基于风险导向的企业内控问题及对策研究

魏立峰

摘 要：现阶段，随着国民经济的快速增长，企业不断地改革，企业在发展过程中都构建了内部控制系统，目的地规范企业行为，企业内部管理过程中，要优化企业管理活动各项业务流程，同时要合理地管控存在的各种风险因素。尤其是在业务发展中会有来自外部市场复杂的环境，就要求企业要提高管理能力，加强风险控制防范，让风险防控的效果实现最大化，另外，作为企业要整合风险管理和内部控制，加大风险的引导，构建内部控制体系，要发挥出内部控制管理的效果，对于企业管理中潜在的风险要及时的找出，制定出针对性的防范措施，才能让企业实现发展目标以及到战略管理目标。

关键词：风险导向;企业内控;问题;对策

企业在发展过程中，一项重要的内容就是风险管理。风险管理不仅关系着企业的实际经营，同时也涉及到发展，运行中会存在各种风险。如果企业内部管理中缺乏风险防控体系，对于风险管理工作不重视，就会影响到企业的健康发展。因此，作为企业，就要构建完善的内控体系，提高自身的风险防控能力。另外，在实践中，企业要想正常的运行，就要结合发展需求和市场环境等因素，合理地管控内部工作，依靠内控管理体系，才能确保企业的发展，提升企业的经营管理水平。

一、企业内控管理概述

企业内控管理工作的质量，不仅关系着企业的未来发展，同时也是企业扩大规模的一项重要基础性保障，要通过有效的措施管理企业内部，来提升企业的运行质量和内部协调性。企业内控管理工作中包含很多的内容，其中有技术控制，财务控制，生产和人力控制等方面。和西方国家相比较，我国的内控管理理念由于应用的较晚，经过长期的发展和实践，已经构成了一套健全的内控管理模式。企业的内控管理和会计信息化有着极大的联系，同时二者都是互相促进性。企业的内控管理体系主要含有以下两个方面。第一，稽核管理体系。稽核管理机构主要是针对企业开展核查、审查、核实等工作，同时也包含稽查的成数等。和审计工作差异不大，主要是针对企业开展的监督和审核活动。第二，出纳管理体系。企业的出纳管理主要包含资料、资料的保管，和银行业务直接联系。进行出纳管理工作中，要确保银行存款和余额一致，需要工作人员要将发票的金额正确地填写，要确保发票的正确和完整性。

二、企业内部控制中存在的问题

（一）缺少正确的内部控制意识

企业在发展过程中，要想确保内部控制的有效性，就要有正确的内部控制意识灌输，同时要在企业内部营造一个良好的内部控制氛围，才能大大提升内部控制的效果。但是现阶段，企业在进行内部控制中，由于内部控制意识淡薄。例如，企业的管理人员只重视企业的各项业务，对于企业的内部控制缺乏意识，同时对内部控制工作认知程度也不高，就导致了内部控制浮于表面，无法得到有效的成效。另外，很多的企业管理人员，将工作放在了经营发展上，内部控制的明显缺乏重视，也导致了内部控制工作无法高效的开展，限制了企业的发展，同时也增加了企业的风险。

（二）内控活动存在薄弱环节

要想确保企业的内控体系可以发挥出自身的作用，就要防范企业存在的风险，尤其是企业内部活动的落实工作，但是现阶段，很多的企业进行内控活动中存在十分薄弱的问题，其中有在各个职务上分离制度不完善，需要加大财务授权审批管理;另外企业开展内控活动执行不到位，尤其是内部管理活动中财务管理和经济活动存在问题，就会导致资金资产管理和财务会计核算工作发生不规范，同时企业的内控管理制度过于形式化，导致了内控管理的实际效果不佳。

（三）缺乏内部控制的制度

企业在开展内部经营活动中，要想更好地开展内控控制工作的高效性，就要一套完善的系统化制度，也需要精细化的制度体系作为支撑。企业要结合自身的特点和经营情况来适当地调整内部活动，同时要重视外部环境变化，才能促进内部和外部工作的协调发展。但是目前，企业进行内部控制中，缺乏健全的内部控制体系。例如，企业在构建内部控制制度中，尚未结合到自身的发展情况，同时也没有观察内外部的环境变化，全部都是借鉴其他企业的内部控制机制，无法和自身的企业发展相符，无法让企业内控控制的实效性得到提升。另外，构建企业内部控制制度中，虽然已经制定了相关的制度，但是企业在发展中就出现了脱节问题，制度尚未结合实际情况及时地调整，也无法确保企业的健康发展。因此，企业内部控制实践活动开展中，要结合实际情况健全内部控制机制，要提高风险的防范能力，才能更好的促进企业健康发展。

三、基于风险导向加大企业内控体系的措施

（一）优化风险导向的内控体系中基本框架

企业在发展中，也要基于风险导向来不断地完善企业内控体系，企业的主要目标是实现企业的价值最大化，同时要结合企业的不同具体情况，要在内控体系中加入风险管理，同时要细化内控目标，重点工作要放在企业开展各项活动要合法合规，才能让企业的经营活动管理能力提升，降低企业在运行中的风险，确保企业会计信息的真实性。基于风险导向来建设企业内控体系，要明确思想，同时要明确企业风险管理，充分的了解内控控制基础性概念，将企业发展的五要素有所明確，然后将风险管理作为导向，企业发展要围绕内控控制体系，然后企业通过使用数据报表分析法等措施，合理地优化内控体系方案，大大提高内控体系的有效性。

（二）构建系统全面的企业风险管理体系

企业发展中，要融合风险管理和内控管理，同时要结合企业的具体情况构建一套系统化的风险管控体系。第一，要加强风险的识别和动态的评估工作。作为企业的风险管理部门要搜集企业在经营发展中的各种信息和资料，要分析企业发展中涉及的战略、经营、财务和法规等风险，给财务风险的有效识别奠定基础，与此同时，企业要结合经营活动构建风险管理的清单，绘制出风险的地图，然后企业结合自身情况形成一份风险的管理报告。第二，制定风险措施，加大风险的监督。作为企业来说，要结合实际经营行业的特点，同时要观察外部环境变化，企业的构架等方面，构建企业的财务风险监控指标，其中包括了运行指标，能力风险现状等，对于财务风险的评价要利用层次分析法进行评价，经营中要针对各种高风险事项展开实时的监控，另外，结合风险评估制定出合理地风险防范措施，可以有效的管控好企业存在的风险。

（三）加强企业内控环境和内控活动

在企业的内控环境方面，要按照现代化企业的管理理念，健全企业内部治理结构，同时要针对企业的内部决策机制进行优化，要发挥出企业内部股东大会，董事会等作用，同时企业内部的各个职能以及业务都要有所明确，构建一套完善并健全的内部管理体系，提高企业的决策能力，企业的内部治理能力也能得到提升。另外，要重点关注企业内控活动的设计执行。第一，要加大企业的预算工作，提高预算编制的正确性，同时强化预算执行管理的能力，合理地管控预算支出，按照预算计划开展审批工作，对于预算执行要加大财务的监督;第二，企业的内部授权审批力度需要极大，要将授权的内容和范围明确，企业的内部资金活动才能确保有序的开展，对于各项程度的使用要严格地按照路程，大大提高财务管理的管理水平。第三，对于企业的资金和资产控制需要加大力度，管控筹资的规模和渠道等。第四，合理地管控投资管理工作，要科学地选择投资项目，对于内部资金要合理地配置，确保资金的有序开展，将企业中资产的验收、盘点等工作规范，大大提升企业的资产合理配置率。

四、结语

综上所述，企业的内控体系要基于风险导向，结合现代化企业发展的管理理念，同时按照内控管理的需求，要基于风险导向明确企业内控体系的思路，同时要优化企业控制的重要要素，加大风险的评估，强化内控的监督力度，才能防止企业在经营活动中规避风险，企业才能健康发展，实现经营目标。

参考文献：

[1]李洋宇.基于财务风险管理的企业内控体系创建探讨[J].现代商业，2019（31）：185-186.

[2]王曼丽.基于财务风险管理的集成电路设计企业内控体系构建[J].财会学习，2019（30）：232+234.

[3]胡治军.试析从财务风险管控角度构建高新技术企业内控体系[J].时代经贸，2019（25）：64-65.

[4]黄磊.以企业风险管理为导向的内部控制在医药企业中的应用——以KY医药集团为例[D].四川：西南财经大学，2020.

[5]马洪慧.内部控制在企业财务风险管理中的应用探究[J].财经界，2020，（17）：92.