论企业财务内控管理制度的建立与完善

唐益生

摘要：在当前企业财务管理发展的实际情况的基础上，从自身从事企业财务管理工作的经验出发，多角度分析了企业财务内控制度存在的问题，并有针对性论述了完善企业财务内控制度的有效策略，希望对全面提升企业的财务内控管理水平有所帮助。

关键词：企业财务;财务管理;内控制度;内控措施

1 引言

在我国新时代背景下的快速经济发展过程中，企业面临着一系列的激烈挑战，只有保障企业充分重视内部控制工作，方可以全面提升防范经营风险，保障企业的健康稳定的可持续化发展，不断提升企业的核心竞争力。这里结合企业发展中内部控制制度及企业内控管理种存在的问题，结合自身从事企业内控的经验，多角度分析了企业财务内部控制存在的问题和解决对策，希望对广大同仁起到一定抛砖引玉的作用。

2 企业财务内控制度存在的问题分析

2.1 企业财务内控制度不健全

如果企业内部财务控制制度不完善，则难以保障高质量的经营管理目标的实现。部分企业内控制度不符合企业经营发展的实际，存在着盲目性的照搬套用的情况，难以体现出内控制度的预期指导作用。同时，部分企业的内控制度不合理，甚至存在着和相关法律法规的冲突之处。最后，部分企业的内控制度中的财务人员管理、风险评估以及内控监督方面并没有较为完善的制度标准可循，造成内控制度无法有效落实到位。

2.2 财务预算与财务管理不匹配

企业财务工作重点则是财务预算，其不仅对于企业战略目标实现具有积极意义，还能有效指导各个部门的工作实践。借助于合理化的财务预算安排，能保障实现投资及经营计划的合理化安排，更好地满足企业的短期利益、长期利益有机结合，有效控制企业发展中存在的风险。当前，财务预算和财务管理工作的脱节是最大的问题，这样难以保障准确化预算工作，造成预算失真的情况。

2.3 企业财务风险管控不足

企业财务内控控制制度中的风险管控能力不足非常突出，企业只有重视从自身的实际出发落实好较为完善的风险评估和预防机制等工作，这样才能保障在竞争激烈的市场中立于不败之地。具体来说，企业在发展过程中并没有足够的缺乏风险评估以及预测的能力，难以有效开展高质量的风险评估活动，这样往往会难以确定经营实践中存在的威胁，制约企业的发展。

2.4 缺乏财务内控监督机制

结合企业的财务工作的开展的实际情况，存在着难以将财务管理制度落实到位的情况，特别相关的监督机制还难以形成，无法按照内控制度的要求来全面开展工作，造成财务管理中存在着较大的安全隐患问题。正是由于没有较为完善的财务内控监督及时，造成难以有效评定企业财务内控质量及效果，无法有效应对财务控制中存在的不足之处。在遭遇企业经营风险的过程中，这样会可能造成非常大的损失。

3 完善企业财务内控制度的有效策略

3.1 完善企业的财务内控制度

结合企业财务内控管理工作的特点，只有保障制度的完善性，方可以全面开展企业内部的高质量的财务管理工作，满足企业财务管理的高效开展。所以，结合内控制度的特点连，重点可以从以下几个角度重点考虑。一是，一定要从企业的实际经营情况出发，保障财务内控制度符合财务工作的实际，并积极发挥出内控制度的指导作用;二是，企业财务内控制度应严格遵守法律法规准绳，避免造成制度内容存在违法违规的情况;三是，保障实现财务内控制度的有效自我升级，结合市场的动态化发展而开展全面优化，顺利保障高质量的企业科学管理要求;四是，内控制度一定要加强财务人员专业化能力培养，落实好具体的风险评估工作，这样才能推动企业的健康发展。

3.2 建立全面的财务预算机制

为了全面推动企业内部财务控制工作的顺利开展，一定要从实际出发全面保障构建合理化的财务预算机制。结合企业经营活动的特点来看，应严格控制资源成本，从细节入手来开展高效的企业预算工作，从而更好地满足成本控制的要求。通过合理化的预算体系，全面发挥出从整体上有效指导财务工作的作用，以便更好地迎合市场经济的发展要求。在这样的模式下，还有助于企业能从整体上科学化评估企业的经营能力、资金状况，有效开展高水平的统筹规划，实现企业经营成本得到有效控制，保障资金利用效率的全面提升。同时，全面预算的理念一定要融入到企业所有部门的成本控制工作中，实现企业资源的合理化配置，实现企业的内部平衡化发展。

3.3 加强财务的风险防控能力

在推动企业财务管理的实践中，还应重视企业具有较强的风险防控能力。结合企业经营管理的实际特点，一方面要主动积极应对外部市场风险，另一方面也不能忽视内部管理中存在的风险性问题。借助于风险防控能力的全面提升，积极构建良好的安全化发展环境，重视财务风险的防控工作。首先，结合企业实际情况构建较为完善的风险评估机制，能有效从整体来评估潜在的风险，判断其对于企业财务的影响情况;其次，借助于有效措施来实现财务风险的准确预测。通过预测方式，加强各项防控工作落实到位，有效保障满足规避风险的要求，尽可能消除所造成的企业不良影响;最后，全面重视加强企业的风险处理能力，在最短时间内处理已经发生的风险，避免其造成更大的损失。

3.4 建立科学内控监管体系

在逐步完善企业财务内控制度的过程中，还不能忽视保障构建科学合理的内控监管体系，具体来说，涉及到如下方面。一是，能构建具有积极意义的内控反馈机制;二是，全面落实具体的内控制度的执行;三是，结合企业实际来对于财务风险开展必要监管。从企业内控制度的执行角度来看，大部分则是由于缺乏监管而难以落实具体的执行标准，从而造成财务管理难以开展。只有高度重视财务工作的有效合理化监管工作，方可以保障财务管理行为得到规范化，并结合反馈情况，逐步提升监管水平。同时，借助于较为完善的监管机制内容，还能全面提升企业的风险预测能力，有助于企业的稳定发展。

4 結语

由此可见，全面推动企业的财务内控管理发展的过程中，符合当前的市场经济的发展要求，有助于全面推动企业的健康稳定发展。通过逐步完善的监管措施，能有效实现企业财务工作的规范化发展，对于存在的潜在风险进行有效预测，并能保障全面推动企业的可持续化发展。

参考文献

[1] 柏正琼. 国有企业财务内控管理制度存在的问题[J]. 中国集体经济， 2021年第9期：145-146.

[2] 张文磊. 浅谈企业财务内控管理体系建设的重要性[J]. 理财：经论版， 2021年第3期：84-86.

[3] 杨青华. 中小企业财务内控管理制度的建立与完善分析[J]. 中国集体经济， 2021年第7期：138-140.

[4] 曹利文. 企业财务内控管理的常见问题及解决对策分析[J]. 中国集体经济， 2021年第6期：141-143.

（中云智网数据产业（常州）有限公司）