基于信息化背景下的金融会计风险探析

戴曦政　牛思凡　陆漫婷　张婕琪

摘要：金融会计是金融管理活动中的关键环节，在现代金融机构中发挥着举足轻重的地位，其经营核算有效性主要是由金融会计实施水平所决定的，这对金融会计与会计信息同样提出了非常严格的要求。从金融会计层面来说，金融风险主要是金融机构在日常经营活动中不科学的决策所导致的会计信息失真、核算失误，或是因为多种主客观因素的影响所诱发的信誉损失、资产损失等，当前正处在信息化背景下，做好金融会计风险防范有助于为企业稳健长远发展提供强大支撑。文章基于信息化背景下，阐述了金融会计风险的概念和金融会计风险防范的重要性，深入剖析了信息化背景下金融会计风险防范中存在的弊端，并提出了与之相应地防范措施。

关键词：信息化;金融会计;风险防范

作为金融业发展的基础，在金融发展中金融会计发挥着举足轻重的地位，一方面，发挥着为金融机构提供及时、全面、真实、客观的财务信息和核算监督作用，另一方面，在为相关管理者和决策者提供科学决断，降低风险等方面发挥着大有裨益的作用。随着社会的不断发展，信息技术也在不断完善和进步，即为金融会计的顺利有序带来了诸多便利，也让金融机构金融会计面临着诸多挑战，大大地增加了金融风险，因此，在信息化时代背景下如何防范金融风险是当前亟待解决的重要问题。

一、金融会计风险的概念

（一）内涵

作为会计行业不可或缺的重要部分，金融会计主要依据会计基本计算法则，坚持以流通货币为计量单位，统计监督或是核算金融机构的经营活动以及梳理整合传输财务信息系统中的数据信息，进而为管理者作为科学决策提供有效的数据信息支持。

金融会计风险是金融会计中的关键部分，具体指在金融机构经营生产活动或是日常管理中，金融会计人员因为会计核算的失误所引起的决策失误的现象，或是因为金融机构一系列主客观因素的影响所诱发的企业信息信誉受损或是经济利益损失等情况，因此做好金融风险防范对金融机构的稳健长远发展至关重要。

（二）种类

1. 规范风险

当前正处在信息化时代，从整体角度来说，我国金融会计理论日趋完善，并取得良好成效。然而由于信息发展速度、市场竞争、经济全球化等一系列因素的影响，金融机构在具体的工作中无法有效规避金融会计风险。由于金融会计业务的特殊性，缺乏明确的业务行为界定、本身具有一定的灵活性，存在诸多漏洞和风险，从国际层面来说，较国家会计准则，我国会计制度还存在较强的差异性，部分金融机构存在漏洞，钻空子将违规转变为合法。信息的发展催生了金融行业产品数量、种类的日益剧增，可以说已经迈入了一个虚拟市场阶段，一方面增加了金融会计风险，另一方面让常规监管方式无法有效监控产品，埋下了诸多风险隐患。

2. 核算风险

账务复核监管不当、核算方法缺乏合理性、缺乏约束性机构、账务处理不及时，记账凭证审查不严谨是金融会计中核算风险的具体表现，这种风险会导致资金截留、骗取、挪用等极大地经济损失。一般来说，核算风险属于非故意事务，为规避这种风险的发生，提升金融会计业务的质效，也进一步完善了核算方式。

3. 监督风险

日常核算和监督是金融会计工作主要的两个方面。当前金融机构受管理制度或是会计制度的限制，尚未将制度落实到实处，自然无法监管不合法、不合理的行为，导致企业的经济效益受到极大损失。

4. 信息操纵风险

在信息化时代背景下，信息操作风险是较为常见的一种风险，信息操作风险的形成隶属于故事形成风险。作为企业经营活动的审核者和监督者金融会计极其容易因素外部因素影响，引起篡改信息数据等弄虚作假的不良现象。加之有关部门的风险评估不够及时，加剧了信息操作风险，造成了不可估量的经济损失。

二、信息化背景下防范金融会计的重要性

在金融机构的发展中会计是不可或缺的关键环节，其主要是对金融机构日常经营管理中一系列的信息的科学管理和核算。金融机构会计工作的好坏与自身财务质量直接挂钩。在先进技术信息技术的冲击下，各行各业的竞争已经进入了白热化阶段，金融机构也不例外，其内部经验活动存在诸多风险，尤其是金融会计，其承担着会计监督、会计核算、解散、信息操作风险等，这些金融会计风险对金融机构的稳健长远发展是非常有利的。毋庸置疑，金融会计直接关系到金融机构的经济效益。对于金融机构而言，要想实现良性循坏的新路子，获得经济效益和社会效益的双赢，促进自身的稳健长远发展，就需立足于实际，采取多措并举的方式，做好风险防控工作，规避或是减少各种金融风险的发生 切实有效地维护资金的安全性和稳定性，推动整个自身的稳健科持续发展。

三、信息化背景下防范金融会计风险中存在的弊端

（一）缺乏完善的会计制度

在信息化的推动下，国内市场经济呈现出欣欣向荣的局势，金融市场不断放开，然而由于完善市场准入标准的缺位，在市场中诞生了大量的金融机构，这一现象虽然在提高市场效益和促进社会性平均利润率方面发挥着一定的作用，但由于部分金融机构存在的违法违规经营操作加剧了会计风险性，阻碍了金融市场的发展。纵观现行会计制度，特别是金融会计制度，重点放置在对金融机构的运行行为的关注上，没有针对性的防范或是剔除其中存在的风险，埋下了诸多安全隐患。加之现阶段我国金融机构会计制度的使用主要以权责发生制原则，在业务活动中没有全面贯彻落实会计谨慎性原则，出现了会计信息失真、核算失误等风险，造成了不可估量的经济损失。

（二）管理体制缺乏全面性

在信息高速发展的同时，金融行业也在蓬勃发展，为了减少金融会计风险的发生，政府出台了一系列关于金融管理体制改革的制度和政策。然而受多种因素的影响，绝大多数金融机构都存在管理体制的缺陷，正是因为管理方面的缺位导致监管失利，导致内部控制程序较为混乱。另外由于相关监管部门尚未切实履行自身職责，出现了恶意竞争的不良局面。加之会计核算数据不精准，严格影响了财务资本流通和保障，打破了正常的金融秩序，面临着诸多风险。

（三）会计信息缺乏精准性

在金融会计业务核算中，会计人员发挥着主力军的作用，金融会计工作的质效主要由会计人员业务素养的高低所决定的。在当前的金融机构中部分金融会计工作人员在利益的驱使下，故意钻一些制度的漏洞，利用自己职务的便捷性，做一些违法乱纪的活动，故意伪造信息，诱发金融风险的发生，严重损失了金融机构的经济效益和社会效益。部分会计人员知识墨守成规，知识体系和操作技能更新不及时，无法高效率精准完成金融会计工作，埋下了诸多金融会计风险隐患。

（四）外部经济环境影响

全球经济的一体化冲击了国内市场，部分金融机构在利益的驱动下，利用各种手段开展恶意竞争，比如，不遵循行业的会计原则、高息的方式进行揽储、以低息的方式进行放贷策略等，一方面让金融机构的经营成本日益扩增，另一方面扰乱了行业竞争秩序，对此金融机构需做好风险防范工作。

三、基于信息化背景下的金融会计风险

（一）结合经济发展态势，构建金融会计制度

在信息化背景下金融机构要结合当前的经济市场发展趋势和自身的实际情况，对金融会计制度进行不断完善优化，夯实自身稳健长远发展的基石。第一，金融机构在金融会计核算中一定要秉承严谨认真的原则，最大限度地发挥自身固定资金的价值，从而让相关领导者结合自身机构实力和当前的市场环境进行科学的判断，为自身的稳健长远发展保驾护航;第二，金融机构要立足于实际实际情况，建立健全核销监管制度，坚持以制度为依托，利用会计核算出呆账核销的数据，同时并借助电子系统严厉监管呆账核销的数据，保障数据的有效性;第三，在信息时代下金融机构金融会计工作人员要从实际出发，充分发挥信息技术的作用，拟定预测核销的方法和技术，透明公开核销过程，科学有效地监管金融机构资金。

（二）完善内部管理制度，建立相应监管体系

对于金融机构而言，内部控制措施发挥着至关重要的作用，要想游刃有余规避风险或是应对风险，离不开完善的内部控制体系。第一，金融機构要从实际入手，构建事前、事中、事后的风险防范体系，并记录好日产管理或是生产经营活动中存在的风险，并做好相应地防范措施，并记录在案，为今后遇到这种风险问题提供一定的参考;第二，金融机构切实做好内部控制工作，并从实际入手，构建完善内控管理体系，为加强内控管理奠定良好基础。随着社会的不断发展，市场上金融机构的数量日益增多，要想在竞争激烈的市场中获得生存和发展，离不开完善的内控管理制度，唯有如此，才能有效化解风险，推动自身整体竞争力的推升。

（三）培养复合型会计人才，提高会计信息精准度

对于金融机构而言，信息化背景下要想实现自身的稳健长远发展，第一，进一步加强金融会计复合型人才的培养，利用培训的这个契机，一方面实现金融会计人员知识维度和深度的延伸，另一方面有助于深化其职业操守和职业道德，在具体的工作中，严格根据相关规章制度或是标准来开展工作，提高会计信息精准度，促进金融机构的稳定发展;第二，金融机构要定期组织金融会计培训，文化宣传及文化讲座等，依托平台，全面提升相关工作人员专业素养的全面提升，为构建高素质、复合型人才队伍奠定坚实基础;第三，在信息时代下，金融机构需人才的需求量非常大，要想在整个行业中崭露头角，不仅具备较强的综合素养，还要坚持与时俱进，具备信息化使用技能，从而规避或是防止风险的发生。

（四）构建会计信息系统，完善信息安全体系

在信息化背景下，金融机构要想防范会计风险，会计信息软件硬件建设是必不可少的措施，同样，信息系统的顺利有序运行也是软硬件前提。第一，有关部门要重视金融机构会计信息软件建设力度，并在资金政策方面给予一定支持;第二，对于金融机构而言，结合实际，在软硬件建设活动中首先考虑关键性设备以及双系统，保障会计信息系统的顺利有序运行，减低金融会计风险的发生。为确保会计信息系统在可靠、稳定的状态下顺利运行，金融机构在信息化设备机房中，还要做好或是配备好必须要防磁干扰、持续电源、防辐射等措施。同时还要定期做好会计信息系统内部硬件软件的维护或是管理;第三，充分利用现代化金融会计手段。时代在发展，当前在金融会计行业中引入到诸多先进的金融会计手段，相关管理人员通过不断优化或是完善计算机系统管理控制、开发、运行等，一方面减少各种人因素，另一方面也规避了金融会计风险的发横，在这过程中，还要重点加强计算机监控力度，结合实际，构建建立预警系统软件，依托这样的举措，切实做好事前、事中、事后监督，将会计核算与预警有机在一起，预警系统及时跟踪录入核算数据信息，科学监控苗头、有疑点的问题，便于及时消除或是发现管理系统中存在的风险，采取针对性措施化解风险。

四、结语

在信息化时代背景下，整个会计行业都发生了翻天覆地的变化，制约了金融机构发展，随着市场竞争的日益白热化，加剧了金融会计风险性，为防范金融会计风险，金融机构需立足实际，从结合经济发展态势，构建金融会计制度、完善内部管理制度，建立相应监替体系、培养复合会计人才，提高会计信息精准度、构建会计信息系统，完善信息安全体系等方面入手，从根本上提高金融机构的金融会计风险防范能力，营造一个良好的发展环境，以便更好地满足信息时代各项发展要求，推动自身的稳健长远发展。

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（作者单位：戴曦政，北京理工大学珠海学院;牛思凡、陆漫婷、张婕琪，广州工商学院）