中小银行会计核算存在的问题与对策研究

屈令瑜 莱商银行菏泽郓城西城小微支行

引言：随着社会的进步，金融领域的发展，客户需求的增加，使银行不得不在各种社会压力下进行革新，各家中小型银行为了能够稳定发展，也加快了系统建设、服务模式的改革。会计核算的具体内容是记账、入账等活动，针对的是发生过的经济活动开展计算，为银行谋得更多的生存机会、经营决策，对银行经济的监督和有效资金运行提供必要的支持。当今多元化业务的发展背景下，中小银行应该结合自身存在的会计核算问题，并找到解决方法，更好地保障银行的稳定发展，从而达到预期目标。

一、中小银行会计核算存在的问题

（一）人员素质有待提高

很多中小银行的营业点都设立了运营主管这一职位，职责有三点。第一：对网点的业务操作水平及出现失误面临的风险和会计核算进行监督。由于账务目前账务处理大多是自动化的方式，渐渐弱化了运营主管履行这一方面的职责的执行力度，逐渐也就导致了大部分运营主管对会计核算内容无法做到具体掌握和深度理解，并缺乏对数据异常和错误信息的辨别能力；第二：网点在进行业务培训时，以日常操作规范、金融法律法规作为重要培训内容，针对会计核算的培训不够重视，所以运营主管的会计核算业务知识需要加强；第三：随着科技的迅速发展，加快了银行业务技术的发展速度，银行会计岗位人员的门槛放宽，会计人员对会计核算的理解不够深入，导致这部分会计业务水平不高，经常有记错账的失误发生。

（二）核算制度与规范性还需加强

会计核算制度总体出现了三点问题，第一：银行对会计核算缺乏规范性指导，这也是导致会计核算出现问题的主要原因，由于系统经常开发新业务新产品，会计核算人员容易出现对业务操作了解不透彻的情况，核算如果出现偏差，会导致后期修补、调整和转移数据的困难。第二：科技的发展下，账务处理大多以自动化的形式，这种形式弱化了工作人员对会计核算内容的认知，导致以往业务只有管理模式、操作流程等相关制度，唯独核算制度不够完善。第三：工作人员对新时期下的新业务、新产品认知程度较低，建设过程中缺乏规范性指导，加上没有对账、监督、后期评价等内容导致了核算制度不全面，特别是线上业务，因为会计核算制度的不完整，导致线上业务开展时缺乏可操作性。

二、中小银行会计核算的具体对策

（一）完善核算机制

首先部门要分工明确，各个部门要明确具体职责和具体分工，其次与新型业务有关的需要高层领导来引导各个部门，并建立后续监督和绩效考核，提高全行工作人员的工作能力及凝聚力。首先对银行现有业务进行精细化梳理按照职责划分，定时更新完善相应制度以确保行内所有核算业务的准确落实，同时明确各类科目的概念及用途对不同性质的业务采用不同的核算方式，其次，对外部账务核对机制也要加以完善。注意各个部门之间，上下级之间，内外部之间的相互核对工作保证所有业务核对准确。最后加强各部门之间的互动，不定时开展监督调查，随时对业务变化情况进行掌控，了解各网点会计核算的开展情况，及时发现存在的风险和隐患，并提高数字化业务的监测力。

（二）培养员工综合素质

为提升工作人员素质，提出了五点有效策略，第一：银行操作手册中加入会计核算操作内容，并在银行内部、外部培训时增加会计核算方面的有关内容，以此加深会计人员对核算内容的理解。第二：需要加强这类工作人员互联网金融技术的实际操作性，学习最新的会计核算方法，将这一技术更好地在核算工作中展开。第三：重要岗位需要建立专业财务管理类条件和其他鼓励机制，以此增强员工学习积极性。第四：创建持续学习机制，比如利用线上微课堂，让工作人员定时学习新时代下的新政策和法律法规，增强专业水平。第五：建立管理团队，在各个营业点培养以运营主管为主的专业团队，或者聘请专业技术人才对工作人员展开培训。

（三）落实监督问责

为了行内各项制度能够充分执行，需推动监督问责机制，比如，让各个岗位员工明确自身岗位承担的业务责任，如发生未按银行规定执行的业务或造成损害银行利益的事，能够快速对责任人进行问责。监督问责机制还能对会计核算及银行外部业务做到及时处理和有效反馈，督促并激励会计人员履行职务责任，从而提高银行会计核算的工作质量。与此同时，还要对制约机制进行强化。例如，大额汇票和大额现金支付等业务，要为此业务设立审批权限，防止财务风险给客户带来的巨大损失。最后，对程序制约机制进行强化将程序中的不同内容交给不同部门处理，以实现内外部业务的相互制约的模式，不仅能实现会计核算的高效管理还能以最大程度上降低银行所需承受的风险。

结语：会计核算工作能保护银行的资产安全和银行的稳定发展，因此需要本着科学性的原则完成会计核算机制的完善与改革。更好地帮助银行减少财务风险降低经济损失，以可持续发展和利润最大化为目标。