企业内部控制制度执行问题与对策研究

易鸣 中铁九桥工程有限公司

在现代市场经济的大势所趋下，企业要想在经济大潮中稳固立足，所需面临的各项挑战也越来越艰巨。同时伴随着日益增加的各项经济风险指标，企业要重点关注自身的内部控制制度，从根源上提升企业的经营管理能力，以便能够更好地应对现代经济所带来的种种挑战。企业优化内部控制制度的同时也强化了企业规避风险的效能，一定程度上减轻由于各项风险所带来的企业经济受损现象，从而提升该企业在市场经济中的地位，有益于企业的长足稳定发展。

一、企业内部控制制度的问题

（一）内部控制环境问题

企业的内部控制环境问题主要是企业相关部门负责人和企业中员工的工作配置问题，这是由于企业相关部门负责人是带动其他员工执行相关工作的决策者，企业相关部门负责人能否对项目的执行有正确的决策思维，直接关乎到本企业项目实施的成功与否，而且企业相关部门负责人的正确工作意识对企业员工的日常工作态度有着直接影响，企业相关部门负责人缺乏制度创建观念或者过度夸大自身的工作权限，都会导致企业内部控制环境较差，以至于难以开展后续相关的内部管控工作。同时，现代部分企业缺乏内部控制的技术人才，从而达不到内控的预期效果，难以营造良好的内部控制环境氛围。

（二）内控信息化未充分运用

在当今信息技术的不断发展下，企业内部需根据实际情况进行内控工作改革，充分利用信息化内容进行内部管控，但是对于企业来说内控信息化还未进行充分合理使用，公司内部对于内控信息化的运用不够重视，而公司内控信息化管理又较为落后，因此完成企业内部控制改革就要加强内控信息化的使用。内部控制信息化的运用需要企业内部管理机制科学化、规范化，将企业规范机制积极引入到内控信息化的建设和运用中，通过企业内部信息化系统规范员工行为，提高企业信息沟通效率，降低内部控制所需成本，要求员工合理按照规定制度开展业务，另外也需积极将公司内控流程与信息化系统进行结合，并要求员工积极使用内控信息系统，增强内控信息化基本意识，从根本对公司业务内容进行管控，减少人为因素造成的困扰，实现企业经营管理规范化科学化，提高公司内部办公效率，从而实现企业充分运用内控信息化的目标。同时在财务方面更要健全内控信息系统的使用制度，把会计控制作为公司内部控制的基础，对企业资产与负债进行合理合法的管控，在信息系统内做到笔笔支出与入账都有相应记录，从而可以更容易做到账账相符、账实相符，对会计进行基本控制，从而确保公司财务的安全，保障公司整体发展。

（三）内部控制和风险管理未及时融合企业发展，存在滞后性

内部控制和风险管理与企业发展相融合，可以帮助企业合理规避风险，提高企业工作效率，但在企业实际管控中，内部控制和风险管理仍未结合企业发展战略，导致企业内部工作开展较为缓慢，进而阻碍公司发展，公司经济效益有所降低。内部控制与企业发展相结合，可以帮助公司降低经营所带来的风险，公司应当积极加强企业内部控制及风险管理，通过信息化系统的建立，规范、制约工作人员的行为，推进公司内部控制工作的实行。同时风险管理与企业发展的融合可以帮助合理规避相关风险，促进企业发展。因此，内部控制和风险管理都是制衡公司风险的相关因素，二者与公司发展战略相融合可以针对问题帮助企业扫清障碍，促进公司发展。因此二者与企业发展的融合迫在眉睫，需要积极执行与改进。

二、企业内部控制制度的执行策略

（一）优化企业内部控制环境，强化企业相关部门负责人的内控观念

企业相关部门负责人应充分强化自身的内部控制观念，作为企业员工工作任务的决策者，企业相关部门负责人应将内部控制观念贯穿企业上下进行有效传播，动员企业各方面的员工对本企业的资源进行分析整理，在员工中形成企业内部资源互通共享的良好环境氛围，从而使企业内部控制观念深入每一位员工的内心，让企业员工都能真实地感受到内部控制制度为企业经济效益及管理方面带来的综合改观。当然，企业的文化宣传部门也要加强宣传内部控制观念的思维意识。近年来，我国部分企业的领导人员对企业内部控制制度建立的必要性已经有了清晰的认知，同时对于企业相关部门负责人的管理权限要进行适当稀释，改变以往企业管理模式中相关部门负责人权限过大的状况，并且进行管理权限的普遍化处理，让每一个企业员工都能对企业资源进行有序的自我管控，从而为企业内部控制制度的整体建设提供先行条件。

（二）强化内部控制中的风险管控制度

企业在实际的运营管理中不可避免地会遇到一些潜在风险，为此，企业相关部门负责人要整合探究相关的风险管控措施，为企业在经济浪潮中的长远持续发展创设条件。企业相关部门负责人要树立风险管控意识，同时强化自身识别企业风险的技能，并结合企业的实况建立合适的风险预测系统，对企业的外在及潜在风险都能够有效的管控，其中包括企业在项目策划、产品运营、市场管理、财会结构等各方面，在通过风险预测系统得出企业存在的风险指标之后，企业相关部门负责人要及时采取对应的弱化风险策略。同时，为使企业员工能够最大程度地发挥内部控制执行力，企业的风险管控制度要秉承科学合理的原则，从而能够准确预测出企业运行的风险指数，以便从根源上掐断风险蔓延的根苗。

（三）健全内部控制中的审计监督机制

审计监督工作是一个企业正常运营中不可或缺的重点工作内容，以便提升企业员工的内部控制执行力，加强内部控制制度的管控效果。企业可以设定普遍监管与重点监管相融合的审计监督模式，争取及时发掘企业原本运行中的审计监督工作的缺失点，并建立健全专业的审计监督机制，以改善企业运行中由于审计监管缺失所造成的各项错误。企业在进行内部审计普遍监管时，可以不断扩大企业审计部门的员工队伍，重点培育这支队伍的专业监督能力及审计策略，以保证最终审计监督报告的优质性，使内部控制下审计监督机制能尽可能地充分照顾到整个企业的各项运行中，以保证企业财会结构的合理性和企业资源数据的安全性。因此，企业相关部门负责人要重视内部控制下的审计监督机制建设，从而提升企业整体运行的有序性，为企业的长足持续发展指明方向。

（四）充分完善和运用信息管理系统

信息管理系统对企业内部控制起着积极的促进作用，企业内部控制要积极进行改革，寻找适合自身发展的内控管理信息系统，并对其不断完善。信息管理系统的使用可以加快企业内部的沟通与交流，规避企业可能遇到的风险。因此企业要利用信息管理系统在对员工行为进行规范的同时监督企业内部管控效果，利用信息系统明确员工职责，提高企业核心竞争力。企业内部信息系统相关体系的完善可以优化业务流程，实现公司发展目标。同时信息管理系统也要以法律规范为基本进行建立，加强自身风险评估与管理，保持与公司内部制度的一致性，建立健全相关的规章制度，从而实现公司高效发展。同时信息管理系统的运用也要积极强化企业内部控制，从提高公司企业领导人的意识出发，完善内部控制所遇到的问题，公司领导人对信息系统使用的重视可以引起下层工作人员对信息管理系统的重视，从而顺利开展公司信息管理系统的建设，使得内部控制有效开展。

结束语：综上所述，企业要对内部控制的必要性等概念拥有明确的认知，努力营造优质的内部控制环境，为企业信息以及重要数据的安全问题提供保障，也是在无形中保护了企业的经济效益。因此，企业相关部门负责人要从内控意识、内控环境、风险及审计管控等多方面对内部控制制度的建立进行完善，并不断对公司信息管理系统进行完善和使用，从而更好地提升企业在市场经济中应对挑战的能力，为企业培育出具有先进内控理念的技术型人才，使企业能够长足持续的发展运营。