税务筹划在会计核算中的运用探析

吕建波

摘 要：税务是企业业务中的一项重要支出，为了提高其在行业中的竞争力，获得利润最大化的经济效益，税务筹划是以财务会计为基础的。在税务管理工作中，根据现行税务政策的优惠点改变财务核算方法，可以有效地发挥税务筹划的真正价值和现实意义。鉴于此，讨论了税务筹划和企业财务会计的定义，税务筹划对企业财务会计的影响，并讨论了实际的财务会计因素，对企业资产折旧情况进行了分析，以期为制定科学合理的税务筹划提供有价值的参考。

关键词：税务筹划;会计核算;运用

前言：税务适用于我国经济的发展。在企业中，税务可以反映企业的财务管理情况。在企业经营发展中，根据财务核算工作，准确展示企业财务管理状况，加强财务核算，为企业高级管理人员作出管理决策提供准确的数据信息。在整个过程中，税务筹划可以有效提高企业财务会计的质量。税务筹划不仅可以保证企业的生产制造业务符合销售市场发展的要求，而且符合我国税法的规定。每家企业的业务发展状况都存在差异。应立足实际，制定完善的税务筹划方案，充分发挥税务筹划的使用价值。在降低企业所得税的同时，将为企业创造理想的经济效益，促进企业建设的健康发展。

1税务筹划基本内涵

税务筹划主要是为了保证企业自身在经营中的合法权益，同时必须降低经营费用，从而提高企业的经济效益，降低财务风险。纳税风险主要是由于我国现行税务政策、比例和征税方式发生变化，企业纳税压力也会发生变化。支付的费用包括审计报告的费用和全过程的相关费用。税务筹划是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动所获取的经济利益进行事先筹划和安排，来完成“节税”获取利益。作为税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一，更加体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。

2企业进行税务筹划的可行性

2.1优惠政策明确企业纳税自主控制权

从宏观经济政策的角度看，税务是调节经济发展的合理经济杠杆。我国决心根据政策进行引导和激励企业采取定向的经济行为，进而完成某种类型的特殊经济发展或社会发展目标。企业在进行纳税管理决策时有选择企业组织形式的权利，也能充分利用我国税务优惠的权利，也有选择延期纳税申报的权利。

2.2纳税理论研究的发展为企业税务筹划排除了思想障碍

在以前，都把税务看成是一个企业对国家应该有的贡献，从我国的角度来研究税务，关注税务的强制性、无偿性和固定性。随着我国对纳税主题的理论基础研究的逐步推进，也随着企业财务管理的发展，对当代企业财务管理中税务管理和税务筹划关键职能的认识会不断提高。随着企业会计制度的改革、创新和完善，财务会计方法发生了变化，为企业的财务解决方案提供了更多可能。企业综合自身经营情况和特点，选择相匹配的财务会计方法，根据财务会计方法的有效选择，企业才能正确引导企业税务筹划工作的顺利开展，这也促进了我国税务筹划水平的全面提升。

3税务筹划应用的重要原则

3.1前瞻性原则

目前，企业面临的行业动态发展，对企业的税务筹划工作造成了很大的影响。因此，要在企业税务筹划工作的过程中注重创新，充分把握企业销售市场的发展。市场的运行需要企业税务筹划工作的不断调整，以推动企业进一步的发展态势。政府有关部门要强化宏观政策，针对相关销售市场快速发展的不足，制定相应的约束机制，减少行業动态对企业发展的不利影响，促进销售市场的发展趋势。

3.3目的性原则

在企业发展的过程中，需要更加重视税务筹划的规章制度，完善现行企业传统的税务筹划标准，专业设置技术和专业的税务管理人才，完成企业的税务筹划标准。根据企业未来发展要求，使企业的税务筹划能够反映企业的实际发展状况和具体的发展规划，同时配合相应的激励制度，推动企业更好的进步和发展。企业税务筹划规章制度的针对性标准非常关键，这是立足于企业长远发展规划，不断提高企业税务筹划标准。

4税务筹划在会计核算中的运用

4.1在费用支出上的应用

费用支出受我国税法的约束。在当期发生的成本水平上，企业必须立即记录费用。在发展和经营过程中，企业会受到多种因素的影响，会损害部分资产，而在具体工作中则必须考虑到这一资产。也就是说，提前估计资产成本，合理地递延纳税时间。此外，企业在开展工作事宜时，应尽量节省资产。在费用支出的管理中，要选择最佳的支出工作方式。在费用支出方面，要尽量降低摊销成本，使企业可以延期纳税时间。在折旧方面，要选择适当的方法，如平均法、工作量法、加速折旧法等，处理固定资产在整个使用寿命内的损坏成本，尽量减少税务费用支出。

4.2税务筹划对企业广告费、招待费的影响

企业的接待费和宣传费的财务核算必须按照企业税法的相应要求进行，比如宣传费的最低扣除额和接待费最低扣除额的要求，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

根据税法的要求，在企业具体计算中，可以利用规定中的时间误差进行财务核算，充分发挥税务筹划管理方法的使用价值。有鉴于此，企业应调整营销结构，转变营销方式，选择营销与销售合作的方式开展市场销售。在这种情况下，不仅销售利润的增长会增加，同时也会大量费用进行扣除。但此类扣除主要由销售企业承担，与企业关系不大，可以达到减税和实现最大化企业销售利润的目的。

4.3折旧处理中的应用

由于受到发展时间因素的影响，一些企业在财务会计管理制度上缺乏完整性。为进一步提高企业财务会计水平，应采用智能财务会计方法。在具体工作中，在财务会计工作中引入折旧费用处理方法，可以促进企业经营能力的提高。按照折旧费用处理方法，可以在企业损益计算中准确估计企业的固定资产损失。企业的折旧方法按重点领域分为以下几类，即直线法、工作量法、加速折旧法。在选择折旧费用方案的全过程中，规定要结合企业的具体情况和会计制度，选择与之相匹配的财务会计处理方法。

4.4优化存货计价方法

在税务筹划的应用中，应根据企业的具体情况灵活运用存货计价方法。例如单项计价法、加权平均法等。由于多种因素的影响，在计算成本时，不同的存货计价方法会得出不同的结论。企业要准确把握各个层面的进度，以税收筹划为突破口，完善库存商品的开票，从而提高其准确性。另外，科学合理地进行销售，避免商品库存积压。归根结底，在企业经营过程中，要防止出现资金链断裂的情况，保证费用支出与成本收入的平衡，进而提升市场竞争力。

结论：总的来说，企业加强财务会计和税务筹划是当务之急，也是必不可少的。在实际的财务会计和税务筹划工作中，能够合理提高企业的税务筹划水平，协助企业进行税务筹划，减少企业的税务资产支出，为企业产生越来越多的经济效益，促进企业的进一步发展。企业在进行财务会计和税务筹划时，应完善企业的税务筹划理念，深入讲解税务优惠，培养技术型和专业的税务筹划人才，不断提高企业的税务筹划能力，进一步提高企业的税务筹划能力。

参考文献

[1]曾细花.探究税务筹划在会计核算中的运用[J].商讯，2021（35）：28-30.

[2]韦培勇.税务筹划在科技型中小企业财务管理中的运用探讨[J].纳税，2021（5）：2.

[3]赵聪聪.税务筹划在会计核算中的运用研究[J].财经界，2021（10）：183-184.