财务信息化对企业内部控制的影响及对策研究

冉树智（兰州新区金融控股投资集团有限公司）

■ 引言

财务管理是企业内部控制的重要手段，它能通过财务信息资料，科学地组织、计划财务活动，处理财务关系，掌握企业资金流动情况。信息化财务管理，能够有效地提高对企业内部控制的力度与效度，符合时代发展要求。要使企业在现代化发展中不断提高经济效益，实现可持续发展，就必须改变传统的财务管理工作模式和流程，充分发挥财务信息化在内部控制中的积极作用。

■ 财务信息化是现代化经济发展的必然趋势

（一）信息技术为财务信息化提供了先决条件

信息化的不断发展，使财务管理信息化。在信息化程度不断提高的今天，财务会计制度的普及和发展是必然要求。现在经济发展的速度不断提升传统的财务管理方式，无法适应现阶段经济发展的快节奏，因此需要积极采取信息技术，为财务管理提供技术加持。信息化财务管理能够有效提高企业的经济活动的组织力与管理能力，帮助企业适应快节奏的经济发展，提升财务管理准确性，同时能够提高企业发展力与竞争力。

（二）结算方式的改变带来了财务系统的转型升级

结算方式的改变已越来越多地改变人们的日常生活方式，例如，与资讯科技密切相关的就是人们的经济活动结算方式的变化，会计记账所需的凭证和报表的呈现方式也发生了变化。智能会计信息系统可以自动录入电子交易、达到信息录入的无纸化。会计信息系统的调整，促进了财务信息化建设。

（三）财务信息化有利于更好地建设企业内部控制，促进企业可持续发展

财务管理信息化能够通过详细的财务信息资料，科学组织计划财务活动，处理好财务关系，并及时反映资金流动情况，为管理层提高管理能力，创造有利条件。信息技术能适应时代经济发展的要求，有效地提高企业内部控制的效力，在实施财务管理的同时为企业内部控制提供内在动力，为企业创造更多的经济价值。信息技术能够完善会计信息系统，提高企业内部控制的工作效率，充分发挥会计信息技术在企业内部控制中的作用，促进企业可持续发展。

■ 企业财务信息化对内部控制的影响

（一）影响企业内部控制环境和工作流程

信息化给企业内部控制带来了诸多便利，将仅以工工化方式进行的工作流程转变为无纸化的工作形式，可以节省大量的时间成本，提高工作效率，从根本上改变内部控制环境。信息化不仅能提高工作效率，而且能实现各业务部门员工之间信息交换，有利于企业的规模化经营管理。加强部门间的联系，形成紧密有效的沟通，提高了工作效率，能够及时、准确地调整企业发展战略和目标，加快企业工作进程，提高组织执行力。

（二）影响管理层对企业的管理

信息管理系统能及时、有效地反馈和调整企业的内部控制，通过共享信息，使管理人员能及时了解企业的经营状况并采取相应的调整措施。企业高层能够对动态的发展信息作出符合企业发展的规划，企业高层能够通过信息化财务管理，提高决策水平和管理能力。财务信息化会加大经济活动业务，随之产生大量的财务数据及财务评估报告，在一定程度上增加了企业内部控制的内容，是企业内部控制质量的高要求体现。

（三）影响企业的内控风险防范

财务信息打破了传统纸质化信息数据的局限，不会因为时间与其他人为因素造成的信息丢失，数据管理系统能够及时更新数据信息，备份信息数据，还能够按时间及类别进行自动化分类与排序，在一定程度上减少了人工成本，防止数据丢失带的财务风险问题。财务信息化实现了信息数据的共享，但如果没有建立有效的信息系统，进行权限限制，很容易导致财务信息被窃取，出现信息安全问题。信息技术依赖于设备载体，如果信息系统设备出现问题又无法补救，就会造成信息的流失，从而造成不必要的损失与财务风险。其次财务信息系统实现了信息共享，非常容易被道德素质意识薄弱的员工进行非法利用。

■ 财务信息化对企业内部控制的有效措施

随着全球经济一体化和信息技术的发展，财务信息化已成为企业进行内部控制的主要手段。在复杂多变的经济发展环境中，面对企业资金流动的转型升级，企业需要采取科学有效的内部控制措施，而财务信息化则是现代化发展下企业内部控制的有效手段和方法。为此，企业应结合经济发展环境、自身发展目标、能力等，采取积极有效的措施，实现财务信息化的转型升级。

（一）明确岗位职责，完善工作标准

财务信息化带来了财务管理信息数据的共享，为了能够保证信息的准确安全需要明确岗位职责，结合企业实际发展状况和管理需求，建立并完善财务审计工作标准。

明确岗位职责主要表现在任务明确赫尔责任明确。通过建立完整的会计信息系统，储存所有会计处理程序和财务数据，规范会计人员上机操作权限，定期岗位轮换。建立主机登记系统，将不同且相对独立的会计职责集中起来，强化会计信息化后的岗位控制。组织专门的负责人对信息数据系统进行保管以便备查。明确岗位责任的同时，不同岗位之间相互监督，相互牵制，改善岗位不协调的问题。加强财务管理人员对企业内部控制的重视程度，使部门负责人能够合理控制风险。在财务审计工作中，结合企业应用信息化系统情况，制定审计标准，使企业审计工作更有针对性、更有实效；深入开发审计软件，立足新问题、新需求，调整审计标准；全面提升审计人员的工作能力和审计工作的服务水平，不断适应企业内部控制的各阶段的发展需求。

（二）完善企业制度，优化财务管理系统

建立完善企业管理制度，为财务信息化提供科学合理的标准与依据。为了能够有效实现企业内部控制，需要对日常业务与财务管理的各个环节都进行严格的把控。财务管理是对企业进行财务目标分析、处理财务关系的重要举措，其涉及到企业发展的各个环节，为了能够完成财务信息化需要不断优化财务管理系统，以适应企业发展的更高需求。不仅需要建立健全电子档案技术，还需要通过建立纸质档案，做到电子档案与纸质档案同步，才能够对财务信息数据做到同步调整与审核。对财务系统进行优化，固化资金管理内容与流程，对企业资金业务进行及时监控以及合理分析。对企业资金进行统一管理，规范企业经营活动，开放各项目和各部门的管理，对公司内外的统一结算负责。制定和完善资金管理机制，维护好资本运营及财务管理机构运行等。

（三）增强财务人员的风险意识，加强财务信息系统维护

为了能够全面提升财务管理信息化的水平，需要强化系统，及时做好系统维护。与此同时，还需要建立内部审计的监督机制，避免风险事件的发生。做好内部审计，能有效地监控风险信息，及时对风险事件进行调整，方便管理人员采取必要的调整措施，树立风险防范意识，实施安全检测，维护升级安全系统，保障信息数据的安全完整。管理人员对风险事件的控制，能够及时反馈出企业发展的问题，有效地组织经营活动处理财务关系，对企业发展作出客观全面的评价分析能够提高企业内部控制决策的执行力与效度。

（四）通过内部审计加强企业的内部控制

通过对财务信息数据的整合、审核和控制，内部审计还能及时发现企业收支活动中存在的问题。内审是为企业发展服务的一种重要手段和关键举措，是企业不可控的表现。通过内部审计，更好地组织企业的财务活动，处理财务关系，完成重大项目和财务收支及内部独立的经济监督活动，便其更好地符合财务管理的原则。通过对会计信息的客观反映，内部审计人员有利于会计信息的安全与稳定，通过对企业管理工作的检查与控制，可以改进企业管理，有效地规范企业经营风险，同时通过评价报告反馈风险信息，有助于管理层及时控制风险事件，积极采取措施，降低风险，提高应对措施的准确性和有效性。内审工作可以有效地将企业的风险降低到最小，为企业提高竞争力、增强发展实力创造有利条件。

■ 结束语

企业若想积极面对现代化经济发展的严峻形势带来的挑战和风险，就需要结合经济市场，对于企业自身优势，建立健全企业制度，完善财务企业财务管理系统，确保财务信息化对企业内部控制发挥积极作用，从而规避企业发展中的风险，优化企业内部控制。