事业单位个人所得税业务处理技巧分析

蔡于芝

摘 要：在当前事业单位全面改革的背景下，对个人所得税的征收与处理要求随之逐渐提升，当前事业单位在个税征收层面依然存在着一些不足之处，主要表现在事业单位职工工资形式的多样化，个税征收方式不够完善，事业单位职工个税征收监管不足。要求事业单位个人所得税业务处理过程中强化单位职工个税缴纳意识，丰富事业单位个税征收方式，优化所得税征收与使用，加大事业单位税务征收的监管力度，本文对此进行了探索，为提升事业单位个人所得税业务处理效率提供了一定参考意见。

关键词：事业单位;个人所得税;业务处理;监管力度

事业单位职工个税缴纳情况与其自身的纳税意识之间有着紧密联系，当前我国事业单位职工个税缴纳层面依然存在着偷税漏税现象，职工自觉自愿缴纳税款意识不足。因此要求加强对个税业务处理技巧的运用。

一、当前事业单位个税征收面临的挑战

事业单位当前个税征收方式逐渐优化，但是征收工作依然面临着一些问题，当前事业单位个税征收面临的挑战主要表现为事业单位职工工资形式的多样化，个税征收方式不够完善，事业单位职工个税征收监管不足。

（一）事业单位职工工资形式的多样化

事业单位员工个人所得税的管理受到多种因素的影响，包括税收征收方式、职工自身纳税意识以及个税征收方式等，要求加强对事业单位员工个人思想政治意识的强化管理。事业单位的工资收入类型包括基本工资、津贴补贴、岗位工资与岗位相关工资收入等，但是在工资收入明细上并未体现岗位工资、补贴津贴、其他相关收入等，影响了个税的征收缴纳。使得事业单位职工个税计算中可能计算基数不准确的现象。

当前对事业单位职工基本工资之外的其他收入类型中，缺乏有效的监察机制。当前事业单位工资发放中，主要由单位内部会计人员核算之后发放工资并代缴个人应纳个税，通过银行将工作发放至职工账户。随着当前事业单位职工收入来源的多样化，影响了职工收入的准确计算与个税征收。

（二）个税征收方式不够完善

与其他税种类型相比，当前我国个税缴纳人员明显较多，选择的征收方式也较为多元化，增加了事业单位职工个税征收的难度。事业单位在征收职工个税时往往主要按照工资表中的项目进行员工工资计算，按照税法规定代扣个税，但是对实物发放、奖金、补贴、红利等计算不足， 降低了个税计算基础金额。

在学校进行工资核算时可能出现由于财政直接发放职工而认为已经扣除了个税而实际上并未扣除的现象，在个税代扣代缴中存在着一些问题，由于计算方式的复杂以及多种因素的影响，降低了事业单位职工个税代缴率。在核算工作中，容易出现难以准确计算职工工资现象。随着当前支付宝、微信、翼支付、银联等多种支付方式的出现，增加了对职工收入监管的难度。当前在个税管理与征收上依然存在着一些不足之处，容易出现职工收入虚假现象。

（三）事业单位职工个税征收监管不足

当前我国对事业单位内部员工个税缴纳层面的监督力度不足，监督过程中依然存在着很多问题，对职工个人收入来源渠道了解不足，流失了大量个人所得税额。由于在税务监管层面存在着一些问题，使得事业单位部门职工在个税缴纳中存在侥幸心理，出现偷税漏税现象。税务机关难以全面掌握纳税人的收入情况，对事业单位职工工资类型与来源掌握不足，增加了对职工个税征收难度。

二、事业单位个人所得税业务处理技巧分析

事业单位个人所得税业务处理过程中应当强化事业单位职工个税缴纳意识，丰富事业单位个税征收方式，優化所得税征收与使用，加大事业单位税务征收的监管力度，从多种角度提升个税业务处理技巧。

（一）强化事业单位职工个税缴纳意识

事业单位职工个税缴纳意识的培养是保证个税缴纳的重要内在条件，因此要求加强事业单位职工个税缴纳意识的培养。要求事业单位领导人发挥带领作用，定期在会议中对职工进行个税缴纳重要意义宣讲，潜移默化之中培养职工纳税意识，带领单位职工合理缴纳税款，提升税务征收的合理法与合法性。

可采用微博、微信的方式对职工进行知识教育，奖励主要缴纳税款的员工，并对职工提供税款缴纳的相关文件证明，提升职工积极缴纳个税的责任与意识。

对事业单位的会计人员进行培训，使其了解并掌握个人所得税征收的相关理论知识，包括个税计算方式、收入来源以及免征个税范畴等，使得会计人员详细了解个税征收的基本知识与计算方式等，能够掌握国家在个税征收层面的基本计算方式与基本知识，具有较为扎实的会计理论知识，并掌握国家在税务征收层面的实时动态与政策，优化事业单位个税征收。

（二）丰富事业单位个税征收方式

由于当前经济的快速发展与多种新元素的出现，当前事业单位职工收入也呈现出多元化的特征，收入渠道增加，因此应当不断丰富事业单位个税征收方式。可结合职工收入类型的不同进行科学划分，结合现行税法的要求对事业单位职工进行个税征收。

结合当前信息技术快速发展的要求，建立多元化的税务征收方式，提升税务征收的公平性与合理性，科学多元征收方式的进行实现了对个税征收情况的有效监管。这一过程中，要求个税管理人员具有较强的专业素养，能够对现行税法与个税征收非常了解，并掌握个税征收的相关工具，使得事业单位职工能够切实履行自身职能。

在事业单位内部建立科学控制管理机制，按照现行税法的规定进行个税征收，创新并改革现行的相关管理制度，保证个税代扣方式的高效运行。结合事业单位的实际效益，可以采用每月预扣缴纳个税，在年末统一结算的管理方式，使得事业单位职工个税能够按时、足额缴纳，结合实际情况研发规范化管理方式，建立灵活的个税缴纳方式。

（三）优化所得税征收与使用

在事业单位个人所得税处理过程中，要求加强个人所得税的有效监管，以此优化税收征收。提升事业单位个人所得税的征收效率与征收水平，正确分析并应对个人所得税征收过程中可能存在的一些问题，并对此建立相应的监管方式，可在单位内部成立监管部门，由专人负责对个税征收情况的监管，及时发现并处理个别员工不良纳税现象，提升税款征收的合理性与合法性。

通过合理管理，有效控制税务支出，保证职工收入，可以安排专人负责个税征收的追踪与监管，要求严格按照国家对事业单位的规定进行征收。个税征收具有隐蔽性强与水源分散的特征，因此可重点追踪个税的征收情况，在计算机系统中优化管理个税征收情况，严格依法处理个税的偷税漏税行为，强化事业单位内部人员的纳税意识，对职员进行纳税相关的意识与思政政治培训，从职员的思想政治意识上防范相关税务问题。

（四）加大事业单位税务征收的监管力度

为了保证事业单位个税征收的顺利进行，要求加强对税务征收的监管力度，提升个税征收效率。严格管理当前的税务征收管理体系，详细关注其中可能出现的多种问题与漏洞，建立科学监管方式。由专人或者部门对个税 缴纳情况进行监管。建立多元化监督方式，接受社会监督，将事业单位个税缴纳情况放在阳光下，保证监督工作的公正、公开、透明，使得社会舆论的力量督促事业单位职工积极缴纳个税。

三、结束语

事业单位个税征收中要求既保证职工合理缴纳个税，同时减少事业单位内部纳税成本，使得职工自主缴纳个税，当前事业单位个税征收过程中存在的问题主要有事业单位职工工资形式的多样化，个税征收方式不够完善，事业单位职工个税征收监管不足，增加了个税征收难度，要求事业单位个人所得税业务处理过程中应当强化事业单位职工个税缴纳意识，丰富事业单位个税征收方式，优化所得税征收与使用，加大事业单位税务征收的监管力度，保证事业单位个税缴纳工作顺利进行。

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