物资贸易的资金风险管控研究

段刚

摘要：文章从物资贸易企业视角出发，首先简要说明了管控资金风险的意义，其次分析了风险形成原因，最后提出了符合企业特点的管控策略，例如，打造科学预警机制、建立稳固合作关系等，希望能使相关人员受到启发，为贸易企业乃至整个行业的发展助力。

关键词：管控措施 资金风险 物资贸易企业

在经济发展速度持续提升的当下，企业只有做到客观认识资金风险并做好防范，才能避免决策制定失误，导致自身发展受限。物资贸易特点决定相关企业出现资金风险的概率较其他企业更大，对可有效管控资金风险的方案进行研究是必然选择。事实证明，只有从实际出发，根据风险成因对切实可行的管控体系进行建立，确保各项工作均可得到贯彻落实，才能将风险出现概率降至最低，企业才能具备持续发展的条件。另外，这样做还会给社会进步带来积极影响。

一、管控物资贸易资金风险的意义

资金风险是物资贸易活动常见风险形式，对大宗贸易活动而言，可能诱发该风险的因素极多，风险形式自然也丰富多样。现阶段，国内多数物资贸易企业所展现出风险管控能力均较之前有所增强，但在经济全球化趋势愈发明朗的当下，贸易摩擦频频发生，多变的贸易形势无形中加大了企业对资金风险进行管控所承受的压力，原有管理思想及模式所能发挥的作用十分有限。基于此，要想实现持续发展的目标，企业应结合新形势特点，通过调整管控方案和具体策略的方式，将资金风险出现概率降至最低。

二、物资贸易形成资金风险的原因

物资贸易活动较易被客观因素所影响，例如，市场价格出现变化，合作伙伴有违约行为，合同管理有待完善，产业政策有所调整。上述情况的出现将使企业出现风险的概率大幅增加，资金风险系数随之加大。部分企业在签订贸易活动需要遵循购销合同时，往往会优先选择“先货后款”这一付款方式，不仅企业对资金进行支付所承受压力变得更大，还要额外承受货款回笼所带来的压力，一旦合作伙伴做出违约行为，企业将陷入资金难以周转的困境，如果资金链断裂，企业将被迫放缓发展的脚步，其经营活动也将受到制约。除此之外，可能导致资金风险出现的原因，还包括：其一，合作伙伴对支付账户进行更改;其二，支付货款金额和物资贸易进度不符;其三，预付款占比过大。

三、对资金风险加以管控的有效策略

（一）打造科学预警机制

物资贸易企业管控资金风险的侧重点多为风险分析，期望能够通过风险分析的方式将发生风险的概率降至最低。虽然此举可取得一定效果，但仅考虑风险防范却忽略风险控制的做法极易出现管控受限的情况。例如，部分企业并没有将制定预警机制的工作提上日程，而是借助前置性工作管控风险。对风险管控而言，预警机制是一道不可或缺的屏障，缺少这道屏障的企业，一旦爆发资金风险，往往会出现态势不可控的局面。此外，预警机制缺位还会使企业陷入被动管控风险的境地，这对其发展十分不利。

由此可见，要想使资金风险得到有力管控，关键是要打造科学预警机制，下文将从物资贸易企业视角出发，对打造相关机制的重点进行介绍。一是以内部控制为切入点，全面审视现有管控策略，结合排查风险因素所得结论，对原有机制加以完善。例如，某出口机电产品的企业就利用风险模拟方法对自身应对资金风险的能力进行了大幅提升，在应对资金风险时，财务部门分别从业务层面以及财务层面制定了应对方案，通过及时和银行进行交流的方式，将损失降至最低。二是通过定性分析+定量分析的方式，赋予预警机制更为理想的实效性。要想做到这点，企业应对国家政策、市场情况、行业发展趋势进行全面了解，再参考合作伙伴实际情况，对资金风险程度进行预测，拟定可使自身风险应对能力得到显著提高的应急预案。三是对监测资金风险的工作引起重视，根据经营情况和行业性质，对预警指标及权数加以确定，再由专家给出相应评分，使风险程度得到直观展示。除此之外，基于预警指标编写分析报告同样很有必要，报告内容以风险评分为主，由管理层结合排序情况、风险成因，提出可有效避免风险发生的预防措施。

（二）做到全面管控风险

资金风险表现和诱发因素均十分多样，从理论上说，对复杂资金风险进行管控的关键是结合不同层面特点制定相应的方案。调查表明，多数企业仍然存在没有从全局视角出发，科学统筹并合理规划风控工作的问题，另外，全面性不足的情况也较为常见。对多方因素进行综合分析不难看出，风控体系应将排查、分析、应对风险因素的内容涵盖在内，而愈发复杂的表现形式同样对风控体系提出了全面管控的要求。要想使相关工作得到贯彻落实，关键是冲破制约，确保任意层面所存在可能诱发风險的因素均可被及时消除。

由此可见，科学的风险控制要求企业既要对资金风险管控进行尝试，还要对管控全面性进行提升，通过构建完善管控体系的方式，使管控存在局限的问题尽快得到解决。例如，某企业与多国企业达成了长期合作关系，由于各国企业所用结算形式往往有所不同，并且汇率风险、结算风险向资金风险转化的情况较为常见，该企业决定对全面管控体系进行构建。随着相关体系建成并投入运行，该企业流动资金较前年增加约20%，运营资金也以10%左右的速度逐年增长，企业发展势头变得更加迅猛。由此可见，在应对资金风险方面，物资贸易企业既要做到加大力度，同时也要对覆盖范围进行扩大。

首先是筹措资金。要想使资金风险得到有效管控，通常要对回避、控制、接受、分散使用措施进行制定，其中处于核心地位的为风险控制。对身处市场经济大环境的企业而言，筹措资金代表着经营起点，一旦出现措施采取不当等问题，便会使资金出现一定的不确定性，风险发生可能性也会有所增加。目前，国内企业对资金进行筹措的途径主要有两个：一是由企业所有者投资、召集合作伙伴投资，该方式所形成企业为股份制企业，股东可以根据自身所提供资金的数额，获得相应的利益;二是联合其他机构或个人对资金进行借贷，若企业收入为负，该方式将使其面临更大的资金风险，只有科学评估并控制筹措资金额度与规模，才能避免企业出现不必要问题。

其次是回收资金。回收资金所受影响主要来自账面应收账款，虽然从表面上看，现金快速流失能够使收益有所增加，但究其本质，由于资金未得到有效回收，有效流动资金数额减少问题出现的概率将大幅增加。对回收资金风险进行管控的要点如下：其一，对稳定信用政策进行建立;其二，优化责任制度内容并将责任落实到个人;其三，根据客户资产等级对合作伙伴是否具备理想还债能力进行评估。

再次是收益风险。作为财务最终环节和企业经营目标，收益分为原有收益和股东利益。从物资贸易企业的立场来说，收益既是自身规模得到扩大的基础，同时也是股东财产得到增加的保障，二者的关系为相互矛盾。仅考虑企业规模扩大，将使股东利益持续减少，反之，将股东利益分配置于企业发展之上，必然会出现企业收益无法达到预期的情况。只有对二者关系加以平衡，才能做到既相互约束又共同进步。

最后是存货风险。货物存储情况应与企业情况相符，一次存储过多货物，则要支出大量货款，企业财务压力必然有所增加，此外，若企业无法及时解决存储货物，还会出现资金链断裂的情况。仅存储少量货物所造成的影响，主要是供应量无法满足需求量，企业要想在较短时间内对货物进行再次购置，通常需要支出额外费用，由此可见，保证货量平衡十分重要。当然，利用信息技术对库存进行管理也很有必要。信息社会的到来促使大量企业转而选择借助信息手段开展日常工作，其前提便是提高部门信息化水平，在此基础上，落实跨项目信息化工作，简单说就是以物流管理软件为依托，根据现有计划开展相关工作，最大程度规避库存积压、库存不足情况出现。如果条件允许，企业还可以对现有项目和各部门进行整合，通过对企业平台进行建立的方式确保各部门数据联通，所制定工作计划往往能够得到全面落实。

除此之外，投资风险也应引起重视。企业投资领域主要有即将开展的项目、正常的商贸活动、股票及证券市场。但要明确一点，并非每笔投资都会带来回报，亏损的情况十分常见，若企业选择使用筹措资金进行投资，一旦出现亏损，将使自身陷入无法归还筹措资金的困境，因此在制定投资决策时，企业所有者既要做到敢于创新，还要尽量克服主客观因素所带来的影响，确保投资走向始终处于可控范围内。

（三）建立稳固的合作关系

对物资贸易企业而言，其经营效果往往与合作伙伴密切相关。由当今社会经济所呈现出的特点可知，企业要想获得良好效益并实现持续发展，关键是要有符合自身情况的合作伙伴提供支持。物资贸易企业竞争实质为利益竞争，这也体现了建立稳固合作关系的必要性，在选择合作伙伴时，企业应提前对其信息资料进行收集与评估，确保合作伙伴与自身需求相符。简单地说，就是先通过市场调研获取综合评估所需信息，例如法人信息和营业执照等，再逐一核实信息真实度，根据企业资质对其信誉度、经济实力进行判断。如果条件允许，企业还可以建立对资金风险加以管控的专业团队，通过定期展开实地调查的方式，评估合作可行性、是否有违约行为存在、企业运营是否正常，以此来判断合作伙伴是否有存在资金风险的可能，将风险出现概率降至最低，避免自身蒙受不必要的经济损失。

（四）拟定风险处置预案

作为物资贸易企业竞争力的直观体现，风险管理能力的重要性逐渐为越来越多的人所熟知。要想使资金风险得到有效管理，关键是有科学评估及准确预测作为支撑，在此基础上，结合企业所呈现出的特点及需求，对切实可行的处置预案进行制定，通过完善现有管理体系的方式，使自身竞争力得到显著增强。在开展相关工作时，以下内容需要引起重视：首先，结合国家所出台政策对风险预案进行制定，确保在政策发生变化时企业可及时做出反应，通过调整贸易合同等方式，将出现资金风险的概率降至最低。其次，经济市场价格频繁变化的情况较为常见，如果存在价格大幅上涨或下调的情况，企业应与合作伙伴展开协商，通过更改付款时间、调整价格等方面，尽量减少价格波动带来的损失。最后，若合作伙伴违背双方共同商议并制定合同的内容，企业可按照法律条款，通过追加货款或是停止预付款的方式，对资金风险进行有效规避。

（五）设立相关管理机构

完全消除资金风险并不现实，也就是说，资金风险将贯穿物资贸易始终。现阶段，虽然诸多企业均已对管控资金风险的意义有所了解，并结合自身情况对相关活动进行了开展，但仍存在认知片面、重视程度不足等情况，导致相关活动作用无法得到充分发挥。例如，某企业截至目前，仍未对管控制度进行制定，并存在权责不明晰的问题，上述种种因素交织在一起，致使该企业所组织管控活动难以做到有效落实，物资贸易活动并未体现出应有的防范意识，出现资金风险的概率大幅增加。

要想使该问题得到解决，关键是要设立相关管理机构。研究表明，对资金风险进行全面管控的前提是企业对其具有系统且准确的认知，浙江某企业便以自身情况为依据，基于现有内控体系，对风控制度进行了确立，在将信用管理、账款管理等工作纳入相关体系的基础上，对财务部门主体地位进行了凸显，此举使资金风险系数得到了大幅降低。近几年，该企业应收账款的数额不断增加，呆账和坏账的占比却始终被控制在大约3%，这表明风险管控发挥出了应有的作用。其他企业可选择借鉴或效仿该企业做法，通过对管控主体及个人加以明确的方式，保证各项活动都能够实现自身价值，另外，此举还有助于企业内部良好环境的营造。

除此之外，对风险管理机构进行设立也很有必要，该机构的职责是及时并准确地对物资贸易进行评估，机构成员以律师、高管、部门负责人为主，通过对各部门职责加以明确的方式，确保所建立管理制度可发挥出应有作用。当然，该机构还应当肩负起以下职责：其一，选择理想合作伙伴;其二，对购销合同进行规范，保障合同条款完整且严谨;其三，通过评估潜在风险的方式，使决策制定有据可依。如果在开展贸易活动过程中，任意一方出现问题，该机构均应及时召开会议，对贸易对象经营状况、财务情况进行调查，避免由于資金风险出现，导致企业蒙受严重经济损失。

（六）优化现有评估机制

一般来说，风险评估主要是指针对可能给生命财产带来负面影响的因素所展开的分析、预判、排序等工作。风险的特点是其发生原因、影响范围、造成后果均有明显的不确定性，对其进行评估的切入点，通常为发生概率及影响。完善的评估机制有助于企业对风险进行科学评估，其资金管控力度自然能够得到加强。

要想通过风险评估的方式，使风险得到有效规避，或在风险出现的第一时间及时采取应对措施，将其所造成的影响降至最低，关键是要做到实时跟进各项工作开展情况，例如，合同签订和履行情况，并根据收集信息对风险发生可能性进行判断。而物资贸易小组的职责主要是对项目进展进行监督，一旦发现有资金风险存在，可通过终止或撤销相关业务的方式确保企业不会出现资金链断裂的问题。

四、结论

现阶段，世界物资贸易形势与之前明显不同，这一情况倒逼从事物资贸易相关工作的企业将更多精力与时间放在管控资金风险上。由于该工作涉及内容较多，因此物资贸易企业应以现有体系为基础，在融入科学管控意识的前提下，结合自身需求对先进管控手段进行借鉴，确保该工作具有更加丰富的选择以及更符合实际情况的调整空间，全面性不足、重视力度较弱等问题自然迎刃而解。

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作者单位：中铁六局集团物资工贸有限公司