新时代人民银行内部经济责任审计的发展路径探讨

摘 要：本篇笔者根据审计工作的实际经验，对当前人民银行内部经济责任审计难点、现状作出思考与剖析，并根据当前我国层面的政策及制定为导向对人民银行内部经济责任审计的最新规定，对人民银行内部经济责任审计工作发展提供了一点思考，并期望为人民银行内部管理人员的业务工作发展，提出一点富有指导性的决策意见。

关键词：人民银行;内部经济责任审计;发展路径

一、新时代内部经济责任审计的主要变化及影响

（一）经济责任的审计地位得到了提升

一是从制度上确立了党对审计工作的领导，进一步提高了经济责任审计的地位;二是提出了“促进管理人员履行职责、负责任地行事，确保严格执行党中央的命令”的要求，要紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，贯彻新发展理念，聚焦经济责任，客观评价，揭示问题，促进经济高质量发展，促进全面深化改革，促进权力规范运行，促进反腐倡廉，推进人民银行系统完善内部治理、实现履职目标。

（二）经济责任审计内容得到了深化加强

增加了防范经济金融风险、落实廉政建设、纠正审计工作中遇到的问题等新内容。将发现的微观问题与经济责任结合起来，深化问题背后的制度障碍、机制缺陷和制度缺口，防范经济风险，实施整改。

（三）强调经济责任审计结果的运用

将审计结果的适用性作为一项重要内容，作出更详细的规定，划分审计结果的范围，规范审计结果的反馈，这将有助于全面促进审计结果的有效运用。

二、推进新时代人民银行内部经济责任审计发展存在困难与挑战

（一）建设项目计划性不强，资源配置比较被动

因为有关人员任免事项的不确定性，导致审计项目无法提早预计，内部审计部门在项目统筹安排和资料规划配置管理等方面存在着诸多困难。而且，内部监管机构对离任审计需要时间长、各项任务重，很容易造成审计报告质量不高的问题。

（二）审計评价体系不健全

目前，各人民银行对个人经济责任审计报告还缺乏一种可参考运行的、统一的行业评估制度和评判准则，所选择的评估指标体系都具有一定的片面性，由于没有总体定量评估指标体系，因此审计结果也无法实现客观、全面。

三、深化人民银行内部经济责任审计工作思考

（一）探索经济责任审计联席机制

探索对领导干部经济责任审计监管工作的联席制度，审计机关要形成内部与纪检监察、人事部门机构等部门配合协调的常态性联动机制，共同研究审计规划、定期通报审计发现、及时征询审计意见建议、配合开展问题查处、指导审计部门整改问责工作等，并利用经济责任数据式审计，进行对领导干部有关信息共享和对经济责任审计结果的综合利用，使用的信息主体包括内部审计、纪检监察、机构人员、业务主管部门和审计对象，以及所属组织部门。加强银行内部的经济责任审计成果使用，及时高效地充分发挥经济责任审计在干部监管和绩效评估等方面的功能。

（二）提升审计评价的科学性和客观性

审计部门要建立和健全对经济责任的评估制度，严格规范评估活动，形成科学合理的评估系统，被审计对象在任职期间，对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、人民银行决策部署、工作要求，管理公共资金、国有资产和防控重大经济风险等有关经济活动应当履行的职责，进行全面、客观、公允的评价。由于评价结果需要相应的衡量指标来反映，所以，在当前必须要以我们已有的各种信息管理系统为平台获取有意义的结果，找到问题和困难，把审核关口前移，以行使工作职能、业务管理能力和经营控制能力为重点要求，细化评估要求，建立评估指标。指标体系的设计内容，既要评价被审计单位领导干部和班子成员在经济活动中落实党风廉政建设和遵守廉洁从政规定、防范廉政风险、贯彻落实中央八项规定精神的情况。

又要根据被审计领导干部的领导职责，在审计查证或者认定事实的基础上，综合运用多种方法，坚持定性评价与定量评价相结合，依照有关党内法规、法律法规、政策规定、责任制考核目标等，在审计范围内对被审计领导干部履行经济责任情况，包括公共资金和国有资产的管理、分配和使用中个人遵守廉洁从政（从业）规定等情况，作出客观公正、实事求是的评价。

（三）强化审计发现的责任界定

通过经济责任审计对领导干部履职状况进行全方位评估，为重大责任事故的管理环节提供其负责与承担的全面性、完整性、系统性信息，并通过经济责任审计的及时介入和对领导干部履职全过程的追踪与审核，全面开启行政监督问责程序，使行政监察问责由被动行政问责引入主动式的行政监督问责，使事后应急式行政监督问责与事前的免疫性行政监督问责双管齐下。

（四）创新技术手段，优化审计工具，着力提升审计效率

优化计算机辅助审计工具，继续探索运用信息化审计技术和方法，扩大数据分析和应用的覆盖面，加强综合数据分析，提高运用信息技术控制问题的能力，对审计数据进行评估、判断和分析，促进复杂业务数据的简化，使审计人员能够更清晰、更方便地获取所需数据，做出直观、准确的判断，确保审计工作质量，提高审计工作效率。

四、结束语

综上指出，为了克服在我们经济责任审计工作中的短板问题，必须全面关注经济责任审计机关在干部监督和党内管理中起到的重要作用，责任审计机关要切实担当起被党赋予的担当和负责，共同严格遵照并执行既定的经济责任审计条件和程序，要根据问题的症结，从体制机制上寻找相应的新举措，以逐步改善经济责任审计活动质效，增强工作效果。

参考文献：

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作者简介：索南措，女，青海省平安县人，学历：大学本科，职称：助理会计师，研究方向：人民银行内部审计。