浅淡几点公务员个人所得税筹划问题

冯崇仙 福建省永安市曹远镇财政所

个人每个月的工资薪金是我国缴纳个人所得税的范围。无论是公务员或是一般的工作者，对工资薪金都要进行个人所得税的缴纳，公务员每个月应该缴纳的个人所得税就是全月收入减去五千的个人起征点及专项附加扣除等得到当月应纳税所得额乘以税率。但是在这个过程中，国家给予了相关的减免税优惠政策。例如提到了按照国家统一规定发给的补贴津贴、干部职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资和离休生活补助免征个人所得税。除此之外，国家对于税收还有其他的减免税优惠政策。公务员结合个人所得做好个人所得税筹划，才能够在自己履行义务的同时，充分利用好国家税收优惠政策，最大程度保障自己的利益。

一、个人所得税筹划的重要性

人们为了维护自己的利益，都会有意识的去利用各种方式减少自己的税收，但这会对国家的财政收入造成不利影响[1]。所以就需要利用纳税筹划的方式做好整体筹划，纳税筹划能够在维护纳税人利益的同时，维护国家的利益。很多人对纳税筹划不理解，认为纳税筹划就是利用投机取巧的方法进行减税，所以日常要利用各种渠道向纳税人讲解纳税筹划的含义，让他们意识到纳税筹划的重要性，意识到纳税筹划的合理性，然后结合自身的情况选择，合理的纳税方案在减少人们现金流出。维护纳税人自己的利益，帮助我国的税务工作实现更好的发展

二、公务员个人所得税筹划面临的主要问题

（一）税务筹划意识不深刻

纳税是每个公民应尽的义务，但是可以在法律范围内，对税务做好筹划来降低个人的纳税，这样个人可支配的收入就会增长，提高公务员个人生活质量。但是当前大多数到公务员都缺乏纳税筹划的概念，认为纳税既然是自己的义务，那么纳税的金额也是一成不变的，因为在观念上缺乏明确认识，所以没有高效的减少赋税，因此只有意识到在纳税筹划观念上的短缺，才能够找到有效的方法来进行税务筹划，才可以提高个人可支配收入的数额。大部分公务员日常面临着繁重的基层工作，他们也没有时间对税收筹划的明确意识，认为只要领到自己应得的工资即可，对于税务筹划的工作不甚在意。

（二）税务政策没吃透

2020年个人所得税汇算清缴后，随之而来带来了很多令人不解的问题及思考，我们会发现同样的工资收入水平，有的人纳税多，有的人纳税少，甚至于收入高的人员纳税额比收入低的人还少，这些问题直接反映个人所得税筹划的重要性。分析存在这些问题的原因，主要是对税务政策没有吃透，一是对专项附加扣除项目没有及时、准确，如实地填报，有的人没填报，有的人填报了，但没有选择扣缴义务人申报，选择自行申报，自己又不懂得操作汇算清缴。二是对征税、不征税项目划分不清。有的将不属于应纳个人所得税的项目也一并列入应纳税项目申报，对税收减免优惠政策不了解。三是有些人虚报瞒报，轻信非官方、非专业人员所谓的“退税密笈”，不如实申报年度应税收入，这对个人纳税信用产生不利影响，还将被追究法律责任。

三、公务员个人所得税筹划方法

（一）增强税务筹划意识

在新个人所得税制度下，每个公务员在尽个人纳税义务的同时，要认真学习国家有关税收优惠政策，分享国家给予的税收减免。改变应税额固定，该交多少就交多少，充分认识到个人所得税纳税筹划的必要性。还要认识到个人在税务筹划中应该自行填报的内容，选择合适的申报方式，及时完成汇算清缴的重要性。个人税所得税的设立意图是让高收入人员纳税，平衡公民的收入水平。每个公务员可以按照“补税依法，退税自愿”的原则在依法真实、准确申报的前提下，依法享受退税的权利。

（二）深入了解税务政策

个人所得税法实施条例规定，工资薪金、年终奖金、津贴、补贴等所得应缴纳个人所得税。国家税务总局关于《征收个人所得税若干问题的规定》的通知，明确独生子女补贴、执行公务工资制度未纳入基本工资总额的补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助不属于应纳税所得项目。另外集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。做为扣缴义务人应加强个人所得税相关法规和政策的宣传，在干部学习会上邀请有关税务专家到场，为干部普及个人所得税相关应知知会，干部个人可以通过网络，在税务平台学习具体的税务常识，做到对税收法律条文清、对税收优惠政策明、对专项附加扣除项目了如指掌，如实填报好子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除项目，建议选择由扣缴义务人申报的方式。

结束语：总结全文，依法纳税是每个公民应尽的义务，合理合法的做好税务筹划也是公民的基本权利。所以公务员他们对个人收入进行科学合理筹划，能够保障国家不断完善现行的税收法规，建立公平的税负环境，推动社会和谐，增加国家收入的同时保障个人利益。从长远发展而言，纳税筹划它是一项对国家对个人都非常有利的事情，公务员在履行纳税人义务的同时，借助纳税筹划帮助保障自身利益，还能推动国家税务工作实现更好的发展。