上海市工业企业增值能力结构变动分析——2020 年成本费用调查分析报告

□ 孟凡轶 张云逸

工业增值能力指工业企业生产过程中新增价值的能力，反映投入产出效果，一般可用工业增加值率体现。增加值率高代表一个地区（企业）盈利能力和发展水平较高，反之亦然。不同企业受成本控制、经济效益优劣等多因素影响，增加值率存在相对差异。

工业统计利用成本费用调查来反映工业经济增值能力变化情况。通过成本费用调查收集工业企业制造成本、资产折旧、收入效益、薪酬税金等指标数据，计算工业增加值率，反映工业生产附加值的高低以及企业增值能力变化情况。

2020 年，上海市共有2265 家规模以上（下文简称规上）工业企业参与成本费用调查，涵盖35 个大类行业和163 个中类行业中的全部大、中型企业以及部分小型企业。本文具体研究此次调查结果，归纳上海市工业成本费用结构特征，反映工业增加值构成项的变化情况，提出相关意见建议。

上海市工业企业增值能力基本情况

（一）增值能力总体较高

经测算，2020 年上海市工业成本费用调查企业（以下简称工业企业）增加值率在主要省份中位居前列。从工业经济构成的三大门类看，制造业企业增加值占比95.4%，对工业企业总体增值能力起决定作用。电力、热力、燃气及水生产和供应业增加值占4.3%,采矿业增加值占0.3%，二者总体对全市工业企业增值能力影响较小。

（二）增值能力比上年有所下降

从趋势看，2020 年，上海市工业增加值率比上年下降1.5 个百分点，整体增值能力有所回落。其中制造业增加值率下降1.4 个百分点，是主要下拉因素。电力、热力燃气及水生产和供应业增加值率下降3.7个百分点,采矿业增加值率下降1.1个百分点。

（三）制造业内部增值差异明显

从行业分析，在全市31 个制造业行业大类中，增加值率下降的行业有19 个，下降面为61.3%。其中酒、饮料和精制茶制造业,金属制品、机械和设备修理业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业分别下降12.8 个、11.9 个和10.3 个百分点，增加值率下降幅度最大。增加值率下降的行业主要集中在装备制造领域（增加值占全部工业比为48.6%），8 个行业中有7 个比上年出现下滑。在上游原材料涨价和疫情期间下游行业对大型生产设备需求下降的影响下，装备制造业整体增值能力下降，增加值率低于上年2.3 个百分点，低于工业平均水平4.7 个百分点。

有12 个行业增加值率提高。其中纺织业、化学纤维制造业、烟草制品业分别提高11.7 个、6.5 个和2.4 个百分点，主要集中在消费品制造领域（增加值占比26.3%）。受原材料成本支出相对较低但成品价值相对较高等影响，消费品制造领域增加值率高于工业平均水平20.5 个百分点，比上年提高0.3 个百分点。其中，烟草制品业，纺织业、医药制造业等3 个行业增加值率均超过30%。

原材料制造业的5 个大类行业中，石油、煤炭及其他燃料加工业增加值率比上年提高5.2 个百分点，带动原材料制造领域（增加值占比16.7%）增加值率比上年提高1.3 个百分点。

三类以外制造业的5 个大类行业增加值合计仅占3.9%，对全市增加值率影响不大。（表1）

表1 2020 年上海市制造业内部增加值占比与工业平均水平对比情况

增值构成项贡献率全面下降导致上海工业整体增值能力出现下滑

企业增值主要体现在企业创造的本年折旧、劳动者报酬、生产税净额和营业盈余等方面，即增加值的构成项。2020 年，受新冠疫情冲击，上海市规上工业增加值四项构成均出现不同程度下降，直接影响全市工业整体增值能力的提高。

（一）劳动者报酬贡献度下降0.36 个百分点

受益于国家疫情期间减免、缓缴社保费的复工复产惠企政策等，2020 年，上海市工业企业社保费支出下降；同时，受疫情影响，部分企业存在晚开工、减量生产、订单不足等情况，导致企业减员降薪，应付职工薪酬减少。2020 年，劳动者报酬对工业增加值的贡献率比上年下降0.36 个百分点。

（二）营业盈余贡献下降0.32个百分点

2020 年，企业生产销售面临严峻市场环境，导致盈利受到明显影响。一是大宗商品持续涨价，直接推高生产成本，挤压企业盈利能力；二是防控疫情额外增加企业成本支出；三是部分行业受市场需求影响，销售下滑，相关费用支出增加，压缩企业盈利空间。2020 年，工业企业营业盈余对工业增加值贡献率比上年下降0.32 个百分点。

（三）生产税净额贡献下降0.62个百分点

2020 年，受国家统计局调整生产税净额统计口径影响，工业企业生产税净额对工业增加值贡献率下降0.62 个百分点，导致全市工业增加值率下降0.5 个百分点。

（四）本年折旧贡献下降0.18个百分点

2020 年，受国网上海电力向华东电网划转高压资产影响，企业本年折旧下降较快。2020 年，本年折旧对工业增加值贡献率比上年下降0.18 个百分点。

重点行业增值能力变化分析

汽车、烟草、电子、通用设备和化工5 个行业增加值合计占比超全市工业50%以上，其增值能力变化对全市产生重要影响。2020 年，各行业增值能力变化不同，具体看：

（一）汽车受疫情冲击市场销售叠加缺芯影响，增值能力下降较大

受行业景气度整体下滑影响，上海市汽车制造业自2019 年底开始步入下行通道。2020 年，受疫情冲击，加之年底开始的缺芯影响，行业盈利能力持续下滑。全年汽车制造业营业利润下降24.4%，直接导致行业增加值率下降近4 个百分点，是影响全市工业增值能力变化的主要行业。

（二）化工行业得益于国内生产恢复快速，市场产品紧缺等，增值能力有所提高

2020 年，由于国际疫情控制不力，全球化工市场产能不足，加之下半年国内需求复苏，聚氨酯产品供不应求，推高化工产品整体价格水平。化学原料和化学制品制造业营业盈余比上年增长0.2%，增加值率提高0.5 个百分点。

（三）电子行业受原材料价格暴涨及贸易环境恶化等影响，增值能力有所下降

2020 年，全球大宗商品普涨使得上海市工业企业生产成本上升，挤压企业盈利空间。特别是直接材料占比较大的行业受影响较大。计算机、通信和其他电子设备制造业直接材料占比达85.9%。2020 年，主要企业受疫情及贸易市场变化影响，原材料进口价格上涨。为对冲上涨以及材料进口贸易风险，企业加大备货，导致行业生产税净额为负数，下拉行业增值能力，增加值率下降1.2个百分点。

（四）通用设备盈利增长，折旧、税金下降，整体增值能力略有下滑

2020 年下半年，随着国内复工复产基本恢复到疫情前水平，工程机械类产品需求复苏，订单充足带动营业盈余比上年增长11.5%；同时，本年折旧、生产税净额分别下降26.6%和17.7%，行业增加值率下降0.6 个百分点，整体增值能力略有下滑。

（五）烟草生产税净额占比较大，带动增值能力实现增长

烟草制品业消费税税率较高，生产税净额占全市工业企业的40%以上，占行业增加值的70%以上，长期以来是上海市增加值率最高的制造行业。2020 年，烟草制品业生产税净额较上年增长2.9%，行业增加值率提高2.4 个百分点。

相关建议

（一）大力发展新兴制造业，带动工业整体发展水平

集成电路、生物医药、人工智能是“十四五”时期上海市重点发展的三大先导产业。建议以这三个重点产业发展为支撑，重点培育一批技术水平国内一流、国际领先、带动作用强的知名龙头企业，做大做强产业规模，打响上海制造高质量发展名片，提升上海市工业整体增值能力水平。

（二）进一步深耕工业主业经营

2020 年，上海市成本费用调查企业中，收入法增加值率比生产法低2.29 个百分点，主要由于工业企业其他经营活动平均利润率低于工业生产活动，拉低了全市收入法增加值率。建议工业企业进一步聚焦制造主业，提高主营业务比重，以两业融合充分促进制造业发展。

（三）高度重视重点行业盈利能力下滑

2020 年，上海市汽车等工业支柱行业增加值率比2019 年出现不同程度下降，拉低了全市工业增加值率水平。虽然疫情冲击是导致行业盈利水平下降的主要原因，但同时也要认识到上海市支柱行业市场占有率等领先优势逐步缩小的现实。建议高度重视部分支柱行业盈利能力下滑问题，通过加大对新能源汽车、主流SUV 车型、集成电路芯片、工业机器人等高附加值产品研发力度，恢复支柱行业盈利能力，支撑全市工业稳步发展。