基于财务集约化条件下的资金风险管理探析

丁莉

摘 要：本文对企业财务集约化的应用意义进行分析，并根据烟草企业财务管理中常见的风险问题，从多个角度出发提出科学有效的管理措施，力求通过强化风险意识、完善资金管理模式、强化过程控制、引入信息系统等方式，实施资金集中管控，提高风险防控能力，使卷烟销售收入、烟用物资销售收入、资产处置收入等风险问题得到有效规避，促进企业核算效率与整体效益的全面提升。

关键词：财务集约化；资金风险；管理措施；效益；风险意识

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2021）02（a）-118-02

资金是企业生存发展的根本所在，是经营活动的血液，一旦资金管理不善很容易出现风险问题，甚至导致资金链断裂，致使企业陷入财务危机。当前市场竞争日益激烈，企业应加强对资金风险管理的重视，并采用集约化管理模式，在先进理念与信息技术的支持下，提高资金管理效率，有效预防和规避风险问题。

1 企业财务集约化的应用意义

财务集约化模式是资金集中管理的体现，企业以信息系统为平台，力求通过精细化管理，促进内外资源的优化配置，由此创造更多经济效益。在该模式运行下，企业财务风险得到有效预防，核算效率与整体效率均得到显著提升。

1.1 提高整体效益

在以往的财务管理工作中，企业通常采用资金分级管理模式，不利于资金结构优化，在一定程度上阻碍了资金利用率的提升。对此，现代化企业可采用集约化管理模式，根据实际需求优化资金结构，还可统一审核与管理，不但使资金利用率得到极大提升，还可提高资金风险防范能力，为企业节约更多的融资成本，提高整体效益。

1.2 防范财务风险

在企业经营管理工作中，财务管理属于其中十分重要的内容，财务集约化管理的实现有助于财务资源的优化重组，促进会计核算与资金集中管理的高效开展，提高整体经济实力，推动总战略的贯彻落实。财务风险管控作为财务管理的重要内容，应积极强化财务风险控制力度，引入先进的信息技术，使财会信息规范透明。同时，还可通过对各个财务控制点的集中控制，使整体财务风险防范水平得到显著提升。

1.3 提高核算效率

当前，企业会计核算体系日益完善，各级子公司的集中核算有助于财务信息的集中处理。在集约化模式应用中，企业内部资金、业务与信息之间充分交流，以往“信息孤岛”的局面被打破，在各类信息互通共享的基础上，会计核算工作强度得以减轻，核算效率与质量得到全面提升[1]。

2 财务集约化背景下资金风险管理措施

对于烟草企业来说，在实际工作中资金风险的成因多种多样，如资金系统用户名或密码泄露、银行印鉴盗用、卷烟销售结算现金货款路途风险、假币风险、盲目开设银行账户导致賬外账等风险产生，且风险大多具有隐蔽性，无法及时察觉，很容易对企业造成经济损失。对此，急需创新资金管理手段，采用财务集约化模式强化风险管控，使资金管控与利用效率得到极大提升。

2.1 强化风险意识，完善资金管理模式

在资金风险防控中，不但要健全管理模式，还应经常开展资金安全培训活动，将资金风险纳入企业安全管理条例中，并在安全检查中着重关注。同时，还应将资金风险防范纳入绩效考核项目中，对风险问题进行评估，剖析风险点，并采取针对性的防范与解决措施。在资金管理模式方面，引入集约化模式的基础上，还应对资金支出进行规范管理，针对县分公司自行支付的资金进行检验和规范，提高资金预算管理效率，使资金支出更加精准；在拨付预算资金时也要细致划分，对大额资金实施单项审核，有效促进财务共享管理模式，也就是市公司集中资金支付，使县级分公司的资金管理、财务监管相互独立，使县级公司财务工作者的重心转移到管理职能方面，将财务核算职能集中到市公司。

本单位为中央国有企业，目前全市下辖八县两区十个分公司，资金收入方面主要来源是主营业务收入，其他业务及零星收入。全市行业资金实行收支两条线及集中管理，即市公司开设三个收入账户，各分公司的主营业务收入通过网上结算直接归集到三个收入账户，现金货款及其他所有收入均存入或转入三个收入账户，此账户支出只有上级公司定期上划。市公司开设一个基本账户和一个支出账户，收入项为上级公司定期拨入款项，支出项主要为拨付各基层单位费用款、支付本单位正常费用、税金等开支。各单位在当地开设一个支出账户，只负责办理本单位日常费用、税金等支出。基本账户和各支出账户月底账户余额均有限额。

2.2 实施集中管控，提高风险防控能力

首先，完善资金调度控制制度。根据财务通则相关规定，企业应构建内部资金调度控制制度，使各项调度条件、程序与权限等进行明确。通过实施内部资金调度控制制度，可从内审、授权审批、不相容职务分离等方面着手，使资金管理效率得到提高。在资金利用方面，应结合企业实际情况，引入集约化管理与审批模式，根据审定的现金流与资本支出预算合理规划支出，对投资权、担保权等进行严格规定，并构建与之相匹配的风险预警系统。

其次，实施资金筹集管理。财务人员应树立资金成本与财务风险理念，针对资金成本、财务风险、资本结构等内容制定相应的控制制度。在资金筹措方面，企业应与实际情况相结合，通过销售比例、市场趋势与定性预测等方式预测资金量。同时，积极拓展筹资渠道，符合条件的公司可以通过商业信用、发行债券、吸收直接投资等方式，将筹资风险良好地分散出去，使资金成本得到有效控制，为资本结构优化、投资项目评估提供强有力的参考依据。

最后，采用资金集中管理模式。为了确保资金安全与高效流动，可通过资金集中管理的方式来实现。例如，制定结算中心制度、组建资金调度中心等，将内部各个部门、下属单位的资金均归入财务部门控制范围，达到理想的资金集中控制目标，使账外循环、多头开户等问题得到有效控制，确保资金的统一管理。同时，还可建设财务中心、内部银行等，强化资金集中管理力度，对财务与银行之间的业务往来进行监控，下属单位只保留日常运行费用账户即可[2]。

2.3 采取综合措施，强化过程控制

（1）卷烟销售收入风险。在财务管理中应注重此项风险控制，主要措施如下：当天收取的货款必须及时存入银行账户，做到每日清账，预防转移资产风险；卷烟销售收入主要采用电子在线结算方式，POS机结算为辅，尽量减少现金交易。在使用POS机收款时，送货人员必须对付款方的信息进行核对，以免对方采用伪造的信用卡诈骗；收取现金应及时放入车载防盗箱等。对已经收取的货款实施三级核对制度，有效预防货款差错风险。

（2）烟用物资销售收入风险。当天收取的物资款项必须及时存入银行账户中，禁止放在烟叶站或收款人员的手中；对于管理措施完善的烟叶站可引入物资管理拓展系统，与银行相对接，通过电子扣款或POS机刷卡的方式获取物资款项。

（3）资产处置收入风险。在资产处置方面，应经过领导层审议通过后，上报给上级公司进行审批，在获取批复后由专业的评估机构进行评估，并实施资产拍卖，将最终的处置结果上报给上级公司，避免因资产处理不当导致流失；根據批复结果开展工作，审计、纪检等部门进行全程跟踪；财务部门复核收款与实物交接表单，应及时办理入账[3]。

2.4 引入信息系统，由人防转为物防

在财务管理过程中，部分员工可能受某些因素影响一时冲动做出投机行为，如若企业监管到位便可有效避免和减少此类事情发生。在网络时代背景下，资金管理基本已经实现网络化和信息化，企业可引入先进的信息技术构建财务管理系统，并制定科学完善的资金监管规则，形成财务报销、资金审批、预算管理一体化的新型管理模式，使资金安全得到进一步保障。在信息系统应用中，一方面，可提高非现金结算比例，将现金收入及时存储到银行，采用收支分离的管理模式；另一方面，资金支出关口统一管理，单位中全部支出均是通过主账户网银支付，可强化对银行账户的管理力度，并与该账户所属银行签订协议，设置银行U盾权限，该U盾只具备查询与审核功能。银行支付单据经过财务报销系统传递给领导进行审批，审批完毕后传递到网上银行，由网银财务部门人员进行审核，如若审核中发现问题，应退给相关部门进行修改，确保报账单的信息无误后才可予以报销。针对其他账户，均要与相应银行签订协议，并指定固定的收款账户，对U盾进行设置。

此外，还应对财务人员的权限进行设置，使信息系统的操作管理更加强化。系统维护与管理人员均由人资部门统一分配，对于操作者的设置与调动均要经过上级的审批，实施痕迹化管理。同时，还要对单据修改设置权限，以报销系统为例，只有经办部门才可对报销单的账号、收款单位信息进行填写，其他人员均无权填写单据内容，如若发现单据内容有误，则要退回给经办部门进行修正。对于稽核通过的报销单据，经过领导审批后可发布到网银，财务审核者无权对其内容进行修改。通过上述操作形成资金收入、支付与调配的闭环控制，在信息系统的支持下由人防转变为物防，使资金风险管理效率得到显著提升[4]。

3 结语

综上所述，当前企业面临的市场竞争日益激烈，企业应充分利用内外资源，引入集约化管理模式提高资金管理效率。对此，可根据现有的风险问题通过强化风险意识、完善资金管理模式、强化过程控制、引入信息系统等方式，提高风险防控能力，促进核算效率与整体效益的全面提升，使企业在市场竞争中站稳取胜，获得更大的发展。

参考文献

[1] 陈浩.浅析财务集约化管理对集团企业的作用和面临的形势[J].财会研究，2018（10）.

[2] 徐文雅.基于财务集约化管理下分公司财务风险控制[J].经营管理者，2019（24）.

[3] 陈洁.浅谈地市级烟草公司货币资金内部控制风险点及措施[J].企业经贸，2018（12）.

[4] 朱俊苏.烟草商业基层企业资金管理存在的风险与对策[J].理论研究，2019（02）.