中小企业财务业务一体化实施路径探析

陈玉峰 邹婷

[摘要]目前世界处于百年之未有大变局，尤其在疫情和贸易战的影响下，中小企业面临的不确定性增加，降低成本、提高效率成为关系中小企业生死存亡的关键。结合互联网的优势，将企业业务财务数据进行自动化结合，推进业财一体化建设，更好地为中小企业提供数据分析和财务决策，将有利于中小企业在时代背景下快速稳定发展。

[关键词]中小企业 财务业务一体化 实施路径

业务财务一体化（简称“业财一体化”）指的是企业基于提升运行效率和效益的目的，对企业业务流程与财务流程进行整合再造，推动业务处理与财务处理流程一体化，通过系统实现信息采集同步、数据共享并相互映射，业务财务协同发挥管理职能，落实企业内部控制要求，实现企业价值最大化。

1  小企业实施业务财务一体化存在的问题

1.1  中小企业业务目标和财务目标不一致，存在信息不对称的情况

业财一体化是业务目标和财务目标进行有机结合，从而使企业获利最大。现实的中小企业中，业务部门和财务部门是相互独立的，由于管理角度、管理思维的差异，业务与财务对同一流程可能存在不同的绩效目标，由此给企业业务财务一体化的推行带来阻碍。

业务财务一体化之所以能提高企业效率和管理能力，主要源于业财一体化可实现信息共享，使财务管理体系随时掌握企业业务情况，从而及时灵活调整管理体系，为中小企业优化配置资源提供依据。而中小企业在现实中，财务模块和业务模块分别处于各自独立运行的状态，企业的生产、销售无法实现同步管理，存在严重的信息不对称，降低了企业的运行效率。

1.2  中小企业在实施业财一体化过程中存在人才和技术障碍

业务财务一体化需要对传统的业务与财务管理理念进行创新，协调业务和财务部门的工作目标与流程，这对财务人员提出了更高的要求。而中小企业难以吸引优秀人才，非常缺少复合型和高级财务信息人才，影响了业务财务一体化的发展。

企业业务和财务部门对同一事项内部管理规则存在差异，难以找准系统的对应关系，导致财务部门无法在源头上按项目进行管理、核对和控制资金。业务部门和财务部门在管理职权上的划分、管理规则上的统一融合在信息化系统的实现中存在技术障碍。

1.3  中小企业业务财务一体化系统建设投入力度相对较低

中小企业资金压力大，融资困难，而基于计算机网络技术的业务财务一体化系统，对中小企业的硬件、软件、網络体系有一定要求，需要一定的资金投入。结合中小企业业务规模和运营复杂程度，业务财务一体化系统的建设需要较长时间，这对资金紧张的中小企业来说压力较大。因此大部分中小企业始终处于业务财务一体化系统建设的观望阶段，无法有效推进与运用业财一体化系统。

2  中小企业推进业务财务一体化的对策

2.1  协调中小企业的业务目标和财务目标，加强财务流程与业务流程的整合

中小企业应从总体上制定企业运行机制和制度，统一自身的业务目标和财务目标，将其进行制度化的融合，为业财一体化提供必要的制度支持与保障。

传统的财务目标是记账、核对账簿、出具财务报告等，在业务财务一体化中，财务目标是利用财务部门的优势，让财务管理活动渗透到企业的每一个执行与决策环节中，提高企业的整体运行效率。同时，在业务财务一体化后，企业资金活动产生的各种财务信息都由信息化系统自动生成，财务人员可以从繁杂的会计核算处理工作中解脱出来，从而能有更多精力关注企业各项涉及资金的业务发展过程，更有效率发挥会计的监督管理职能，促进财务管理人员业务化，业务人员财务管理化，将以人为本的宗旨贯彻到企业生产、经营和管理的全过程。 业务流程目标是提高工作效率，降低人力物力成本。业务财务一体化可以通过计算机互联网技术，有效节约运营成本与管理费用，提高企业运行效率。

企业对财务目标和业务目标的调整要从多方面分析，调整要符合企业自身利益，要将业务部门和财务部门之间的信息交流放在首要位置，财务部门和业务部门的协调运行将进一步推进业财一体化的进程。

2.2  加强对业财一体化人才的培养和引进

为了推进业财一体化的进程，企业应定期对业务部门和财务部门的管理人员进行培训，提高员工的综合素质和工作能力。同时企业建立人才引入机制，健全业财一体化人才团队，并明确团队人员的职责和分工，保证业务一体化顺利推进。

2.3  中小企业在资金允许的情况下，应加大对业财一体化软件和硬件的投入力度

业务财务一体化对企业硬件、软件和网络要求较高，中小企业应加强资金投入，构建完善的硬件和软件体系，建立健全网络体系，为业务财务一体化奠定基础。同时企业要充分利用现代科技，提高企业运行效率。企业通过引入财务机器人、人工智能等技术，利用大数据快速完成账务处理，生成各种报表，为业务部门和财务部门的工作人员提供便利，进一步推进业财一体化快速而稳定的发展。

2.4  中小企业在业财一体化进程中还应注意风险管理

在以市场为主体配置资源的环境中，企业在发展自身业务的同时，企业间的相互合作和交流也越来越多，实现共赢成为市场的主流。企业和企业、企业和供应商、企业和顾客之间的紧密联系形成了休戚与共的价值链，某一个环节出现问题会造成整条价值链的崩溃。企业在进行财务业务一体化时必须要重视全面风险管理，建立财务、业务风险预警机制，有效保障财务业务一体化管理的顺利开展。

综上所述，业务财务一体化是中小企业发展的趋势所在，网络技术、云平台、软件和硬件的发展也为企业实现业财一体化提供了基础支持。中小企业的领导者应该转变滞后的观念，树立业财一体化建设和发展理念，以灵活的方式促进中小企业业务财务一体化的发展，升级企业管理体系，提高企业运行效率，为中小企业取得更好的经济效益奠定管理基石。

注：本文系2018年度山东省高校科研计划项目（人文社科类）B类项目“基于云平台的中小企业业财一体化应用研究”的阶段性成果（项目编号：J18RB059）

参考文献：

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