意义。

一、新形势下企业加强税务筹划管理的重要性分析

（一）有助于企业提升整体财务管理水平

目前，我国各个行业内的大部分企业受到宏观经济因素影响，其要想进一步拓展生存与发展空间变得愈发困难。在这种情况下，企业为了实现健康稳定发展，都必须进一步重视财务管理工作。事实上，对于现代企业来说，能否开展科学有效地税务筹划直接影响到企业的整体财务管理水平，进而与企业整体的生产经营绩效产生密切联系。具体来说，现代企业的税务筹划工作是与其他财务管理业务密切相关的。例如，通过科学合理地税务筹划，企业能够最大限度上降低自身的税务风险，提升整体的风险防范能力。此外，企业若能够利用好各种税务筹划管理工具，则企业可以在法律允许范围内尽可能地降低自身的生产经营成本，以便能够实现利润最大化的根据目标。

（二）在长期有利于我国财政收入的稳定增长

当前，企业已经成为我国市场中的主体，而企业依法纳税则是成为了一项不可回避的基本责任。从国家长期发展的角度来看，企业的纳税质量高低将在很大程度上影响国家未来一段时间内的财政收入情况。虽然在短期看来若更多的企业通过利用税务筹划手段减少纳税额，但是企业通过加强税务筹划管理能够不断提升自身的竞争力，推动自身实现更为迅速及高质量的发展。而企业的发展将会带来人民生活水平的提升，我国经济社会发展的态势将进一步向好，我国的整体财政收入也会随着经济社会发展而增长。

（三）推动企业获得核心竞争优势的重要保障

现代企业中税务筹划是企业财务管理工作中的重要环节，而进一步加强税务筹划管理工作的一项重要目的则是推动企业获得核心竞争优势。当前，在激烈的市场竞争环境下，一些企业由于没有掌握核心竞争优势而不得不通过制假卖假、偷税漏税等不法手段获得生存空间。而这种现象出现的很大一部分原因是企业的生产成本过高，而借助税务筹划管理手段，企业能够有效地降低自身的生产经营成本，进而可以通过正当合法的竞争手段去参与市场经济活动。因此，总的来说，企业加强税务筹划工作能够推动自身核心竞争力的提升，保证企业能够在长期获得经济利润。

二、新形势下企业加强税务筹划管理过程中存在的障碍

（一）整体的税务筹划管理环境较为复杂

随着我国经济社会实现跨越式进步，市场经济环境中的不确定性不断增加。为了推动企业能够适应不断变化的经济社会发展趋势，我国相关部门也在不断地对税法进行针对性地调整与变化。早在2012年我国便开始了营改增的工作，借此契机，我国很多地区的税务改革工作如火如荼的展开，各种新的法律法规出现。然而，我国幅员辽阔，不同地区所颁布的条款之间可能存在一定的冲突之处，企业内部财务管理部门可能因为一时疏忽而对相关规章制度出现误读，这不利于企业高效合理地开展税务筹划工作。例如，很多地区为了鼓励企业能够到本地区发展而制定了诸多的税务优惠，但是一些地区所设置的能够享受到税收优惠的门槛较高，企业很难制定针对性地税务筹划方案，最终为企业带来潜在的经济损失。

（二）部分企业管理层没有充分重视税务筹划风险

当前，随着越来越多的现代企业认识到税务筹划管理工作对于企业财务管理以及企业长期发展所具有的重要作用，但是也出现了一些企业管理层没有充分重视税务筹划风险的问题。具体来看，当前企业在加强税务筹划过程中容易出现税务筹划风险的主要原因在于：一方面，当前我国各个地区的税收政策变动的频率较高，一些风险意识较差的企业未能敏锐地观察到相关法律法规以及政策的变化，这不仅给企业自身的发展带来了一定的隐患，还为我国整体的税收工作造成了不良的影响。例如，在之前全面实行营改增的过程中，部分企业未能根据政策的变化对自身的税务筹划方案进行针对性地修改，出现了漏税问题，这将严重威胁到企业的健康发展。另一方面，一些企业在开始税务筹划工作之前，不能对国家相关法律法规进行仔细研究。这种情况下，税务筹划工作不仅不能有效地到达降低税费负担的目的，还有可能出现违法行为。

三、新形势下企业开展税务筹划的管理技巧

（一）从税基入手加强税务筹划管理

税基是所有征税活动的基础，只有在明确税基的基础上，一个国家的税收制度才能够有效落实，同时对于企业来说，税基与企业纳税额是直接相关的。因此，企业在开展税务筹划工作过程中，相关工作人员要严格把控税基的规模。在不违反国家相关法律法规的基础上，立足于本单位的整体情况制定出能够显著降低税负成本的税务筹划管理方案。此外，对于现代企业来说，同时也要在最大限度上避免仅仅单纯的考虑成本的问题，要通过深入分析各种税基之间的差异与联系，最终保证税务筹划管理工作的精准性及有效性。

（二）加强对税率的重视程度，从该角度入手开展税务筹划管理

以我国之前实行的营改增政策为例，在该政策出台之后，各个类型的企业都要将之前营业税应税项目改为增值税，且在缴纳税款时的税率发生了较大的變化。企业必须清晰地认识到税率能够直接决定自身所承担的税负成本水平，因此为了实现更为有效地税务筹划管理，企业首先要针对不同税种的税率做出针对性安排。我国各个地方政府为了提高经济发展速度等，经常会为一些优质企业提供税收优惠，这就使得不同企业之间所面临的税率是存在一定的差异的。因此，企业税务筹划工作人员在具体开展税务筹划工作过程中，必须清晰地判断未来一段时间内税率的浮动变化趋势。在此基础上，税务筹划工作人员应根据自身发展情况以及未来的发展战略，加强对相关税法内容的学习。只有这样，才能保证企业整体的税务筹划方案能够符合相关法律法规的要求，同时能够在最大限度上满足企业长期发展战略的需求。此外，企业还要建立起科学合理的税率统筹工作机制，通过分析本企业过去一段时间内的税收筹划工作中的特点，找出过去一段时间内税务筹划工作中的不足，以便能够不断提升税务筹划工作的质量。

（三）从税种差异入手开展税务筹划管理

新形势下，企业在进行税务筹划管理过程中，必须首先能够清晰地对比出不同税种的变化，只有这样才能针对不同的税种制定不同的税务筹划方案。并且，在制定税务筹划方案过程中，必须不断对该方案进行细化，例如可以针对不同的税种制定子方案，以便最大限度上保证整体的税务筹划管理方案得到有效地落实。此外，很重要的是，企业应该根据自身情况建立起一套科学合理的税务筹划动态监管体系。借助该体系，企业能够随时对税务筹划管理工作进行调整。且该体系还能够有效利用当前各种先进的电子信息技术，在完成税务筹划管理工作的同时还能够提升企业的信息化水平。

四、结束语

在新形势下，企业不断提升自身的税务筹划管理水平对于自身长期稳定发展具有不可替代的重要作用。且在此基础上，企业能够通过提升税务筹划管理水平提升企业的整体管理水平。因此，现代企业为了实现健康稳定发展，必须不断加强对相关法律法规的学习，充分结合自身发展情况，增强税务筹划管理技巧，最终实现生产经营经济效益最大化的根本目标。

参考文献：

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