新形势背景下优化财政税收体制的策略分析

摘  要：社会经济稳步提升和市场经济蓬勃发展下，对财政税收管理提出了新的要求，需要财政税收管理不断进行管理体系的完善，以为中央及地方财政的有序管理提供有力的保障。目前我国已经成为国际上公认的第二大经济体，财政税收体制在其中发挥了不小的作用，新形势背景下为有效促进我国市场经济更好发展，也需要加强对财政税收体制的优化，探究有效的改进路径。本篇文章首先阐述当前我国财政税收体制发展现状及优化的难点，再提出几点优化财政税收体制的策略建议。

关键词：新形势;财政;税收;优化策略

新时代我国市场经济发展速度不断加快，在现代高新科技的应用和引领下，各行业整体发展形势较为平稳，国民生产总值的增长使得人民群众获得了很多较为“实惠”的收益，生活品质得到大幅度改善，而要想保证这种新形势，就需要重视对财政税收体制的优化和改进，尤其要确保财政税收管理体制的科学化，为我国市场经济的稳步发展提供有力的制度保障，这也是我国实现社会和谐稳定的重要基石。而目前我国部分地区政府在实际工作开展中表现出公共服务意识不足的情况，虽然对整体经济水平未产生较为严重的影响，但却使得基层群众生活水平提升放缓，这就意味着当前现行税收制度已经逐渐无法满足当前我国社会主义现代化建设所提出的新要求。只有加强对新形势下经济发展目标的明确和促进财政税收制度的优化，方能够为社会主义现代化建设提供有利的条件，从而为基层群众生活水平的提升“保驾护航”。

一、新形势下财政税收体制的现状

在财政支出方面，我国当前所实行的财政税收制度为分税制，其在中央和地方执行过程中将其权利进行了重新规划，以双方实际权限和职责进行支出范围的细化，中央政府是站在维护国家安全角度和外交与其他支出方面施以全面的宏观调控，以确保国内经济的协调发展，实现国内贫富差距的拉近，更加有利于中央对地方经济的有效调节。地方政府则是将地区间行政规划与社会细分化所产生支出作为管理工作重点，以分税制来进行划分。而税收收入方面也实现了明确的划分，其划分依据主要针对国内税收管理的权责与具体范围，是将国内权益安全的保障的总体归类形成中央税收，涵盖了消费税、关税等具有外交性权益的类别关联的税收，并实现经济发展相关税收统归为中央地方共享，如增值稅、资源税[1]。此外，地方上的税收则主要为地方征收管理的税费，包括土地增值税与车船税等等，以确保对中央与地方税收管理相关权限的清晰划定。其目的在于保证国内整体财政税收工作开展的效率，实现全面性经济得以平稳提升。在目前的整改方面，国内主要采取对财政转移支付制度的调整与改进，实际调整中也表现出了经济管理合理化发展的成效，对中央与地方之间不平衡模式起到了很好的调整作用，其也是为保证各级政府交接手续的完善。

二、新形势下优化财政税收体制的难点分析

由国内财政税收发展现状的阐述可以看出，财政税收体制的改革仍存在一定不足，这同事也是阻碍财政税收体制优化的难点，归纳如下：

首先，财政税收管理体制存在一定限制。

目前我国财政税收制度主要是将中央政府作为目标合理规划与规定发布实施的中心点，地方上是中央所规定承接管理并予以执行的主要对象，其完全服从于中央管理，所以地方需为中央提供地区税收实际情况相关数据，可以看出其是属于明显的集权方式，但其中存在一项措施性的问题，主要的结果是会限制分税制的实施，而且即便是进行财政税收体制管理上的优化改进与收入分配制度的优化也会受到不允许平均而导致地方财政收入无法做到高度的合理化分配[2]。

其次，财务监管存在问题增加优化难度。

为确保财政税收制度优化有效执行，需要增强中央与地方之间的紧密协调和和高效联系，集中合力来实现财政税收制度优化策略的深化，但当前即便是中央针对地方所发布的税收政策，仍存在地方消极管理的问题，尤其表现在由于利益交换的存在而引发对财政税收制度优化的消极支持态度[3]。而且部分地方由于责任意识的缺失而导致对税收政策与整改策略缺少较为深入的理解，片面的认为财政税收与地方管理关联性较小，只是进行国家经济体系建设的维系，这也导致地方财务管理与并未形成较为科学的财务管理体系，使得财政税收体制优化难度的增大。

三、新形势下优化财政税收体制的策略建议

（一）明确优化目标并准确划分财政税收制度权限

目前我国财政税收体制主要是以中央为目标规划与规定实施的核心，地方严格按照中央相关规定予以管理承接与执行，所以，要想实现财政税收体制的优化，就要合理下方中央对地方的部分权利，一方面，可利用地方生产结构实现地区产业升级的优化，实现地区生产资源的最优化配置，并确保中央与地方财政收入的合理划分，其目的是确保地方财政支出合理性基础上提高中央对地方财政的管理质效[4]。另一方面则是可以通过融资与减税免税进行地方财政活动的调整，同时也需要加强地方基础设施的建设管理与严格监督，确保基础设施能够为财政税收体制优化改革提供必要的基础条件，从而促进经济结构建设的完整。

（二）完善财政管理体系并提高财政预算管理水平

依据目前我国税收体制的发展实际可以得出，财政税收体制仍存在不足之处，所以，为确保经济的稳步提升，需重视财政管理体系的完善，施行符合发展实际的政策，提高财政预算管理水平，也只有如此方能够保证对财政税收体制优化的整体效果。一方面，要注意个人所得税的部分调整，如对环境保护与资源相关税收的调整。另一方面要采取一定的税收优惠政策，使之能够符合地区发展实际和基本国情，如分别进行不同地区经济发展规划的针对性改革，税收优惠需注重不同地区贫富差距，采取更符合当地实际发展需求的改革方案。而对于财政预算管理则是要在优化税收制度的基础上整理财政预算内相关资金活动，且要加强复式预算的改进，同时还要对财政预算规划设定明确的长远发展目标，将其作为国情长期发展目标，确保中央与地方的协同[5]。

（三）重视专业化优秀财政税收管理人才队伍建设

财政税收体制的优化不可只重视制度改革，还要注重专业化人才队伍的建设与培养，毕竟国家整体经济水平的提升还需要以人为载体，所以，一方面要根据当前实际国情与区域发展实际进行综合分析，准确定位市场岗位需求，并实现定向房展，将财政税收人才队伍的高质化作为目标，实现人才队伍的规范化管理，同时要培训出专业水平更高且掌握当前先进技术与理论知识的人才队伍，在建设中还要注重素质的提升培训，将提高领导队伍的整体素质作为关键重点之一，不但要注重人才结构的升级调整，还要充分发挥其领导作用，从领导层面强化财政税收体制及其管理的整体优化效果[6]。

结束语：

结合上述文章内容所述，新形势下要想实现对财政税收体制的合理优化，就需要明确优化改进的具体目标，并选择科学且具有较高可行性的方法与策略，要確保执行力的提升，为财政税收体制优化策略的实施提供保障，同时也要明确新形势下财政税收体制的现状，结合实际情况分析其中所存在的难点，逐一进行有效的解决，并在原有财政税收制度基础上建立高效化的管理体系，以市场实际发展状态和新形势下市场经济发展变化为出发点，实现财政税收制度的完善与优化，从而提高国内财政税收管理质效，保证我国经济的稳步提升。

参考文献：

[1]于楠楠.新形势背景下优化财政税收体制的策略研究[J].经济管理文摘，2021，2（10）：41-42.

[2]臧健.新形势背景下优化财政税收体制的策略研究[J].经济管理文摘，2020，2（17）：23-24.

[3]卢晓.新形势背景下优化财政税收体制的策略[J].经济与社会发展研究，2021，1（16）：21.

[4]王艳芳.新形势背景下优化财政税收体制的策略[J].新金融世界，2021，12（3）：152.

[5]范晓琳.新形势下优化财政税收体制的对策探究[J].经营者，2020，10（1）：38.

[6]杨晓伟.新形势下优化财政税收体制的策略探讨[J].新丝路：中旬，2019，1（12）：20.

作者简介：时娟1972年11 女 江苏淮安 汉 大学本科 西南大学 高级会计师 淮安高新技术产业开发区 研究方向：财政与税收