相关风险管理理论与风控工具在采购管理中的前移应用效能

秦广怡

【摘  要】一直以来，风险管理是确保企业稳定运营和规避风险的有效手段，采购管理作为风险管控的第一道关口而备受关注。企业在采购管理的过程中应不断提升创新意识，学习先进的风险管控方法，多角度、全方位地探寻符合企业实际情况的风险规避手段。论文从采购风险管理的角度出发，对风险管控工具进行筛选，探究其在企业中的具体应用，从微观和宏观角度对具体可行的风险防控方法进行探讨。

【关键词】风险管理;采购管理;风控工具

【Abstract】All along， risk management is an effective method to ensure the stable operation of enterprises and avoid risks. Procurement management， as the first gateway of risk management and control， has attracted much attention. In the process of procurement management， enterprises should constantly improve their awareness of innovation， learn advanced risk management and control methods， and explore risk avoiding methods in line with the actual situation of enterprises from various angles and in an all-round way. From the perspective of procurement risk management， this paper selects risk management and control tools， explores their specific application in enterprises， and discusses specific and feasible risk prevention and control methods from micro and macro perspectives.

【Keywords】risk management; procurement management; risk control tools

1 引言

隨着社会经济的发展，企业对闲置资金规划的重视程度日益提升。为了使自有闲置资金保值增值，投资理财便应运而生。投资行为虽然会为投资者带来较高的收益，但与此同时风险与收益成正比，即风险会随着收益的增加而增加。面对这些问题，投资者如何在规划和管理闲置资金的同时有效规避风险成为当今各界关注的焦点。随着企业发展规模的扩大，采购成为保证企业正常运营和持续发展的基础性工作，因此，企业应制定完善的管理制度对采购行为进行规范和约束，规避采购流程中潜在的风险，从而保证企业从中真正获益。

2 背景和现状

当前，国家深入推进法制化进程，出台和完善各项政策法规，整体态势向好，为企业发展提供了基础性保障。与此同时，这也对企业的合法合规经营提出了更高和更严格的要求，要求企业全力做好内部审计、内部控制与风险防控工作，从而确保企业可以分析研判当前的风险隐患，在此基础上合理调整风险防控策略，细化风险责任清单，最大限度地避免风险问题的发生。

在此形势下，企业中很多业务部门对风险管理理论和风控工具认识不到位，对审查审计工作抱有抵触情绪，从而出现“被审计部门不理解、不配合，审计部门委屈、抱怨”的困局。采购部门与企业的资产利用、工作开展与发展前景密切相关，因此，采购部门也是风险问题的高发地带，需要企业管理者予以高度重视，对采购部门的人员配置、资源整合和工作推进等环节前置性应用风险管理理论与风控工具。

3 风险与风险管理概述

虽然风险与风险管理对于大多数人而言都是耳熟能详的词汇，但人们通常难以对二者进行区分。探究风险的内涵，即可能对预定目标的实现产生一定影响的事物或不确定性的因素。所以在企业运营过程中，生产与管理中的疏漏、外部环境的干扰、内部体制的缺陷均可能成为制约企业生存发展的风险因素。就风险管理而言，即基于对风险的预测、研判与评估，采取切实可行的手段、方法对风险进行转移、分摊与回避的过程。

对于采购部门来说，与其相关的风险种类繁多，但通常与货物有关，例如，货物的质量、货物运输过程中可能发生的意外等，这些问题的发生均会对企业的经营带来直接的负面影响。特别是销售型企业，产品是其生存与发展的根基，当小批量货物出现问题时，尚可利用临时调配的方式解决燃眉之急，一旦大批量货物出现问题，便会直接影响未来一段时间企业的资金流量，甚至使企业直接面对破产危机。当重大问题发生时，企业通常难以及时快速地将其根除，导致企业在很长一段时间面临各种风险隐患。因此，企业采购部门的管理人员和普通职工应树立风险防范的超前意识，对可能出现的潜在风险进行评估预测，结合实际情况制定可行性和操作性强的风险应对方案，以期规避风险的发生或在风险出现的第一时间采取措施将其有效消除。

4 实践与效能

4.1 宏观层面

事实上，很多企业均针对可能遇到的风险制定了应对措施，对于风险管理理论与风控工具均进行了初步了解。在此基础上，企业可以构建风险管理体系，根据部门目标和实际情况对内部风险控制环境进行评估，制定风险识别流程与等级划分标准，对已出现的风险进行总结和集中讨论，以期得出更加高效可行的风险防控方案。

第一，优化内控环境。企业应严格按照国际内部审计协会推行的通用理论，对企业内部的各个要素进行提升。企业管理者应把各个部门视作一个整体，结合包括诚信、价值观、职业道德、管理层的经营管理理念、组织架构、权责划分、人力资源政策与实务、员工胜任力在内的内控环境影响因素，制定切实可行的提升优化方案，为企业开展成效更高的风控工作提供环境基础。

第二，针对风险进行识别和排序。通常情况下，企业采购部门可以运用风险地图对可能遇到的风险进行分析和研判。通过利用四象限展示的方式，动态化地体现风险的非固定性特征，使企业根据内外部各项因素的实际情况对风险进行合理识别、排序，帮助企业适时比选最佳的风险防控策略，从而为企业节约时间成本和人力成本，全方位地规避采购过程中的风险。

4.2 微观层面

就微观层面而言，在具体的业务和项目风险管控环节，相关工作人员可以合理利用内控或内审工具对各项风险进行预判和防范，具体方法如下。

第一，穿行测试与流程图。穿行测试又称为全程测试，该测试方法的流程为在研究和复核企业内控工作的过程中，从每一类交易循环中选择具有代表性的一笔或若干笔业务进行测试，根据审计工作底稿中描述的内容对企业内控工作中相关信息的真实性和准确性进行验证，该方法目前在审计领域得到了广泛的应用，并取得了较好的应用效果。目前，很多企业已开始采用这种方式对采购工作进行管理。企业可以根据自身的实力和需求构建采购信息化管理系统，基于自有的招标采购信息设置全流程电子化的采购方案，从而使企业的招标采购工作流程更加标准化、透明化、便捷化和清晰化。但同时，这种模式也存在一定的问题，并对企业的人才、技术和资金储备提出了较高的要求，需要企业根据实际情况对该模式进行选用。流程图又称为作业流程图，即利用图片的形式体现业务推进展开的流程。流程图的最大应用优势就是能够直观了解到哪个流程、哪个具体的环节出现了问题，并且可以采用有针对性的方法进行集中处理。依据流程图，有关人员能够以最简洁、明晰的方式向客户展示企业业务逻辑，简化了工作流程，同时，有利于客户加深对企业的了解程度，提升工作的质量和效率。

第二，促进式研讨会。正如前文所述，企业面对的风险不是一成不变的，其会随着时代的发展进步而不断变化，所以企业在防范和应对风险时不能采用固定的方法和措施，需要根据风险发生的具体情况、范围、时间等因素作出准确的判断并选用合理的方法。只有不断强化风险防范意识、优化风险防范思路，加强对风险的有效评估，做好自我提升和完善工作，才能使企业在采购工作开展的过程中规避风险和化解风险。在促进式研讨会被提出之前，企业通常采取两种方式对风险进行预判，即问卷调查与经验之谈。但是这两种方法均存在一定的弊端，即无法真实、全面、及时地反映企业潜在的风险，甚至得出的结论存在一定的欺骗性。因此，随着促进式研讨会的出现，其在企业风险防范工作中得到了广泛的应用，并取得一定成效。促进式研讨会的召开，即召集全体员工共同参与谈论，以实际发生的风险问题为研讨的对象，在讨论期间常采用头脑风暴的方式进行，全员针对风险问题发表自己的见解，并结合自己的工作实际提出相应的建议。讨论过程中，由专人进行记录，在研讨会结束后经由能力水平过硬的工作人员将各种形式的材料汇总提炼，得出最终的风险防控策略。促进式研讨会应在企业当中经常性地举办，从而发挥这种方式最大的效能，为采购工作的风险防控和顺利进行提供保障。

5 结语

当前，采购部门面临的风险管控压力与日俱增，其风险管控工作开展的质量对企业的运营和发展会产生直接的影响。因此，企业管理者应对采购部门的风险管理工具进行深入分析和研究，有效提升内部控制的成效，确保采购管理工作具有规范性和科学性。随着当今社会的发展，企业应积极引进风险测算方法和风险管理理论，将学习到的先进风险防范策略前置应用于采购环节，在经验积累和工作实践中探索适合企业的发展道路。

【参考文献】

【1】殷学梅，何立刚，万斌峰.浅析相关风险管理理论与风控工具在国企采购管理中的前移應用效能[J].中国物流与采购，2020（18）：34-35.

【2】刘倩，闫春.浅析项目风险管理理论在开放式创新风险研究中的应用[J].市场论坛，2016（10）：44-52.