新形势下建筑施工企业资金管理面临的问题及对策

刘鹏

摘  要：建筑业整体处于过度竞争的状态，建筑企业大部分表现为利润低，但资产负债率却偏高的境地。而建筑业的增长又主要依赖于资金的投入，所以资金管理对于建筑业企业长远发展具有决定性的影响。但当前的施工企业除普遍存在资金相对分散、难以实现集中管理、已有的投融资模式有待创新、投融资的科学性有待完善、资金预算管理制度有待深化等一系列问题外，还面临着转型升级的困境。因此，针对企业的规模扩张与转型升级，探究建筑施工企业资金管理风险控制具有重要的现实意义。本文分析了企业资金管理的现状，为建筑施工企业资金风险控制提出了具体的对策。

关键词：建筑企业;资金管理;问题;优化策略

引言

资金管理是对企业资金的筹集、使用和分配进行统筹管理的活动。资金管理对建筑企业的生产环节与经营环节都具有不可或缺的作用，若资金管理不当就容易出现一系列连环问题，可能会影响企业发展甚至危及企业的生存。只有通过合理且有效的资金管理，增强企业财务管理效率与效果，才能在面对出现的财务风险时化险为夷。因此，一个企业想要提升综合竞争力并在激烈的竞争中脱颖而出取得长远发展，就需要对资金管理采取以行之有效的改进措施。

1 建筑施工企业资金管理面临的问题

1.1 资金占用风险

首先，项目建设周期长，资金周转缓慢，相关管理机制不配套，严重影响了项目资金的回笼速度，财务周转严重地依赖银行贷款;其次，占用施工企业质量保证费难以及时收回，影响企业资金的合理分配;最后，占用权益保障押金。为了督促建筑施工企业保障农民工的切身利益不受侵害，主管部门要求施工企业开工前需要交纳一定的押金，押金占用抑制了企业的流动资金，导致容易引起财务风险。

1.2 财务资金管理观念比较僵化

建筑施工企业管理层对企业财务资金管理的认知在很长一段时间内是模糊片面的，大部分建筑施工企业都存在资金预算管理缺位、资金配置和使用方式不合理、资金活动缺少有效控制措施等一系列问题。在市场竞争日益激烈和政策环境不断收紧的当下，上述因企业管理层的财务资金管理观念造成的问题致使企业资金流的稳定性和安全性受到了严重威胁，不利于建筑施工企业持续健康发展。

1.3 资金管理信息化水平较低

目前，我国建筑行业信息化率仅为0.03%，信息化水平低的原因在于需要通过建筑工人共同配合实施才能实现信息技术的落地，但是建筑工人一般受教育程度偏低，老龄化也较为严重。除此之外，建筑行业的管理模式一般都比较粗放和原始，管理资金一般都是使用最简单的表格来进行汇总，再将表格进行传递，这样实际应用效果往往低于预期，不光耗时耗力，数据的准确性也大打折扣。有些企业表单不标准、不统一，变相地增加了额外工作负担。

2 加强建筑企業资金管控的措施

2.1 强化对资金管理重要性的认识

财务管理作为建筑施工企业管理工作中的一个重要组成部分，其属于一种综合性的管理活动，主要在企业应用价值形式、妥善处理各种经济财务关系、正确组织资本运动等方面发挥着作用。建筑施工企业应提高对资金管理重要性的认识，将财务管理作为企业管理工作中的重点，使企业资金用于更为合理化，对资金管理各个环节进行大力疏通，找出资金管理中的不足与缺陷，给予良好处理、解决，提升企业资金实力，为企业提升生产能力、扩大经营规模提供足够的力量，保证建筑施工企业在激烈的市场竞争中占有一席之地。

2.2 实行建筑施工企业集中管理

资金施工企业项目资金管理较为分散，为降低对外支付大额资金的风险，施工企业应集中项目资金，企业设立内部银行，由财务部门统一管理，实行资金统收统支等有效措施。通过资金的集中管理，可削弱与牵制资金管理职权，避免施工期间随意支付资金的问题;加强资金控制力度，减少资金风险;在使用信息化手段的同时合理调度项目资金。财务人员通过运用信息化措施对项目资金存量进行全面的了解，并能对资金进行合理控制。资金集中管理有利于施工企业简化资金审批流程，在保证资金使用效率的基础上保障资金安全支付，降低风险发生概率。

2.3 加强资金预算管理，优化资源配置

资金预算首要目的是对项目整体做出资金规划，帮助管理层在项目初期对整个项目的资金需求有所了解，以便合理规划和协调资金的收支。其次，它可以在项目前期帮助分辨项目经营质量的优劣，避免企业为了盲目追求产值的增加，跟风参与利润少，甚至是亏损的项目，造成资金流出、资源浪费的情况。最后，资金预算也为工程项目中的控制节点提供了依据，便于将资金管理落实到项目全生命周期之中。资金预算的控制节点可以按照预算期间和工程形象进度两个维度划分。一方面，资金应当按照工期做一个整体计划，再将项目资金预算分解至会计年度、季度、月度等预算控制期间，以便管理部门把握企业整体收支情况，及时预警项目过程中的超支情况。另一方面，根据工程项目的特点，需要将资金整体计划分解至工程的各个形象进度之中，例如土建工程的基础、结构、竣工等节点。这有利于将资金收支与工程的完成情况相匹配，包括监控进度款是否与完工情况匹配、应收款是否及时回收、采购内容是否与工程进度匹配等;保证资金合理使用，杜绝利用诈欺、舞弊等方式挪用企业资金的情况。

3 结束语

综上所述，资金管理工作对建筑施工企业尤为重要。因此，建筑施工企业应结合实际，进一步深化资金管理改革。在实际工作中，不断强化对资金管理重要性的认识、强化资金预算管理、深化流动资金管理、完善项目成本管理、建立完善的资金管理制度等，进一步提升资金管理工作效果，充分发挥资金管理工作的作用，从而促进建筑施工企业健康、可持续地发展。

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