新时期企业财务部门内控制度的建立与运行

樊慧敏

新时期环境下我国经济发展相对较快，并且我国企业在发展过程中往往受到内部与外部因素的影响，因此使得企业财务部门的内控审计难度相对较大。企业内部监督与控制对于企业内部的审计质量存在中着相对较大的影响。财务部门属于企业发展过程中极为重要的一个部门与企业的长期稳定的发展的影响相对较大。因此为了促进企业的进一步发展应当成分认识到企业财务部门的内控制度的审计工作。

一、前言

企业在长期的发展过程中，其财务部门内控制度方面的审计属于其极为重要的工作内容之一，同時对企业经营管理与发展具有重要的影响。企业为了提高自身对抗风险的能力，应当不断进行其内部管理机构的合理优化，从而使得企业的管理结构与管理水平予以不断的完善。

二、现阶段企业财务部门工作中具体情况分析

我国企业的现代化建设相对较晚，并且在发展的过程中企业主要是通过我国传统经验以及通过借鉴国外的企业的管理方式展开对企业的管理，从而使得我国企业内控制度的发展相对较晚。同时由于受传统经济模式的影响从而使得我国内控运营方面相对较为滞后，缺乏一定程度的科学性与先进性。面对我国内控制度起步相对较晚以及发展相对较为慢的情况，因此在企业的发展过程中应当注重对先进制度与经验的学习。企业在实施内控制度的过程中其重要的影响因素在于内控制度的具体环境，内控环境对于企业的内控制度的影响相对较大。现阶段尽管我国越来越多的企业了解到了内控制度，但是在企业的运行过程中还存在很大一部分管理者未能够充分认识到企业内控制度的重要性，以至于企业在运行的过程中其运行模式存在一定的不足之处以及企业内部的管理结构未能够得到科学合理的细化。我国大多数企业在企业管理方面相较于发达国家的企业的管理存在一定程度的差距。我国企业在展开内控制度的建设过程中其相关管理人员往往会根据上层领导的意愿进行相关制度的制定与工作安排，并且还存在个人利益与企业的利益之间的联系，从而造成了企业负责内控管理的相关人员在工作过后才能中没有实际有效的管理权限，从而严重限制了内控工作的有序开展。同时在日常工作过程中还存在部分管理人员操作不当的行为从而满足其个人利益，该些行为因素的存在一定程度上对内控制度的实施造成了严重的干扰，以至于企业内控管理工作很难有效的进行。企业日常运行过程中在出现管理人员个人利益与企业利益发生冲突的时候，部分管理人员由于只顾自身利益从而做出错误的决定，造成企业的利益受到一定程度的损坏。结合现阶段我国企业的具体情况来讲大多数企业对于负责审计内控的相关负责管理人员为未能够实现实际权力的有效下放，以至于在进行企业内控管理的过程中无法实现其工作职能的有效发挥，以至于在内控管理过程中无法实施有效的监督与管理。除此之外，部分企业由于规模相对较大，其结构也相对较为复杂，由于结构方面的设置不合理从而使得企业内部信息的交流与沟通受到一定程度的限制，使得企业内控管理工作开展难度相对较大。因为审计属于控制的一部分，能够有效的利用审计推动企业内控管理的有效改善，从而使得审计与控制均取得一定的发展。企业良好的内控制度氛围有助于企业内控制度的有序运行。然而我国现阶段大多数企业往往缺乏良好的内控制度文化氛围，因此企业应当根据企业自身的具体情况进行奖励机制还有分配机制的科学制定，同时还应当采取有效措施促进相关工作人员素质的有效提高，进而使得企业在发展过程中形成相对较为良好的内控制度文化环境实现企业的长期稳定的发展。

三、目前企业财务部门财务内部审计控制的不足

（一）当前企业财务部门工作中所存在的问题

现阶段处于信息化发展性对较快，并且在各领域得到了相对较为广泛的应用。同时知识降级在经济领域的发展也得到了越来越多的重视，企业内部的无形资产便属于知识经济中较为重要的组成部分，因此企业财务体系需要对该部分资产重视起来，然而在现阶段企业发展过程中，存在很大一部分企业在具体的财务管理方面未能充分认识到无形资产的重要性，从而造成了企业财务部门在进行财务评估的过程中出现评估准确程度相对较低的。企业在发展过程中企业内部的无形资产具有着相对较大的经济价值，并且属于企业内部管理中较为重要的一部分，企业在进行财务管理的过程中应当注重对无形在产的利用从而一定程度使得财务管理工作效率得到有效的提升。企业通过建立合理健全的财务管理制度，从而有效地提升企业的市场竞争力，然而在实际情况中，大部分企业财务管理制度上均存在一定的缺陷，部分企业未能够充分地认识到企业财务管理制度对于企业的今后的长期稳定发展额重要性。大部分企业在发展的过程中一味地追求企业的经济利益的增长，未能够分配充足的资源进行对企业内部管理制度的有效建立，从而是得财务部门内控制度的审计工作受到严重的负面影响，最终严重制约了企业的进一步发展。

（二）企业财务审计工作中的缺陷

近些年来知识产业发展相对较快，然而也为现阶段企业财务管理造成了一定的影响，知识经济属于企业无形资产的一部分，为企业的经济利益的增长起到了一定的促进作用。然而在当前企业财务管理的过程中，未能够实现对无形资产的有效管理，以至于企业在具体的财务评估阶段，一定程度上影响了对无形资产的实际价值的合理评估。为了确保企业的长期稳定的发展，企业还应当结合企业本身的具体情况进行财务管理制度的建立与完善。通过建立完善的财务管理制度，从而为企业的稳定发展奠定良好的基础，同时建立完善财务管理制度也属于企业管理中较为重要的内容。然而在当前企业日常经营的过程中，企业管理人员未能够充分认识到企业财务管理制度的重要性，以至于一定程度上制约了企业的发展。大多数企业在发展的过程中往往只注重经济利益的增长，从而严重忽视了其内部的管理尤其是财会内控制度的建设。

四、新时期企业财务部门财会内控制度的完善策略

（一）财务制度的贯彻与落实

企业在发展的过程中往往受到国家政府相关政策的影响，因此企业在进行管理的过程中尤其是财务部门财会内控制度的建立过程中还应当保持与政府的有效联系，从而获得相关部门的认可。企业在管理的过程总应当保持与政府的良好沟通，政府有责任要推动我国企业的发展。政府部门应当给予企业财政部门内控制度审计工作一定程度的关注，从而确保相关制度的建设工作能够有效地进行，同时确保企业财务制度的有效落实。

（二）加强专业人才培训

财务部门内控制度的建立与财务部门工作人员的素质存在着较为紧密的联系，并且财务内控工作对于工作人员的管理主要涉及到内部监管以及人员培训两个方面。企业在实施内部监督管理的过程中应当建立专门的监管机构，从而展开对企业财务具体运行状况进行科学合理地审核，从而保障企业的长期稳定的发展。在展开人才管理的过程中，应当注重对工作人员专业素质的提升以及业务能力方面的提升，在进行专业人才的引进过程中应当进行严格把控，并且企业内部还应当定期组织相关工作人员予以专业方面的有效培训，从而使得工作人员的专业素质得到有效地提升，进而能够出色地完成其工作。在推动工作人员业务能力同时还应当展开对内控管理人员的职业素养的有效培养，从而进一步强化员工的职业思想方面的建设，以此促进工作人员的工作效率的提高以及工作质量的提高。为了确保企业内控制度的有效建设应当企业内部应当建立科学合理的监管部门，从而为企业的发展建设一个良好的发展环境。

（三）风险的有效规避

企业在发展过程中由于企业内部以及市场等因素的影响从而面临着一定的风险，因此企业应当建立起良好的风险规避方案，从而通过该种手段进行企业抗风险能力的提升。在进行风险规避方案的制定的过程中应当展开对相关风险的有效评估。各个企业发展情况不同其内部情况也存在相对较大的差异，负责企业财务体系的制定的相关人员应当对企业的发展情况进行科学合理的评估，结合企業的具体需求从而制定符合企业发展的体系，对于企业日常运行过程中可能会遇到的相关风险展开有效的分析与排查，从而实现风险的有效规避。新时期环境下经济发展相对较快同时企业在发展的过程中所遇到的风险也的相对较多，因此企业一方面需要制定科学合理的风险规避机制，另一方面还应当进行风险的有效预判，从而避免风险的出现。企业在开展相关经营活动的过程中应当对其今后发展过程中所遇到的风险展开科学合理的研究，同时制定出有效的处理方案从而使得企业在运行过程中可能出现风险的情况下予以及时预警，以此进行风险的有效规避，促进企业的进一步发展。企业在进行风险评估的过程中应当确保风险评估的准确性，只有准确的风险评估在规避风险时才具有有效的价值。

（四）完善财务审计工作

审计单位属于相对较为独立的主体单位，企业在进行财务咨询以及财务审计是不能够同时由同一个审计单位进行，并且从事审计工作的相关公务人员不能够同时进行审计咨询工作。然而企业在日常运行过程中，其咨询体系还有审计方面的工作出现了职责划分不明确的情况，从而出现了部分企业审计与咨询出现相互联系的情况，从而使得审计工作的作用无法得到充分的发挥。企业在进行财务审计工作的过程中应当注意财务咨询与审计工作的独立开展，从而确保审计工作能够顺利的进行。

五、结语

综上所述，企业在运行的过程中对于财务内控制度的建立应当注重对人员的有效控制以及监督制机制的建立和风险控制。通过内控制度的建设与完善从而才能够有效促进企业的长期稳定的发展。企业想要在激烈的市场竞争中取得竞争一方面应当采取有效措施进行风险的有效规避，另一方面还应当实施现代化财务部门财会控制制度的建立与完善。

（作者单位：内蒙古绰勒水利水电有限责任公司）