互联网金融背景下商业银行审计风险及应对

黄兰

互联网时代的到来让互联网金融得到了快速的发展。在这个背景下，一些商业银行没有转变自己的心态，无法应对互联网金融背景下对银行审计带来的挑战。面对这些问题，就需要采用合适的解决方案，以提高商业银行的抗风险能力。本文分析了互联网金融背景下的商业银行审计风险以及银行如何应对风险的措施。

“互联网金融”是指把之前传统的金融领域融合到互联网中，包括传统金融领域所涉及的业务，比如基金、股票、存款等。并利用互联网技术，开展新的金融服务工作，比如线上支付、网购等。互联网和金融之间是相互依存的关系，互联网为金融的便捷提供了服务，而金融工作入住互联网也使得互联网在生活中的应用更加的广泛。随着互联网应用技术飞速的发展，以及金融行业与互联网技术之间的融合更加密切，昭示着互联网金融时代已经到来了。在商业银行也开始与互联网进行融合的时候，小微企业和传统零售业从中可以获取许多便利。在市场经济的调控下，企业与银行之间形成了共生的关系，它们相互依存，共同进步。在这种社会背景下，商业银行就需要重视审计风险，不能让审计工作出现失误。

审计工作其主要工作内容就是对企业的财务进行统计、对企业抗风险能力进行判定，对企业的资金进行管理。在互联网金融时代下，银行的审计工作可以不按照传统的方式进行，可以利用互联网技术进行，但是同时也要面对新技术带来的风险问题。商业银行的审计工作可以结合互联网进行，避免因为工作的疏忽而造成的漏洞，检查企业的流水是否合规，避免因为审计问题而产生的风险。

互联网金融背景下商业银行审计存在的问题

风险管理改革带来的问题

风险管理可以保障商业银行在互联网金融时代背景下的竞争优势，在这个时代背景下，我国的商业银行需要不断的去优化风险的测评机制，并利用互联网大数据的便利性，实现信息的互通、信息的共享，并依据信息为切入点，利用互联网在审计过程中完善客户的信息[1]。在互联网金额时代背景下，为了应对时代的挑战，商业银行应当转变工作模式。从之前重点在于盈利的模式转变为提高银行抗风险的精细化工作模式。因此在银行管理的过程中，必须意识到审计工作对于商业银行的重要性，要提高对风险管理的意识。而实际的工作人员就需要对于商业银行抗风险的能力有着把握，对自家银行的发展规划也有一定的了解，结合实际情况进行评价商业银行所存在的风险。一般来说，开展银行工作就难免会遇到风险问题，银行的业务工作和风险是相互纠缠的，二者难以分割，这就使得银行工作人员的工作难以执行。

新型的产品服务带来的风险

为了适应时代的高速发展，商业银行也需要推出新的服务，新的金融产品，以满足的客户的需求。当前互联网金融对传统的商业银行造成了巨大的冲击，所以为了应对这个局面，商业银行纷纷制定了直销银行的工作方针。现阶段许多商业银行增加的新型金融服务的渠道就是通过直销银行。大部分的直销银行是通过移动终端为用户提供服务的，比如PC端、移动终端，其核心内容并不是传统商业银行提供的业务服务。更有一些银行利用直销银行的多样性，开设了子公司为用户提供了多种服务。各家银行推出的金融服务五花八门，也没有一个统一的监管要求，对待银行业务处理的标准也没有进行统一，甚至没有一个统一的政策来进行监管。这样的环境下，没有办法让银行进行高速有效的审计工作，会让商业银行面临着风险问题。

审计制度变化造成的审计问题

1.审计线索的变化

在互联金融的背景下，企业的资料不像之前传统模式一样采用纸质的材料，现在企业的资料一般采用电子版，而业务的处理越越来越程序化。这就导致银行与之前的审计线索失去了联系，而银行的外部工作环境也比较复杂，这就要求商业银行对于审计工作要越来越严格。

2.审计方式的变化

目前我国银行的审计工作一般是检查业务操作流程，检查商业银行对于业务的经营情况，采用的是账项基础审计的传统工作模式，这种审计工作方式不适用用当前的社会发展。因为在互联网金融时代的背景下，银行的工作业务增大了，对于银行来说风险也会随之加大。银行在工作的过程中会面对很大的风险问题，所以商业银行在进行审计的过程中，一定要运用风险审计的手段，以提高银行的竞争力。

3.审计范围的变化

互联网金融时代的商业银行，为了把握住时代变化带来的机遇，就必须扩大银行的业务范围。但是在银行推出新的产品的同时，不能忽视风险对银行带来的挑战。特别是随着直销银行的普及，各个移动平台、网络上都会存在直销银行。在这种情况下，银行的工作人员需要提高风险意识，对每个平台都进行审查，以降低银行的风险。

重视风险管理的重要性

互联网时代的背景下，信息可以实现快速传播，所以银行之间的信息共享也是非常快速的。这就让银行的经营模式发生的转变，从传统注重经济收益的经营模式转变为兼顾收益的同时，注重银行的风险规避。在这种环境下，银行的工作模式要以风险评估为基础，把整点放在银行业务的经营战略和风险评估上面。同时不能忽视传统的内部审计的重要，内部审计和外部审计二者要相互结合，以降低银行存在的审计风险。

建立健全的审计部门

为了让银行的审计工作合理、顺利的进行，银行内部需要建立健全的審计部门，或者建立一个完整的审计结构框架。为保证银行审计工作可以长久的进行，审计人员必须充分了解银行目前的市场动向，明确银行未来的发展方针，从实际出发进行科学、合理的评测机制，并制定一系列的发展方针，让银行各个部分严格的执行标准。为了达到这一目的，在银行的内部就必须有专人专项来负责审计工作，建立一个完善的审计部门。该审计部门必须是独立于银行其他部门之外的，以免审计工作受到其他方面因素的干扰。保证审计部门的独立性，才能保证审计工作的质量，从而找出银行业务存在的风险问题。

加强内部控制

银行的内部控制的环境比较强，所以可以根据银行的这一特点来进行审计工作。根据银行不同的业务所具有的不同的特点，然后根据业务所需要的不同的要求去进行审计工作。在银行内部提出审计所要完成的控制目标，并严格的执行所指定的控制活动，进行银行内部控制的风险测评。在对于各项业务进行审计测评之后，审计人员要综合分析银行的抗风险能力，从而把握银行整理的业务情况。

按照法律加大监管力度

互联网金融的发展对工作人员提出了要求，它需要银行服务人员对于数据的处理、信息的汇总、业务的处理都要有较高的水平，要保证准确度和办事效率。所以在互联网金融的监管过程，需要我国的金融监管机构和银行的审计部门共同努力，一起维护互联网金融的环境。二者可以进行深层次的合作，建立商业银行新的监管体系，做好防范意识，在金融风险发生之前就把苗头解决掉，以保证银行的业务风险审计工作的进行。

加强人才队伍建设

对于银行内部审计人才的建设，需要审计人员熟悉在互联网金融背景下，银行所开展的新业务。针对业务的类型制定相关的工作流程标准，让银行内部遵循审计活动。加强各个银行之间的交流，相互学习经验，分享经验，以促进银行审计工作的进步。还需要对审计人员进行培训，增强审计人员对于银行风险的认知，培养对风险的预判能力，提高审计工作的效率与效果。

对于银行外部审计人才的培养，要不断的对业务人员进行培训，或者外聘专业的人员负责银行的外部审计。注重审计人员法律意识的培养，让审计工作经验与实际相结合，共同促进审计工作的进行。

提高对审计工作的重视

商业银行要提高对于审计工作的重视程度，完善审计工作的流程，制定完善的审计工作的工作标准。对于信息的管理也要高度的重视，确保审计工作的规范性。还要在保证审计工作统一性的同时，确保针对不同业务的审计工作要具有不同的特点，以确保银行业务审计工作的进行。

为了稳步的发展，银行需要重视互联网金融风险的应对措施，需要了解在商业银行审计工作的过程中，怎样识别风险、应对风险、防控风险的发生。要完善自身对于审计风险的监管机制，配合相关部门一起完善互联网金融审计的风险测评机制，构建良好的互联网金融体系。

（浙江临安农村商业银行股份有限公司）

参考文献：

[1]吕佳.互联网金融时代下商业银行审计风险问题研究[J].审计与理财，2021（07）：22-24.

[2]左昱昊.互联网金融背景下商业银行审计问题和对策[J].营销界，2020（21）：89-90.

[3]張传良.互联网金融背景下的商业银行审计风险及其防范[J].财政监督，2019（04）：93-96.

[4]庞诗婉.互联网金融背景下商业银行风险管理研究[J].时代金融，2018（21）：90-91+102.