审计档案管理工作现状分析与发展趋势

樊兆刚

摘  要：审计档案科学合理运用是审计工作具体成效的体现和延续，审计档案系统分类，整理完整，则是企业内部审计工作的更高要求。有效管理和利用审计档案，是实现企业内部审计工作有位、有为、有威的重要手段，是促进审计工作高质量发展的必然要求。审计档案的管理完善与否，直接关系到整个审计监督工作的准确度和专业程度，基于此点，在审计工作中不断加强审计档案的管理和完善工作是提高审计工作效率和准确性的重要环节。因此，本文分析研究了审计档案的特点、审计档案管理中存在的问题和改进的路径。

关键词：审计档案管理;现状;发展

一.企业审计档案管理工作现状

审计档案是指在审计或调查工作中直接形成的、具有保存价值的，以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。创建审计档案可以储存大量審计信息资源，确保审计工作延续性、真实性，方便对历史审计数据的查找、运用和搜索。当前，审计档案管理一直是企业档案管理中默默无闻的一项工作，由于内部审计自身职能定位问题，企业往往未将审计档案管理纳入日常档案管理工作界面，最终导致审计档案管理工作处于停止不前状态，使历次审计项目工作成果成为“死档案”，没有变为“活信息”，审计档案防错机制没有发挥应有作用。

二.公司审计档案管理工作存在的不足

1.审计档案管理人员素质能力有待提升

目前，公司没有设置专门审计档案管理人员，仅有审计业务人员兼任，因审计档案管理相关专业知识缺乏，审计档案管理大多数情况下，只是进行了简单的档案整理，存放在文件柜里，造成审计档案没有实施有序分类，太过繁杂，还有就是审计档案信息化水平不够高，存在很多形式化工作，审核、监督和管理不严，造成很多审计档案手续缺失。且以往审计发现的问题，因审计档案整理不完整性，业务经办人员不能从以往审计发现问题中“取经”和吸取经验教训，导致审计问题屡查屡犯的情况发生。

2.对于审计档案管理工作的重要性认识不足

目前存在的情况是，部分审计部门和审计人员没有充分意识到审计档案管理工作的极端重要意义，认为审计档案管理仅仅局限于对于审计资料的归类整理，对于较小项目的审计档案管理，工作人员只是单纯地记录和存储了审计结论和报告结果，并未给予应有的重视和关注于档案管理工作。另一方面，对于那些项目比较浩大的审计工作，由于缺乏对于审计档案管理的重要性认识，很多重要资料都在工作审计结束之后出现了丢失和遗漏的现象，这对于后期审计工作的检查和监督是极为不利的。

3.审计档案管理制度有待完善

作为专业性十分强的档案，审计档案需要专门的有关制度进行管理规范和约束。但事实上，目前普遍存在着审计档案管理经验不足以及重要性认识不够的问题，这些现象都会导致审计档案管理制度不够完善，并且亟待加强和健全。缺乏相关健全的审计档案管理制度，会导致审计人员在整理和阅览审计资料的过程中出现资料遗漏以及信息不完善的问题，这都会给后续的审计工作的效率和准确度带来了极大的威胁。

4.审计档案管理的利用度低

审计档案存在的意义，在于其最大化地再现和记录了审计工作的各个环节和整体过程，同时通过对审计档案的阅览也可以了解到审计结果和报告结论，凝结了整个审计工作过程中全体工作人员集体智慧的结晶。作为审计工作的重要记录，审计资料的失真或遗漏等现象都会在不同意义上削弱了审计档案的利用价值和意义。目前，随着信息技术和办公自动化的广泛应用和普及，很多审计科室都配备了电脑，进行审计资料的储存，尚未出现对于电脑在审计档案的深层次开发和推进，随着审计工作的不断升级和多任务高强度的办公趋势，如果仅仅使用初级电脑办公技术进行审计工作，将会极大地降低和制约审计工作的发展速度和前景。

三.强化审计档案管理水平的有效对策研究

1.加强审计档案管理信息化建设

从观念入手，改革创新，增强审计档案信息化管理意识，公司要在做好审计档案归类、整理基础上，推进审计信息数据化系统建设工作，建立统一完整的审计信息数据库，主要内容包括但不限于审计项目、审计发现问题、审计工作依据、审计整改措施等。只有建立了统一完整的审计信息大数据，才能确保各项审计工作对后续工作提供指导作用，防止同一类似问题屡禁不止的情况发生，这也是提升公司审计档案管理水平的基础工作之一。

2.提高审计档案综合利用水平

在信息化审计、审计工作数据化情况下，通过审计档案信息化全面推进，公司可将公司以往审计过程中发现的所有问题进行汇总，形成专门审计数据电子档案，本档案由党政办公室进行统一管理，各责任单位、部门按档案借阅程序完成报批后，由各责任单位、部门负责人根据业务对口管理原则，发送各业务人员。

3.提升审计档案管理人员素质

工作有效开展，顺利推进，关键因素在于人，审计档案管理工作有效开展，全面提升，主要在于不断提升档案管理人员综合素质和能力，在今后工作中，公司应为审计档案管理人员提供尽可能多的学习和培训机会，通过定期参加审计档案管理的专业知识培训和学习，不断改进审计档案管理人员工作方式、方法。

4.加强审计人员对于档案管理的认识

任何工作的改进和完善，前提在于相关人员加强意识上的提升和重视，这样，相关问题可以得到较为有效地解决。加强档案管理工作的重要性认识，首先就必须明确规范整齐、名目清晰的档案，可以在很大程度上为审计工作提供丰富而有效的原始数据;并且，这些资料可以十分有效地为审计部门进行审计工作人员业绩和工作成果考核评定提供书面资料和充足证据。

四.结束语

经验得以总结，规律得以认识，历史得以延续，各项事业得以发展，都离不开档案，在全面提升内部审计质量和水平的工作推进过程中，审计档案管理显得越来越重要。公司内部审计工作要想发挥其真正作用，首先必須认识到审计档案管理的重要性及其意义，纠正审计档案管理工作存在的弊端和问题，不断充实和更新自己的专业知识结构，才能把审计档案管理工作做好，更好地服务公司生产经营发展需要。

参考文献：

[1]王文艳.审计档案管理在审计质量工作中的作用探讨[J].现代经济信息，2017（9）：210-211.

[2]季建国.关于审计档案管理中存在的问题分析及改进路径探讨[J].读书文摘，2017（23）：23-24.