农民专业合作社规范评价指标体系的构建与实证分析

王旭珍，陈红玉，钱 淼

(青岛农业大学 管理学院，山东青岛 266109)

一、农民专业合作社规范评价的测量指标收集——基于文献梳理

当前，农民专业合作社的实际发展状况为数量有余而规范不足，合作社评判标准的缺失是不规范问题的主要成因，构建一套能够完整反映合作社规范程度的指标体系尤其重要。为构建指标体系，确定哪些指标可以反映农民专业合作社发展的规范化程度，进行了文献梳理。通过文献梳理可知，学者们主要从理论辨析与个案讨论两个角度对合作社规范进行了研究。

从理论辨析角度来看，为解决合作社不规范的本质问题，学者们依据合作社规范化建设角度的理论，对合作社的规范进行了不同视角的研究。王扬光[1]认为合作社的规范应该从内部因素出发，将内部因素分为组织管理、人才资源管理、财务管理、业务管理、战略规划五方面，具体包括合作社章程、组织机构、入社成员管理、领导人能力、人才配备和管理、酬薪福利、会计核算、盈余返还、财务公开、农机具配置、农机具使用、作业标准化、基础设施建设、发展规划、品牌创建、风险防控，共16项指标；潘天鹏[2]和李姜燕[3]进一步补充规范化内部因素,从合作社规范的内部因素与外部因素出发，但二级指标设置不同。潘天鹏认为合作社规范的内部因素包括社员综合素质、合作意识与能力、经营管理、规范效应，外部因素包括合作文化环境、政策环境、融资环境、市场信息环境、法制环境，共9项指标；李姜燕则提出合作社规范的内部因素包括合作社规模、民主管理、财务管理、监督激励制度、专业人才，外部因素包括政府政策、资金筹措、政府监管，共8项指标。

从个案讨论角度来看，学者们结合合作社的实地调研，在分析当地合作社发展现状的基础上，以合作社存在的问题为导向，对合作社的规范进行了不同视角的研究。张媛[4]以四川省合作社为例，从合作社的不同行为主体进行划分，将合作社规范影响因素分为社员特征、领导人特征、合作社特征、政府行为四部分，具体包括社员文化程度及工作年限、社员对合作社的信任及理解程度、领导人文化程度、领导人社会地位、领导人获取市场信息能力、技术、资金、财务人员业务能力、合作社成立年限、法律法规制定、发展扶持、监督管理、宣传培训等13项指标；樊胜岳[5]以多伦县合作社为入手点，认为合作社的基本能力对合作社规范有影响，具体包括理事长身份、股权结构、信用等级、政府项目支持、农村能人、销售市场等6项指标；李诚德[6]则针对甘肃贫困村合作社的规范进行了分析，从依法办社、内部运行、财务管理三方面入手，包括组建动机、领导人对合作社法律了解程度、对优惠政策的了解程度、带头人能力、三会健全、三会召开、核算重视程度、盈余分配、财管制度、资金筹措等10项指标；马俊贤[7]通过临夏州合作社的实地调研，从发展规模、合作层次、管理规范、专业人才、资金筹措五方面来写合作社规范化建设，具体包括社员人数、运营资金、基地规模、合作领域、产业链条、运行质量、内部管理、财务管理、管理人员、专业技术人员、财务人员、资金筹措等12项指标。

此外，还有的学者对合作社的规范进行了阐述，通过对这些学者的文献进行梳理，对出现的所有指标进行了归纳总结，将意义相同或者相近的指标归为一类，总计有24个类别，之后，对出现的各个指标进行了统计，得到各个指标的使用频次，出现频次达到4次的指标予以保留并汇总(见表1)，作为下一步指标遴选的指标库。

表1 指标使用频次的统计

二、农民专业合作社规范评价指标的遴选——基于德尔菲法

通过分析指标库，按照指标特性归类于设立规范、管理规范、财务规范和经营规范四个维度(见图1)，按照模糊德尔菲的方法进行指标筛选。

图1 农民专业合作社规范评价指标四维度

(一)专家纳入和函询方案

青岛农业大学合作社学院的8位老师组成专家小组，8位老师均具有博士学位，研究领域和知识结构也达到了专家评分的要求。

函询问卷根据初拟的农民专业合作社规范评价指标体系框架编制而成，专家采用Likert5级评分法对各指标的赞同程度进行赋值，5分代表“非常重要，必须保留”，4分代表“比较重要，可以保留”，3分代表“一般重要，酌情选用”，2分代表“不重要，建议删除”，1分代表“无意义，必须删除”，并在每个指标后设专家评定意见栏，收集专家意见。

函询以电子问卷的形式发送给专家，每轮专家咨询结束后采用临界值法和专家意见对指标进行筛选与确定，对于评分平均值达到4，标准差值小于1且变异系数值小于0.25的指标予以保留(见表2)，对于指标的平均得分小于4，标准差值大于1，变异系数大于0.25的指标，讨论后决定各指标是否保留，或者进行补充。

表2 农民专业合作社规范评价指标的筛选标准

(二)德尔菲法函询结果分析

第一轮函询共发放出8份问卷，收回8份，专家积极性较高，对8份问卷进行spss分析，如表3所示，置信区间设定为95%的前提下，渐进显著性值为0.001，在可信区间内和谐系数为0.265。尽管所有指标均符合平均值>4，标准差<1，变异系数<0.25，但和谐系数较小，所以又进行了第二轮函询，将第一轮的结果放置于问卷，再次发放给专家。

表3 第一轮德尔菲法的检验结果

第二轮函询共发放出8份问卷，收回8份，专家积极性较高，对这8份问卷进行一致性检验，其结果如表4所示，渐进显著性的值为0.000，小于0.005,和谐系数的值为0.671，本轮通过一致性检验，故函询不再继续。

表4 第二轮德尔菲法的检验结果

经过计算，第二轮德尔菲法专家意见的数据统计结果如表5所示。

表5 第二轮德尔菲法数据统计结果

可见，所有指标均通过专家的一致性检验，进一步确定农民专业合作社规范评价指标，包括4个维度，24个指标。

三、农民专业合作社规范评价指标体系的赋权——基于层次分析法

(一)指标权重分配

本阶段选取五位专家，利用重要性排序法对各指标进行两两比较，借助YAAHP软件对专家结果进行层次分析，得到每位专家对一级评价指标给出的权重系数。采用萨蒂的“1-9标度法”(见表6)标度各功能之间的相对重要性大小,构造出判断矩阵并求出最大特征根和相应的排序向量,同时进行一致性检验，当CR<0.10时,认为判断矩阵满足一致性,否则，应对判断矩阵进行一致性校正。

表6 “1-9”标度法

首先，计算一级指标(设立规范、管理规范、财务规范、经营规范四个维度)的权重。YAAHP给出了专家们对四个维度评价后的权重系数(见表7)，对各位专家的打分逐一进行一致性检验，均通过一致性检验(CR<0.1)。对多位专家的评分整合求取权重时采用平均数的计算方法，最终得出一级指标的权重。

表7 一级指标权重统计

之后，采取同样的方法对四个维度之下的二级指标进行权重分配，各位专家的打分均通过了一致性检验，取算术平均数之后的计算结果见表8。

表8 二级指标权重统计

(二)评价指标体系的构建

初步设计了农民专业合作社规范评价指标体系框架，经过两轮德尔菲法不断修改完善评价指标体系，然后计算出各级评价指标的权重，最终确立了一套农民专业合作社规范评价指标体系，权重系数根据《农民专业合作社法》(以下简称《合作社法》)和《关于引导和促进农民合作社规范发展的意见》(以下简称《意见》)做出了指标解释(见表9)。

表9 农民专业合作社规范评价指标体系

续表9 农民专业合作社规范评价指标体系

四、农民专业合作社规范评价指标体系的实际应用——基于对12家合作社的调研

(一)数据来源

2020年12月至2021年3月，调研小组对商河县孙集镇进行实地调研，通过实地走访孙集镇政府和合作社，采用座谈、抽取和查阅合作社相关资料、发放回收调查问卷及对比分析等方式，了解合作社规范化建立的情况。实证检验的对象为孙集镇的12家合作社，旨在检验农民专业合作社规范评价指标体系的实用性。

(二)规范化评分

评分小组由三名从事合作社的研究人员组成。以孙集镇实地调研所获得的资料为评分依据，结合农民专业合作社规范评价指标体系，对各二级指标进行评分并取平均值为最后得分，使用平均值和权重系数得到二级指标得分、一级指标得分以及总得分(见表10)。

表10 合作社规范评价指标得分统计

(三)结果分析

从整体情况来看，12家合作社规范化平均值为71.318，合作社总体规范化水平尚可。其中，鑫城、卓越、云胜和众鑫四家合作社得分均在80之上，表明合作社各方面建设已相对完备，规范化程度最高；汇鑫和祯祥两家合作社总值处于70-80之间，表明合作社总体运行良好，规范化程度较高；其余六家合作社规范化总值低于平均值71.318，表明规范化程度不足，各方面有待提高。

图2 合作社规范化总值频次统计

通过对12家合作社的二级指标进行横向比较，可以发现其薄弱环节，并以此为依据查找下一步对其规制的路径。

在设立规范维度上，规范化程度较低的合作社主要有光富合作社、秋硕合作社和吉文合作社。对于这类合作社，主管部门应加强监管，使合作社能够引导成员实质参与到合作社中的各项事务，有序管理合作社各项档案，完善社员准入退出手续。

在管理规范维度上，规范化程度较低的合作社主要有吉文合作社、堤子合作社和秋硕合作社。对于这类合作社，主管部门应督促合作社健全民主管理制度，明确民主管理、决策、监督流程，坚持合作社社务公开，坚持决策真实透明，让社员了解自己的权利与义务，积极参与到合作社监督中。

在财务规范维度上，规范化程度较低的合作社主要有同堂合作社、吉文合作社和光富合作社。对于这类合作社，主管部门应加强财务审核，使合作社严格执行财务会计制度，按会计制度进行财务管理与财务核算，督促合作社管理者按照规定返还盈余，并依法提取两金，抓好成员账户管理，定期公开每年的财务收支。

在经营规范维度上，规范化程度较低的合作社主要有祥盛合作社、吉文合作社和祯祥合作社。对于这类合作社，主管部门应加强帮扶，不断补齐合作社所需的各类专业人才，并不断完备基础设施，积极开展带头人培训工作，提高带头人的产业带动能力和社员带动能力，积极争取扶贫专项财政资金，切实解决合作社融资难问题。