价值链视角下企业营运资金管理探讨

谢承路

在经济全球化快速发展的背景下，企业的经营管理理念因受到传统市场制约而存在着诸多的问题，导致企业资金会出现周转方面的问题和不足，严重制约了企业发展规模，在新时期随着市场导向转变为以顾客价值为导向，这就要求企业资金管理营运必须转型升级，全面优化，确保资金实现可持续发展。通过价值链为基础的资金营运管理模式进行深入研究，对资金结构显著优化，可以确保企业资金得到合理化管理，提高资金价值链的管理水平并形成全新的资金管理模式。

基于价值链的企业营运资金管理定义和内容

价值链的企业营运资金管理定义

现代资金管理要求结合营运资金管理的内容，通过具体金融工具来增加企业资金的整体营运水平。在价值链视角下必须要积极针对企业内部资源的合理配置，确保资金流动效率显著提高。对不同资金链条进行合理优化，在任何时候都能够全面监控企业的相关业务信息，提高企业价值链整体管理效果。对资金进行营运管理，要从空间和时间两个方面進行分析。将资金价值链作为主体，对财务数据信息进行优化整合，推动资金价值链的规模不断扩大，另一方面要积极把握企业营运资金管理的效率，保证资金及时回收，增强价值链的创新发展。

基于价值链的企业营运资金管理的内容

在企业营运资金管理中，需要针对投资、融资运作等多个方面的资金进行全面统筹规划，由于当前的营运资金主要以流动资金为主，对资金周转和使用进行全面监控，企业营运资金管理能够对企业资金的流动过程进行全面优化整合，还能够将全部的流动资金作为主要管理对象，按照企业营运资金的预算统筹规划进行合理控制，在价值链视角下需要对企业资金管理策略进行全方面分析，从战略高度来制定相关的管理目标，增强企业竞争力提高整体水平。主动针对企业内外部价值链的优势进行探索，积极改进企业营运资金管理的方案和管理能力，对企业资金流程进行合理重塑，有效减少企业资金流动产生的不必要资金投入问题，通过科学高效的营运资金管理，来加强企业资金营运的整体水平。

基于价值链企业营运资金管理模式的类型

原始管理模式

在原始管理模式下，企业并不注重营运资金管理，通常由人员对资金项目的使用支出、回收进行人工统计。由于这样的资金管理方式只是简单的流水账，没有对资金的利用效率进行深入的计算与分析，最终使得资金管理效率不高。因为操作简单内容直观，而被广大个体商户广泛应用。

粗放管理模式

在企业发展到一定规模后，需要由会计和出纳对资金进行核算管理，但会计因受工作职能范围所限，并不涉及现金管理，使得会计不能具体管理资金。

简单集中的管理模式

在企业内部通过设立资金使用和周转管理的部门，保证营运资金独立管理，尽管表面上能够起到营运资金管理的作用，但从实际效果来看，对企业内部资金管理并没有实现科学统筹，造成营运资金的利用效率并不高。

跨平台资金集中管理模式

运用现代化的信息技术手段，打造跨平台的营运资金管理系统，可以真正促使企业内部各部门之间的资金利用进行集中处理，确保企业与企业、企业与银行之间的各项业务资金互联互通，及时针对企业资金的利用效率进行优化，既可以有效降低企业资金营运成本，又能够增强资金营运的整体利用效率，保障企业资金更加的安全高效，同时能够较好规避财务风险问题。

价值链理论观点下的企业营运资金管理模式

企业资金结构优化

在当前企业营业资金管理模式构建中，需要认真分析企业的实际发展情况，通过企业营运资金管理的创新，可以增强企业资金整体利用效率，从而更好实现企业生产经营的最根本目标盈利。积极加强企业资金管理的方法，对潜在问题进行深入的分析，促进企业资金管理水平全面提升，较好提高资金利用效率，全面提升资金管理水平，有效降低企业资金发生风险概率。在网络经济时代，各行各业发生了翻天覆地的变化，多个领域都实现了信息化发展，现有财务会计管理工作模式也发生了明显改变，财务会计工作水平得到了提升，对企业发展起到了非常重要的推动作用，也能够保证财务信息化建设的整体效果，使会计人员在营运资金管理工作方面获得更有利的发挥空间，能够为企业的经营决策提供准确可靠的数据信息，企业管理人员也可以运用财务会计管理系统可以对企业的实际营运情况进行全面分析。运用信息化技术可以促使会计人员之间的沟通更加便捷，保证对各种会计报表进行及时真实编制，提高数据信息的准确性。互联网技术能够显著减少会计人员的工作量，有利于提升会计信息处理的效果。随着计算机与互联网的快速发展，会计信息的处理效率得到了提高，但由于网络具有明显的开放性、隐匿性，各种不利因素很容易对企业信息带来安全隐患。目前，我国大多数企业在网络管理方面还存在不少的问题，极易导致重要的数据信息被泄露。企业的财务数据信息大多数都存储在计算机内，如果工作人员对业务操作不熟悉，或者是遇到计算机病毒入侵等，就有可能造成信息丢失、泄漏。尤其是一部分会计工作人员缺乏信息保护意识，加大了会计信息的安全风险。

营运资金管理制度不断完善

当前企业营运资金管理中，如果出现管理模式与实际营运不相匹配，必然会对企业经济效益造成严重的负面影响。为了尽量减少此类事件的发生，企业管理人员要高度重视企业资金营运管理的实际状况，采取多样化技术手段，加强企业资金跨平台管理的能力，保证企业资金数据得到合理处理。在企业营运管理中针对各种不可规避的问题和风险进行判断，制定完善的风险管理机制，强化资金管理营运水平，从根本上降低企业风险。在企业营运资金管理工作中，要积极保障营运资金管理制度制定更加合理，降低企业发生风险的概率，打造健康的经营管理体系和营运方案，倘若出现企业资金流动率控制不高的问题，或者在资金流动中资金需求量突然大幅度提高，企业营运资金管理人员必须及时与上级部门协调沟通，根据自身的工作经验和工作要求，进行重点甄别企业经营流动的问题，果断采取恰当的沟通处理方式，结合自身的工作水平，制定完善的企业资金营运管理方案和应对措施，确保企业资金效率不断增强。目前，在企业财务会计信息化发展的背景下，应当加强法律法规建设，使得法律法规适应新形势的发展要求，推动财务会计管理的质量与水平得到提升。国家要积极根据营运资金管理的时代特点，建立健全会计管理法规、准则，保证财务会计管理工作得到有效控制，促进我国营运资金管理会计转型发展。

网络经济背景下，营运资金管理工作发生了显著变化。要想提高财务会计管理工作的整体质量水平，企业必须重视对财务会计管理人员的专业培训，让财务会计管理人员树立良好的数据存储意识，保证信息安全，进一步增强企业财务会计人员的风险防范意识，保证工作人员的整体操作水平全面提升；另一方面，积极引入高素质人才，为企业内部的人力资源注入活力，激发会计人员工作的积极性，推动企业财务会计管理工作得到科学高效发展，应当对相关人员进行网络安全技术培训，提高其信息安全风险防范能力。在网络经济时代背景下，财务会计管理信息系统能够促进企业财务会计管理与经营管理的有机融合，企业内部财务会计工作在平台上操作，可提高企业财务会计工作的可信度。企业应加大对软件和硬件的资金投入，根据自身的发展诉求，引入先进的安全管理技术，确保信息系统运行高效化。在网络经济发展的趋势下，会计信息面临着全新的问题，要积极加强对数据信息的安全管理，加大软件和硬件的投入，结合自身实际情况，建立先进的安全管理机制，保证信息系统运行安全稳定，避免受到外部计算机病毒的入侵，导致不必要的经济损失。在企业财务会计信息监督管理的过程中，企业应对各时期网络交易活动进行有效约束，同时制定科学有效的法律法规，确保企业财务会计管理问题得到有效改善。此外，还应加强对企业的各种数据信息的应用，发挥各项信息在财务会计管理工作中的现实作用，从而增强企业发展的实力。

创新企业文化

企业文化能够体现出一个企业的核心价值观念，但是，当前很多企业却忽视了企业文化的建设，造成企业管理理念落后，不符合时代发展需要，为此，针对这一情况，必须要重点保障企业文化建设与企业发展特色保持一致，将企业文化渗透到企业的各个环节，增强对人的思想意识观念引领，在潜移默化中提高个人与组织之间的合作效率，与时俱进地推动企业发展成果。在企业文化建设中，需要坚持不断追求，提高企业管理的质量与水平，增强企业的适应能力，只有不断立足实际开拓進取，才能形成具有特色的企业文化，增强企业的发展实力。

结 语

在企业长期发展过程中要积极完善企业营运资金管理模式，采取科学有效的措施，促进企业营运资金管理效率全面提高，通过打造完善的营运资金管理制度，加强企业文化建设，不断优化企业资金结构，才能够更好保障企业资金营运管理与企业自身的发展需求相一致，增强企业管理创新的水平。

（广西壮族自治区自然资源生态修复中心）