新会计准则下企业税务管理及其筹划探讨

摘 要：新会计准则的实施，给税务管理工作和筹划工作带来了机遇，但同时也使企业面临很大的风险与挑战，企业税务管理和筹划工作需要培养相关人员的税务管理意识、合理分析税务的筹划成本效益、创新增值税与所得税管理方式，不断在遵守国家法律法规的前提下，降低企业在税务管理和赋税方面的压力，实现企业全面发展和快速进步的目标，增强企业发展的经济效益和社会效益。另外，

关键词：新会计准则;企业税务管理;筹划

1新会计准则实行的重要作用

随着当今我国经济不断发展，我国的经济体制也在不断改革。企业的经营和管理制度也在不断变革。因此新会计准则的实施对于企业的稳定发展具有重要意义。对于企业的发展来说，盈利是主要目的，因此应更加注重税务管理和筹划，以实现企业利润最大化。

1.1对会计工作人员的作用

对于企业会计工作来说，会计人员是工作主体，而在新会计准则制定和实施后，它对会计人员的工作有了更高的要求。会计工作人员应该按照企业的实际情况来做好会计工作。在新会计准则实施后，会计工作人员应该充分意识到新会计准则的重要性，并不断提高工作能力，准确而精细地分析出企业利润变化的趋势和产生变化的原因，注重企业的利润分析和风险规避工作，帮助企业实现利益最大化。

1.2对企业会计管理的作用

新会计准则的实施影响着企业的会计管理，影响着企业的整体利益。就传统的会计管理模式而言，会计准则偏向于维护高级管理者的利益，而新会计准则既维护了高层管理者的利益，又维护了投资者的合理利益。让会计管理模式更加合理化，有利于让管理层和投资者共同努力，来促进企业的长期稳定发展。

2创新企业税务管理及其筹划的必要性

企业税务管理及其筹划工作，在新会计准则下需要加大创新力度。只有加大企业税务管理及其筹划的创新工作力度，才能达到与时俱进、调整税务管理方式的目标，更好地防范财务和税务风险问题，提升企业税务管理质量和效率。新时期背景下，随着国家法制力度的不断加大，对于企业税务管理及其转化工作提出新要求，就需要企业税务管理工作，结合税收法律法规相关要求，以及新会计准则的相关要求，合理优化税务管理和筹划环境，以此来保障相关工作的顺利开展，让税收筹划与税务管理工作在良好的环境下，提升其工作效率和可行性。另外，知识新常态背景下，税务筹划专业人员数量明显增多，拥有现代化企业税务管理思想及筹划理念，需要企业税务管理工作，结合时代发展现状，积极转变企业税务管理与筹划工作方式，招聘更多专业性和创新型人才，推动税务管理及税收筹划工作效率增强，促进企业核心竞争力和文化水平提升。在维护企业效益的过程中，全面运用新会计准则，也能维护和保护企业效益，推动相关工作创新发展。

3企业税务管理在新会计准则下的优势及挑战

（一）新会计准则背景下，企业税务管理及其筹划工作面临很大机遇，对提升企业事务管理工作水平产生深远意义。第一，广泛运用新会计准则，有利于规避税务风险、降低营销风险。比如在运用新会计准则的过程中，有序的精简纳税调整程序，不断将复杂的税务管理程序变得简单，防止由于漫长的纳税过程，造成管理时间浪费以及出现不必要的税务风险问题，最大限度地降低和规避税务风险。第二，广泛运用新会计准则，可以增加企业税务筹划的空间，扩大企业在借款费用方面的资本化范围，通过这种方式能够促进企业降低税负压力，在存货管理方面，新会计准则强调“先进先出”的存货管理方法，这对促进企业降低税负压力产生深远意义，而且当物价逐步下降时，企业也能通过这种方法，减少赋税方面的压力，推动企业税务管理工作及其筹划工作创新发展。

（二）在全面出台与普及新会计准则的过程中，也给企业税务管理工作带来很大风险与挑战。其一，在新会计准则背景下，相关制度和标准提升，并且对相关税务的要求出现一定的超前性特征，要求企业在管理过程中建立统一性和一致性的管理制度，如果制度之间缺乏统一性，那么影响企业的全面发展，也会使企业在纳税任务和纳税时间方面存在较大的不确定性，促进企业税务风险和问题的增加。其二，新会计准则背景下，要求企业税务管理工作引入公允价值这一概念，这对部分企业的发展来说，带来很大压力和挑战，尤其是仍然采用旧成本计量方法的纳税企业。企业在应用公允价值这一概念的过程中，不仅会增加纳税企业的工作量，还会在一定程度上造成企业税务筹划成本的增加，部分历史成本计量法，对于公允价值变动带来的损益呈现出不承认的状态。从而影响企业税务管理工作效率提升，也会给企业带来很大风险问题。其三，新会计准则的应用和实施，也会增加企业在税务和赋税方面的压力，比如，企业需要结合新会计准则，不断调整自己公司的税务管理规定，还要通过明确各项管理工作关系的方式，进行税务管理及筹划工作，在无形之中使企业增加了税务管理和筹划方面的风险因素。

4新会计准则下企业税务管理及其筹划的创新措施

4.1培养税务管理意识

新会计准则背景下，培养相关人员的税务管理意识，提升相关人员税务筹划工作重视程度是必要的，能够帮助企业寻找到更好的税务管理方法和筹划方式，充分发挥相关人员的创新意识和潜能，实现对企业的良好管理和创新发展。首先，积极落实新会计准则相关要求和制度，并从企业的管理层做起，积极对新会计准则背景下的税务管理筹划工作进行宣传，增强管理层的税务风险防范意识以及筹划意识，通过上行下效的方式，为企业发展制定相应的应对政策和发展方向。其次，在企业税务筹划与管理工作中，应该将新会计准则的相关要求落实到每一个环节中，让相关管理人和筹划人在伊始就能了解防范风险的必要性，合理在税收筹划的工程中，做好抵御风险的工作，促进抗风险能力增强，在培养相关人员事务管理意识时，还可以将新会计准则深入至企业的文化建设中去，在企业文化建设中突出新会计准则的应用价值，严格要求企业税务管理和筹划工作，结合新会计准则制度和要求进行，从而在实践中对员工产生影响，增强每个员工对税收政策和新会计准则制度的了解，营造良好的企业内部税务管理氛围。最后，可以利用网络平台，普及最新税务管理知识和方法，并通过网络宣传新会计准则制度的方式，提升相关人员税务管理与筹划工作意识，全面地參与到税务管理和筹划的创新工作中，为企业发展获得更多活力和方法。

4.2分析税务筹划成本效益

在提升企业税务管理质量，让企业实现价值最大化发展目标时，需要合理结合新会计准则，分析税务的筹划成本效益，在了解企业成本效益的过程中，需要深入对筹划成本效益进行分析，积极挖掘其中包含的隐藏成本，促进税收管理成本降到最低，提升企业税务管理和筹划工作水平。同时，在企业税务管理与筹划工作中，必须认真分析各种税收筹划的方案，明确所制定和选择的税收发展方案与政策是否最适合本公司发展，以及相关发展方式是否符合法律法规，从而最大限度地减少企业赋税压力。在新会计准则背景下，充分调动员工参与工作的积极性，并且通过让员工参与到税收改革中来的方式，加强各部门之间的有效互动和沟通，也就是说，在进行企业税收管理积极筹划工作时，可以通过企业所有部门共同商讨的方式，制定满意的税收管理方案，从而避免各部门出现多缴税、少缴税的问题，推动新会计准则背景下，企业税务管理工作健全发展。在分析税务筹划成本效益的过程中，有必要加强企业与税务机关之间的沟通，通过良好沟通和联系的方式，提升企业发展的良好公司形象和经济效益。在取得税务机关认可与信任方面，可以通过网络、电话、邮件的方式，加强与税务机关之间的沟通。在税收管理工作中，企业还要紧跟政策潮流，及时了解税务改革内容和政策，进而通过及时调整税务部门和税务管理方式等对策，促进企业发展效率和水平提升。

4.3创新管理方式

企业税务管理与筹划工作，需要创新增值税和所得税管理方式，积极对增值税的税务进行筹划，在筹划的过程中，可以利用赠品促销方式，促进企业产品税务压力的降低。也可以采用转变产品运输方式的对策，实现对增值税的有效税务规划与管理。在增值税的税务筹划中，企业可以应用不同的结算方式，推动企业赋税的降低，例如，托收承付销售货物、接收款方式销售货物，减少和降低企业赋税。在所得税的税务筹划与管理工作中，企业可以转变存货计价方式、销售结算方式，结合新会计准则和法律法规的相关要求，将企业税务风险管理做到最小化，促进企业自身价值的实现，提升企业在税务管理和税收筹划方面的发展效率，推动企业全面发展以及社会竞争力增强。

5结束语

综上，在实施新会计准则的过程中，企业税务管理工作发生很大改变，为推动企业税务管理工作与时俱进发展，就必须深入了解新会计准则的相关制度和要求，并通过完善企业税务管理体系、创新各项工作方法等对策，促进企业税务成本降低，不断提升企业发展水平和综合实力。在经济和社会发展新常态背景下，税收体制得到完善，并且与税率有关的法律也日益健全。企业在管理过程中，合理将税收政策放在重要位置，通过企业税务管理及筹划工作，促进企业经营全面发展。新会计准则背景下，企业税务管理工作面临很大机遇，同时，企业税务管理及筹划方面也伴随着挑战与困境，对企业提出更高的发展要求。

参考文献：

[1]企业税务管理中存在的问题及优化措施[J]刘卿.现代企业2020（01）

[2]企业税务管理中存在的问题及其优化策略探究[J]邵晓明.中国商论2020（05）

[3]大数据背景下的企业税务管理与筹划应用探析[J]王璐.财经界（学术版）2020（05）

作者简介：

赵兰兰，女，汉族，就读于东南大学經济管理学院，研究方向：经济管理。